如何加强企业货币资金内部控制-经济论文

主要包括各种货币资金的收入和支出的业务，也就是说，企业所发生的各项货币资金的收入和支出的业务，都要严格检查是否计入了账户当中：控制发票以及收据，要能够合理使用收据和发票编号来核对收到的货币资金是否与收据和发票的金额是一致的，来保证所收到的货币资金全部都计入了公司的账户，还要对收据和发票进行严格管理，方便查账；控制业务量，要根据企业近期的业务量来估算当前的业务量，一旦发现有很大差距，就要查找到纰漏的地方；控制银行对账单，要能够利用银行的对账单与企业的记账进行核对，确保银行存款的完整性，还要能够通过银行账户余额的调节表来发现记账的错误；控制往来账务的核对，企业可以定期与客户进行对账，查看货币资金是否真实，尤其需要注意的是已经确定为坏账处理的应收账款是否有入账不记账的情况发生；控制物料平衡，根据原材料的销售过程来判断货币资金是否完整，这种方法主要是用于商品的生产以及加工的行业。
（二）控制货币资金的安全性以及合法性
当前，很多企业都是出纳人员来完成日常现金的盘点工作，这种工作方式很需要改进，应该要增加第三者参与的工作内容，此外，还要不定期抽盘，用这种方式来保证现金账面的金额与库存相符，避免差错的产生。控制不合理的货币资金支出，要严格审查支出程序是否符合标准，也就是说，第一步要审核支付申请，审查支付申请是否有根据；第二部要审核支出的程序，严格审查审批的程序是否符合规定，审批的手续是否完善；第三部要审查支付的办理，看是否按照审批的意见以及规定的程序来办理的，出纳人员是否正确记账。控制库存限额，对企业规定库存限额，把超过限额的资金存到银行，这样就可以有效降低货币资金被盗的风险，还能够统筹规划这些资金；控制岗位分离，不同的岗位由不同的人来负责，达到互相监督的作用，但是要必须根据本企业的实际清理来进行岗位分离的控制；控制实物隔离，要妥善保管企业的实物，不相关的人员不能接触实物，现金职能由出纳来保管，否则会出现权责不清的情况，同时还要选择安全的场所，确保货币资金的安全。如果是金额小的单位，可以由一个人来复核账单，如果是业务量大的企业，就需要两个人来核查，还可以利用政府机关来进行监督和审计。
（三）控制货币资金的效益
通过各种投资或者是筹资的手段来持有货币资金，货币资金效益性的控制方法是制定货币资金收支计划。如果能够合理预测在某段时期内货币资金存储量的话，就可以实施一些推延货币资金支付的采购政策，从而加速回笼资金；还可以通过转让债券或者是股票的方式来填补货币支出的缺口；也可以加快采购的效率，降低采购的成本，提高销量，降低货币资金的储存量。企业在进行投资或者是筹资决策的时候，要综合考虑各个方面，在几种方案当中选择最合理的一种方案。这样来加强监督的力度，提高工作效率。
综上所述，控制货币资金在企业资金的管理工作当中占据了很重要的地位，建立企业内部控制制度的关键问题就是要能够控制好企业货币资金的收付办理。建立完善的货币资金内部控制能够保证财会资料的真实性，减少工作的差错，提高工作效率，提高公司的效益。