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中小企业财务管理问题及优化策略探析

作者:时飞来源:《企业科技与发展》日期:2019-07-10人气:2

中小企业在我国经济市场发展中发挥着巨大的推动作用,高效的财务管理是保证中小企业持续发展的前提条件之一。但如今的中小企业财务管理中还存在一些问题,阻碍了中小企业的正常运营。本文通过分析这些问题,并且提出相应的优化策略,帮助中小企业加强内部财务管理,使其资金运转能够符合持续经营的需求,保障企业能够快速健康发展。

1  中小企业财务管理中存在的问题

1.1  财务管理理念落后

如今很多中小企业对于财务管理工作的认识不足,没有制定科学的管理方法,导致了企业管理中,财务方面的管理权限界限不明确、岗位职责不清楚,管理权力无法行使,管理责任落实不到位。另外,目前很多中小企业还是运用的传统的财务管理方案,其财务管理核算体系并未能根据经济发展而进步,与财务管理的相关软件系统没有同步更新、计算机等硬件设备比较老旧,并不能满足当前财务核算的需求。而中小企业的财务信息的传递效率也比较地下,不能为企业的融资、筹资、投资等活动提供具有时效性的信息,使得中小企业的资产配置跟不上企业运营的需要。除此之外,目前很多中小企业中的财务管理人员并没有接受过专业的训练和学习,总体财务管理能力比较低下,因此,企业内的会计账目就不够明确,导致了会计信息失真问题的存在。并且很多财务管理人员认为只要做好记账工作即可,并没有意识到对财务数据进行分析的重要性,也不会对财务数据进行专业的分析。

1.2  融资渠道单一,资金来源不足

第一,中小企业融资条件高、手续繁琐。当前中小企业要从银行获得融资难度比较大,主要是因为这些企业一般需要提供相应的抵押物作为担保,或者企业的信用等级较高才能够申请。但中小企业很难满足这两点条件。一是因为中小企业自身规模都比较小,其资金实力都很薄弱,本来就没有多少资产继续,因此基本没有可以作为担保的资产。二是因为中小企业的财务核算体系还不够完善,缺乏健全的财务管理制度,因此其财务信用都比较低。由于这两方面的限制,中小企业就无法满足银行的授信要求,也就难以获得银行贷款。相对来说,银行的贷款业务更愿意对信用等级高、能够提供担保资产的大型企业开放,即使有些银行愿意为中小企业提供信贷业务,但也往往需要一系列非常繁琐的过程,同样让中小企业获得贷款的难度非常高。

第二,中小企业银行信贷成本高。中小企业要想从银行获得贷款,除了以上所高的审核门槛高,手续比较繁琐之外,中小企业本身进行银行贷款等方式融资的成本较高也成为了阻碍财务管理正常开展的原因之一。中小企业进行间接融资所产生的交易成本主要包括在进行融资协议签约之前,搜集相关信息的成本、交易洽谈产生的成本以及在融资协议签署后进行监督的成本。尤其是进行融资协议签署之前,为了避免融资所带来的风险,银行一般都会尽可能多地搜集有关中小企业的各项信息资料。而由于中小企业数量比较多、规模比较小,再加上缺乏完善的财务信息管理体系,这就使得银行调查其财务方面的信息时,难度比较大,所获取到的相关信息不够全面,真实性有待验证,所以,银行在对中小企业的财务信息进行搜集的时候,所需要付出的成本就会高出很多,因此,银行也就不愿意为中小企业提供贷款服务。

第三,银行监管成本重,贷款业务不积极。如果银行与中小企业能够达成协议,办理了融资贷款业务,那么银行就需要对相关合同的执行情况进行监督。但一般中小企业的经营寿命都相对较短,缺乏长期的发展规划,银行就不愿意为其提供长期的贷款服务。而中小企业在获得贷款这部分资金之后,有可能因为受到利益的诱惑,躲避银行的监督和管理,将资金投入到长期的项目中,使得财务管理的风险加大。而为了规避这一风险,银行必须采用各种手段来加强监督力度,也就使得银行的监管成本过重。

1.3  投资不合理,短期行为严重

由于中小企业的管理存在较为严重的集权现象,企业的所有权与经营权有着明显的统一性,投资决策一般都是由企业的领导决定,而且极少提前制定合理科学的投资计划。同时,因为中小企业的融资渠道单一,银行贷款难度比较大,这就导致了在运营的过程中严重地资金不足,使得中小企业能够用于投资的资金非常紧缺。而企业管理者为了能够从投资中尽快得到回报,就会比较倾向于那些短期的投资项目,使得企业的投资行为具有明显的短期性,这种短期行为,容易使得企业措施良好的投资机会,不利于企业经济效益的提升,另外,这种投资行为表现出企业缺乏明确的发展方向,也是中小企业财务管理方面问题的一个反应,正是由于这个原因,让中小企业的投资收益无法预测,容易造成投资失误,让企业走入难以继续发展的境地。

1.4  信用促销过多,应收账款积压

由于当前市场竞争中,中小企业之间、与大型企业之间的竞争压力非常巨大,而中小企业为了在市场中占领一席之地,不得已而采用商业信用促销,而很多中小企业由于在这方面缺少科学的规划,容易出现信用促销过多的问题。同时,企业还没能建立起比较完善的财务风险管理和控制体系,对于信用促销行为的监督和管理不到位,使得企业的应收账款过多,严重影响了中小企业正常开展经营活动,使得企业的现金流量受到阻碍。如果这些应收账款无法回收,就会出现很多坏账损失,损害到企业的经济利益,对企业的持续发展产生极为不利的影响。

1.5  企业资金分配不科学,使用效益较低

中小企业中,还有很多没有完善其财务管理体系,对于相关的财务法律法规也不够重视,所以,企业在现金管理方面的力度不够,容易使得企业所拥有的资金过多闲置或者周转不足。同时,一些缺乏职业道德的企业管理者还有可能会借用职务之便谋取私利,侵吞企业的现金,导致企业的现金资产出现较为严重的损失。除此之外,很多中小企业在现金收支方面也没有合理的计划,缺乏编制现金管理方案的意识。企业中有些人员认为现金才是衡量企业资产多少的标准,只注重钱而不看重物资,导致企业的资产浪费较为严重,企业中所拥有的闲置现金却未能参与到企业的经营中去,而有些企业花费大量的现金资产去购置不动产,导致企业在资金周转时出现困难。

2  中小企业财务管理的优化策略

2.1  政府给予相关政策方面的支持

中小企业在我国的经济市场中处于弱势地位,要想让中小企业获得长足的发展,就必须要从政策方面给予相应的支持,通过政府的政策扶持,改善中小企业的市场环境和融资环境,为中小企业的财务管理开辟一条比较顺畅的通道。从目前我国的中小企业发展趋势来看,其发展是离不开市场对资源的优化配置,但这并非意味着政府可以放任其不管,必要的政策引导,对于中小企业的发展有着很重大的意义。因此,政府应当积极地运用财政手段,给予中小企业财政政策方面的激励和金融政策上的支持,把财政资金作为推动中小企业发展的杠杆,把商业投资引进中小企业中,从而推动中小企业的健康发展。通过政策手段,能够推动专门为中小企业提供融资服务的金融体系快速建立并完善,从而使中小企业能够获取更为直接的融资渠道。同时,政府的财政政策还可以通过税收方面的激励政策,鼓励中小企业进行技术方面的革新,在市场中占据更为重要的地位,从而促进其稳定快速的发展。

2.2  政府给予金融方面的支持

政府应当积极地鼓励商业银行和其他的非商业银行金融机构为中小企业提供更多的融资支持,激励金融机构不断地创新融资产品,为中小企业提供更多的融资服务,从而满足其对于融资的需求。金融机构也应当相应政府的号召,积极地发挥自身的作用,转变融资服务观念,打破传统的业务模式,摆脱陈旧的制度的约束,实现信贷体制的创新性改革,以此来用自身的金融服务,推动中小企业的快速发展。金融部门优化改革策略,设计更为符合中小企业经营所需要的专项金融融资产品,并且要优化贷款申请的流程,简化贷款业务的审批程序,完善激励和规范信贷管理体系,提升信贷岗位的工作人员服务与中小企业的热情。除此之外,金融机构也应当根据当前中小企业的发展现状,适当地拓宽其提供担保品的范围,从而让中小企业有更大的优势去申请贷款。总体来说,拓宽中小企业的融资能力,一方面要推动创新信贷产品,从而提升商业银行的融资贷款业务开展力度,针对中小企业对资金需求的特点,推出更符合其发展需求的产品。另一方面,要实现担保形式和抵押品的创新,改变中小企业缺乏抵押物的现状,提升其授信等级,让中小企业有更多的机会,享受商业贷款服务。

2.3  提升中小企业的融资能力

站在中小企业的角度来说,要加强中小企业的财务管理,首先就必须提升其融资能力。主要可以从以下几个方面入手:一是要完善企业内部的财务管理体系,巩固其会计基础工作。中小企业应当根据其自身发展实际情况,建立起一套完善的财务管理体系,使企业中负责财务管理相关工作的岗位都能拥有自身明确的职责,并且岗位的设置应当涉及到财务管理各个方面的工作,保证财务管理的全面性。同时,会计人员的职责和权利应当明确,要体现出财务管理在整个企业管理中的重要地位。二是要设计合理的企业内部财务管理程序,捋清财务管理的具体内容。企业的领导和财务管理岗位人员都应当意识到,企业的财务管理是一个重要运营管理过程,是一个完整的系统,它包含了和筹资、投资、经营资金管理等几个方面的财务活动。对于一个投资项目来说,企业的财务管理岗位人员应当关注企业投资前的计划、投资的过程中对于资金的应用、资金流的管理以及投资效益的推测等,从而为企业的决策者提供相应的财务信息。只有做到了这几点,才能增强中小企业的信息透明度,提高其申请贷款成功的几率,也就能够提高中小企业的融资能力。

2.4  转变中小企业的财务管理理念

财务管理理念是指导企业加强财务管理,落实财务管理责任的核心价值观。面对如今复杂多变的经济市场环境,企业应当及时地转变财务管理观念,才能够保证企业在激烈的市场竞争中屹立不倒。首先,中小企业的管理者应当及时转变陈旧的管理理念,重点提升自己的企业管理知识水平和管理技能,另外,还要有意识地提高员工的工作专业能力和道德素养。并且要做到坚持以人为本,把财务人员放在管理的第一位,并以此为基础,规范财务人员的工作行为,从而建立起一个权责统一的企业财务管理体系。其次,中小企业还应当加强财务管理风险控制。由于市场机制的作用,每一个市场中的利益都存在着极大的不确定性,企业在经营的过程中,有可能会遭受损失。因此,中小企业必须要将风险控制意识摆在重要的位置,从而以科学合理的风险防范和控制措施,来应对市场环境变化所带来的不确定性。一方面可以制定较为详细的财务管理计划,把经营中可能会遇到的不确定因素都考虑在内,从而提前做出相应的应对措施,另一方面,企业可以建立起一套合理可行的风险预测模型,对企业财务风险进行预警,从而让企业能够及时应对风险问题。

2.5  加强应收账款与存货控制机制

中小企业应当及时建立起应收账款控制体系,从而控制企业应收账款款赊销的额度,完善销售收款问责机制,健全销售管理体系,并且对应收账款所涉及到的人员、单位进行跟踪和监督,从而减少应收账款为企业带来损失的可能性。同时,还应当加强对企业中存货的控制,从而保证其既能够满足日常经营的需求,又能够将存货的成本控制在合理的范围之内。所以,中小企业还应当根据其经营的实际情况,建立起一套完整的存货系统,将企业的存货情况体现出来,从而保证企业的存货不能低于下方警戒线,也不能高于上方警戒线,在保证企业资金正常周转的情况下,为企业带来更大的利润。

2.6  提升财务信息沟通能力

中小企业也应当不断地完善财务管理的指标体系,健全企业财务管理制度,降低会计信息由于管理不力导致失真的情况,同时,还应当对财务管理人员进行相应的专业培训,提升财会人员的整体素质,加强中小企业的财务信息方面的沟通能力。要做到这一点,可以从提升中小企业财务信心透明度和公开化程度出发。目前来看,中小企业的财务信息沟通能力还都比较薄弱,主要原因是财务信息披露的对象较少,涉及到的范围比较狭窄,所以,中小企业应当增大财务信息披露的范围,实现企业内财务信息的共享,让和财务信息有关的主体都能通过一定的途径获取这些信息,并适当地对公众公开企业财务信息。从而获取金融机构或其他企业的信任,加强彼此之间的合作,推动中小企业的可持续发展。

3  结语

综上所述,中小企业在我国经济市场发展中发挥着巨大的推动作用,高效的财务管理是保证中小企业持续发展的前提条件之一。然而,在中小企业财务管理工作中,财务管理理念落后、融资渠道单一、投资不合理等问题都制约着中小企业财务管理效率的提升,面对这些问题,我国中小企业有必要政府扶持中转变自身财务管理理念,不断提升自身的融资能力、财务信息沟通能力,并通过构建合理的应收账款与存货控制机制,为财务管理工作成效的提升奠定良好基础。



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