路桥施工企业如何科学实施内部控制及风险管理-建筑论文

一、控制管理实践中路桥企业存在的风险问题
1、外部经济环境引发的风险问题
市场经济的发展是一个适者生存的竞争过程，因而必然包含一定的不均匀性，同时外部经济环境也必然包含一定的不合理发展现象，这些因素均成为导致路桥施工企业内含财务风险的客观诱因，令其无法完善建立财务预警体系。当前虽然一些路桥企业的施工活动实现了招投标体制与合同化管理，然而细节管理体制却存在不健全弊端并包含一定的合同变更风险。例如合同中包含价格的变更、直接会引发施工建设实践中的成本提升，令企业需承担相应风险。另外不到位的工程项款加之复杂化的外部经济环境均会对路桥施工企业的扩充发展造成不同程度的影响。
2、财务经营中包含的风险问题
现行路桥公司资金货币管理中包含账目、钱款均由同一人管理的不良问题，一些管理者为简化办事流程、节省人员开支便会长期雇用同一财务人员管理各类财务事项，没有实施岗位轮换制度。同时在采购层面，路桥公司中参与制定采购合同的工作人员同时也参与了项目采购的审核，甚至支付申请也同样由该工作人员完成，这样便大大增加了其收受商业贿赂的可能，令企业利益面临不良损害的风险。再者，工程预算阶段中，存在预算编制、审核执行及考核阶段职权混乱等不良状况，进一步令路桥企业面临财务风险。路桥工程项目在实施进程中验收及实施均由经理负责，有违一定的客观公正性。再者路桥公司多采用银行贷款筹资方式，虽然该方式具有募集资金快速、弹性借款良好等优势，然而却包含较大的财务风险且容易受到诸多条件的限制，筹到的资金数额也相对有限，在一定层面对路桥施工企业的资金规模、周转速度及资金结构产生了不良影响并造成了一定的财务风险。
3、缺乏有效的内部考核监督令路桥企业面临风险
路桥公司施工单位相关项目管理者仅注重完成工程的进度情况，对由企业内部存在的信息失真现象、工作人员无法提供完整会计资料等行为不以为然，这些均体现了路桥企业缺乏有效内部考核监督机制的不良弊端，进一步给员工的弄虚作假、渎职、挪用公款等不法行为造成了一定可乘之机，并令路桥企业深陷风险之中。
二、强化企业内部控、科学实施风险防范管理
1、针对路桥企业外部风险加强控制管理
为了科学应对路桥企业面临的外部环境风险，降低环境复杂性及不可控性，我们应科学构建财务动态预警机制，切实增强路桥企业应对突发事件的实时风险控制能力。面对复杂变化的外部市场环境，企业上下应合理强化法律意识，构建重大合同的全面审核及退改重审制度。在正式确定合同的订立之前，相关部门应首先将合同送至审核单位进行细化推敲，一旦发现失误现象应及时制定修改意见。
2、完善路桥企业运营及财务活动进程中的内部风险控制
基于路桥公司具有较大流量的现金业务特征，我们应科学建立资金业务岗位责任体制，细化明确工作人员权限与职责，创设企业内部监督及制约机制。在资金业务的办理进程中，我们应全面结合路桥公司实践运营状况定期实施岗位轮换制度加强业务办理人员的综合管理。针对路桥公司用于基建材料成本投入较大、很大一部分成本容易受到期货市场的波动价格影响等特征，我们应在企业内部科学构建采购业务的审批与授权管理制度，令采购价格明确形成一种机制，合理制定标准化验收制度。依据这一控制规定权限及采购业务的办理程序，我们应坚决制约各环节的省略及全盘业务由一人负责的不良管理弊端。在路桥工程的项目管理控制阶段，我们应科学建立决策规范，合理明确工程项目的预算编制依据以及相关标准。对于通过验收的合格项目工程，我们应及时编订财产清单，规范办理相关资产的移交手续，并适时强化相关财产的科学有效管理。对于失误投资决策引发的路桥公司风险，我们应科学建立严格授权机制，合理明确授权的批决方式，规范筹资业务总体流程，对各项业务实践开展状况应进行详细记录，从而确保筹资决策的全过程得到切实有效的风险防控。另外路桥企业应科学构建针对预算工作的运行体制与组织领导体系，明确企业内部的最高权力及决策机构，各个执行部门相应的权限，同时建立必要企业内部预算执行报告体制，对预算的动态执行及其结果实施及时、高效的控制。在成本费用管理层面我们应要求工作人员具备综合业务素质、全面掌握财务管理知识并树立良好的职业道德规范，杜绝长期雇用同一人员负责企业同类业务。同时我们应规范建立基于成本费用的审批支出制度，令专人实施对成本费用的目标分解，将有关差异性全面记录，并将价值信息及时反馈。
3、科学构建路桥企业内部监督及考核机制
为了切实提升路桥企业风险防控能力，我们应科学构建企业内部专项审计机构，采用专人负责，确保制度的严格执行。同时针对多变的风险因素我们应建立企业内部自我风险评价制度，合理编写评价报告，确保会计信息的完整性与真实性，并进一步加强企业内部的风险分析，由风险策略入手对路桥企业进行集中、统一的风险管理。良好的企业管理文化是抵御风险的有力因素，因此我们应通过对工作人员的合理激励、约束机制确保企业团队的优化，从而构建良好的企业文化。同时我们应合理设置业绩考核体系指标，令其与工资制度挂钩，遵循效率优先、公平兼顾的原则，通过强化企业内部员工的法律素质教育及培训，科学树立企业风险防范意识及文化理念，为路桥企业的科学、高效与优质管理打下坚实的后备基础，令其在激烈的市场竞争中常胜常新、充满活力、创设更多的经济效益与社会效益。
结语
瞬息万变的市场环境、企业内部存在的不良财务管理弊端令路桥施工企业面临着诸多风险因素，因此我们只有切实强化企业内部控制，了解市场动向制定切实可行的内部管控策略才能真正令路桥施工企业以强大的内部管理体系抵御各类风险，并最终实现可持续的全面发展。