人社部36号令出台后铁路企业年金支付管理的若干思考

2017年12月22日，人力资源社会保障部发布了《企业年金办法》，自2018年2月1日起实施。新办法规定，职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权。新办法的修订充分考虑了参加职工的各种养老需求，同时倡导参加职工按月领取，有效发挥企业年金长期养老保险的作用。

一、铁路企业年金支付管理应关注的几个问题

1.恰当的支付方式是支付管理的核心

企业年金支付方式的选择直接影响到职工的退休待遇水平、享受税收优惠的机会、职工退休期间生活的需求和便利性，不同的待遇领取方式往往对职工退休收入的合理安排和退休生活的保障有着重大影响。因此，设计合理的支付方式并引导职工作出恰当的选择是企业年金支付管理的核心工作，也是切实维护参加职工利益的根本保证。

2.职工对企业年金缺乏了解

企业年金是职工退休后的重要生活来源，直接与员工利益相关，职工个人对企业年金有一定的了解并积极参与到企业年金的管理当中，是更好维护自身利益的理想状态。但基于铁路企业的生产特点，大部分职工都工作居住在远离城市的沿线, 对企业年金政策及市场化运作缺乏主动了解的意愿和渠道，若企业年金的培训与宣传普及到所有的员工，企业则需要付出大量的人力和物力成本。因此，铁路职工要充分理解并参与其中，还有较大的困难，这也意味着企业要在企业年金支付管理中具有担当。

3.职工的风险承受能力较差

企业年金基金通过资本市场实现保值增值，运作过程中，随着各类投资品种市场价格的变化，年金基金的净值也会出现短期波动，甚至出现亏损。铁路属于收入相对偏低的行业，职工在职时生活总体不宽裕，抗风险能力较差。职工退休后，基本养老保险金比在职时的工资收入明显减少，同时老年人往往面临着更多身体健康方面的困扰，医疗等支出加大，企业年金已经成为了退休职工基本生活的重要来源。年金净值波动直接影响到每期领取的实际金额，从而影响退休职工的生活质量，因此退休职工通常对企业年金资产安全有较高的要求，以确保年金资产免受损失。

4.服务诉求增多

铁路职工加入年金计划至退休阶段，企业年金管理主要集中在协调职工所在单位完成缴费业务，需直接向职工提供的服务相对较少；同时职工由于未到提取企业年金的条件，企业年金的缴存及收益情况未对日常生活产生实质性影响，因此职工对企业年金的关注及诉求较少。由于领取企业年金待遇是职工参加企业年金计划的最后的直接目的，与职工退休后的生活质量紧密相连，因此职工进入领取阶段后，通常对年金管理服务、收益情况、领取方式等高度关注，提出更多的服务诉求。此外，支付管理的部分环节需要职工参与才能完成，如提供支取企业年金待遇的必要资料、选择领取方式等，客观上也要求对职工提供更优质的服务。

二、做好铁路企业年金支付管理的几点思考

1.及时完善企业年金支付方式

第36号令出台后，铁路企业要对职工实际需求及意愿进行深入细致的了解，经过集体协商后，及时修订完善企业年金支付方式并在企业年金方案中表现出来。根据第36号令，职工在达到国家规定的退休年龄时，可以按月、分次或者一次性领取企业年金。从操作角度看，一次性支付最简便，但从提供可靠、稳定的养老保障角度看，一次性领取不适合作为一种养老计划待遇的发放方式，税收承担也是最重的；按月定期支付下，职工可以根据生命周期特点，合理安排领取周期，细水长流，有利于更好地保障职工的退休养老需求，控制职工退休后的非理性消费支出，确保老有所养；分次支付最大限度的满足了退休职工个性化需求，职工可以结合企业年金个人所得税政策和自己的需要灵活选择，但操作上较为复杂。不同的领取方式各有优点也有劣势，对不同的职工意义也不一样，如急需用钱的重疾职工更适合一次性领取、退休收入充足的职工按需分次领取更利于保值增值，支付方式本身没有好坏之分，但只有与职工自身实际需求相适应才能更好发挥企业年金的保障作用。在企业年金支付方式和细化要求的设计过程中，一是要贯彻企业年金养老保障作用的初衷，同时也要以人为本，提供灵活人性化的安排，如：原则上要求按月领取，达到一定条件且职工个人提出申请时可分次领取或一次性领取。二是要有利于引导职工根据实际情况作出恰当的选择，在制度上维护参加职工的利益，如：职工提出明显不符合实际需求的支付方式时，要求其提供其他的必要资料。三是要考虑支付操作上的可行性，提升企业年金支付的效率，降低管理成本，如：个人账户积余额特别小的安排一次性领取，规定每年领取次数等等。

此外，在按月领取方式下，待遇计算方法有两种，一种是每月领取的份额相同，金额随着基金投资收益变动。另一种是每月领取固定金额，领完个人账户余额为止。两种方法各有优缺点，前者的优点是职工退休时即可确定领取月数，缺点是每月领取金额不一致，不利于税收筹划，不便于职工理解和合理安排生活；后者的优点是每月金额固定，职工容易理解和接受，享受税收优惠的机会得到保障，缺点是领取期数可能与预测数存在一定差异，操作上相对复杂。在实际工作中，如果条件允许，最好还是采用后一种待遇计算方法。

 2.设立退休职工企业年金专门组合

铁路企业年金实行完全积累、个人账户管理方式，个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。职工从参加工作至达到退休年龄的几十年时间里，一直处于供款的状态，因此，对于在职职工而言，他们更关注资产的收益性，而非短期波动，风险承受能力较高。职工退休后，个人账户的收益波动与自身利益密切相关，他们更倾向于保守的态度，以确保累积的年金资产免受损失。由此可见，退休职工的风险态度和风险承受能力与在职职工在客观上存在很大差异，甚至是对立的。在投资选择权没有开放的当前，建立退休职工专门投资组合是解决问题的较好选择，职工达到退休年龄后，根据退休职工的意愿将个人账户余额转入退休职工专门投资组合进行运作。专门投资组合的投资政策根据退休职工的风险承受能力制定，投资策略以保本和实现绝对收益为投资目标，有利于最大限度保障退休职工的根本利益。

3.加强企业年金的培训与宣传

企业年金支付管理是专业的系统工程，涉及税收政策、人力资源管理、金融投资等多个专业领域，各方关系人包括企业、职工及账户管理人等年金管理机构。企业年金支付管理及业务经办人员必须具备较高专业知识水平，才能高效地履行相应的职责，同时也要求退休职工要对年金的基础知识和基本运作原理有一定的了解，才能更好地维护自身的利益。加强企业年金培训与宣传是企业年金支付管理工作顺利开展的前提条件，也是企业促进各方关系人相互协作、提升管理效率的有效途径。加强企业年金的培训与宣传，一是要加强支付管理及业务经办人员对相关法律法规、政策规定、专业知识的学习和培训，特别是年金政策发生变化时，要及时开展相应的专题培训，确保各项政策得到有效贯彻和实施。二是积极对广大职工进行宣传，帮助职工了解掌握企业年金基础知识和基本运作原理，调动他们参与企业年金管理积极性，帮助职工树立正确的投资理念。三是开展定期调研和专题研究，企业协同支付管理的各方关系人针对支付管理中问题进行研究分析，对支付管理进行优化提升。

4.提升退休职工企业年金服务体验

退休职工走下工作岗位后，与以往的生活状态发生了很大的区别，致使心理上也发生很大的变化，另外，退休职工年龄大了，理解和接受能力方面也在下降。退休职工的企业年金管理要从关爱的角度出发，以提供便利、解决问题为根本，最大限度改善和保障退休生活为目的。就铁路企业而言，可以从以下方面提升服务水平，一是树立主动服务理念，深入基层倾听退休职工的心声，了解他们的真实需要和诉求；二是铁路企业要更有担当，在基层站段配备相应的企业年金专兼职管理人，在支付方式、税优选择等问题上提供专业细致的服务；二是优化服务经办流程，让退休职工少跑路、好办事；四是编制办事指引，通过图文结合，实例说明等形式，通俗易懂对企业年金基本知识，办事流程进行说明；五是充分利用微信公众号、办公网、职工网上家园、手机APP等互联网平台推送信息和办理业务，提升办事效率。

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