企业财务风险的成因与防范研究

 近年来，我国资本市场不断发展，经营模式也发生了巨大变化。传统以资产经营模式的公司不见了，现在许多企业都改成了以资本经营的模式。在这样的时代大背景下，企业财务管理被再次推到公众眼前，成为各大企业关注的焦点。当前，我国市场状况不断变化，许多企业面临着巨大的财务风险挑战，这将使企业的整体发展面临诸多不确定性，甚至造成许多企业濒临倒闭。因此，在这样的形势下，分析造成企业财务风险的原因以及应该如何采取有效的防范措施非常有必要。

1 企业财务风险的概念

企业财务风险顾名思义就是在进行各种财务活动中，因为无法预料以及未知因素众多，企业的财务，经营以及资金流动等方面呈现出不确定性的趋势，最终导致企业的实际财务状况和预期的财务状况截然不同，使企业遭受巨大的经济损失。^【1】企业财务风险的种类有许多，按照活动的内容分主要可以分为：资金筹集风险，资金投入风险，利润分配风险，以及未知因素造成的风险等。    

2 形成企业财务风险的原因
    任何企业在进行经济活动中，公司的财务都会存在一定风险，有财务风险本身不是一件具有风险的事，只要企业能够调查清楚出现风险的原因，并加以改进和防范，是可以减小甚至消除风险的。实际上，在企业管理的各个工作环节都存在风险，而风险的存在则必然会影响企业的生产发展。比如，在财务决策的过程中，随时随地都存在这各种风险和未知，但是，也恰恰因为风险企业才能够合理确定报酬。所以，认真研究企业财务风险的成因，找到防范措施，是企业生死攸关的大事。

企业财务风险的原因有主要可以分为两个部分，一部分为内部原因，一部分为外部原因，在这两大类原因中又可以进行详细的划分。同时财务风险有许多种类，财务风险的种类不同，其原因也不尽相同。企业内部的原因基本上是可以有效的控制的。其中主要的原因有：筹集资金方式错误、资金的来源渠道结构不合理、没有正确选择科学的筹资和交易方式、同时，筹资的顺序以及时间都直接影响企业财务风险。^【2】造成企业风险的外部原因都是客观的，不可控的，其中主要包括：市场的复杂性，利率的波动性，物价的波动性。

1.1随着经济的发展，市场竞争愈发激烈，竞争形势愈发复杂，然而部分企业未曾根据形势及时更新财务系统，已经赶不上现代经济社会变化的脚步

我们都知道，当发生通货膨胀的时候，货币会贬值，从而导致企业的资金周转困难，出现缺口。例如，非常典型的古罗马通货膨胀，就是因为铸造钱币的材料参假，但想要其价值维持原样，这完全违背了经济规律，最终导致主笔贬值，物价疯狂上涨。如果某种商品的原材料价格上涨，企业的运行成本必然会随之上涨，为了获得相同的利润，企业会提高商品的出售价格。这些都是复杂的外在环境。然而，我国许多企业建立的财务管理系统有的是机构设置太过笼统，不能做到精细化；有的是管理人员业务素质较低，不能有效利用系统功能；还有的是关于财务管理的规章制度不完善，造成许多人钻制度的空子等等，问题各种各样，最终都导致企业财务管理系统不能够有效应对外部的复杂环境，从而做出错误的预测，造成了财务风险。

2.2 企业相关管理人员认知不足

任何一个企业都难以与财务风险彻底割离，企业的日常运行都伴随着财务风险的可能。如今部分企业内部的财务人员的专业知识水平不足，对财务风险的认知不到位，认为财务管理只需要将每一笔资金的流动方向把握好即可。他们只看到了眼前，缺乏对风险的评估与预测，最终可能造成财务出现危机。随着社会的迅猛发展，我国已经变成买方市场，这就造成了企业货物的囤积率骤然上升，而一些企业为了使商品尽快销售出去，占据更大的市场，鼓励消费者先赊账再还款，大大增加了企业的应收账款。但是，消费者在赊账的过程中，企业对其信用度了解不够，为了出售货物疯狂盲目的赊账，使应收账款不受控制，甚至成为坏账。^【3】而对于企业来说，其资产被别人长期占用，并且完全免费，造成资金流转困难，使企业面临财务风险的巨大挑战。

2.3 企业的财务管理层错误的决策

决策上的失误必然会大大提高企业遭遇财务风险的几率。只有科学合理地进行财务决策才能够有效规避财务风险。然而，在我国众多企业里，财务决策引不起人们尤其是决策者的高度重视，他们完全是凭借着自己的主观想象进行决策，最终使得决策失误的事情遍地横生，财务风险自然上升。比如，有些企业在进行固定资产的决策时，前期对有关固定资产的信息不能进行全面、准确的分析，以致于缺乏系统的可行性方案，中期决策时摇摆不定，优柔寡断，错失良机，后期不能进行认真总结反思，导致决策失误率持续攀升。由于决策的失误，整个企业都要为此付出代价，这使得企业的利润减低，甚至成本也难以全部收回，整个企业都将遭受重大的损失。

2.4 企业财务体系不完善

企业缺乏完善的财务体系使得企业内部财务的流水、去向等环节极度混乱，着也是增加财务风险的一个重要的因素。企业内部由于拥有众多的部门，管理层次非常复杂，资金的使用明细不详，部门之间的职责与利益分配纠缠不清，相互推卸责任，资金流失数目庞大，财务的安全很难有充分的保证。比如，许多企业关于资金使用的审核一层层审批，并且需要多个部门共同审批，但在审批过程中，有些部门领导因为逃避责任或公报私仇等原因不能及时履行责任，使得资金使用严重耽搁，造成财务风险。这表明，企业在创办之初，一定要明确各部门的权责，保证员工处在一个风清气正、和睦友爱的工作环境中，提高工作效率，为公司创造业绩。

3 防范企业财务风险的对策

导致企业财务风险的原因众多，并且各不相同，这就要求企业必须对症下药，有的放矢，真正把财务风险消灭在萌芽里。而要防范财务风险需要从以下几方面入手：

3.1 认真分析经济形势，提高应变能力。

企业受外部经济形势的影响很大，因此，必须认真分析研究甚至正确预测经济的走向，以便及时调整企业的各项决策，抓住时机规避财务风险。在分析完经济形势以后，企业要对未来的发展方向进行准确预估，并根据可能出现的各种情况制定不同的方案，随时应对出现的危机。只有这样，企业才能财务风险降到最低，提高自身的抗风险能力。

3.2 培训管理人员，增强风险意识

针对企业财务管理人员专业素质不高的问题，企业高层应高度重视。一方面实行人才引进计划，招募财务管理专业人才，提高公司进入门槛，让真正有能力的人发挥其专业价值。^【4】另一方面，要对公司财务管理人员进行定期培训，请财务管理的专家学者到公司进行现场指导，提高本公司财务管理人员的专业素养，提高他们的财务风险意识，切实将公司的财务风险降到最低。

3.3 提高警惕，及时应对

在出现财务风险以后，要迅速反应，及时应对。在作出应对时应遵循以下原则：①谨慎性原则。所谓谨慎性原则就是在造成损失之前要提前建立一项专门用于防范风险损失的基金，做到防患于未然。一旦遇到财务危机，可以随时拿出基金应对风险。②监管性原则。企业应建立资金使用的详细制度。将资产管理比率纳入部门的年度考核，督促各部门的财务管理做到精细化。③流动性原则。企业针对流动资金要进行重点的掌控，每一笔资金的投入以及用途都要进行详细的记录，尽可能的提高资金的周转速度，使企业能够尽快偿还所有债务。盘活存量资产，对闲置设备进行快速处理，用获得的资金来抵抗风险，偿还债务。④可行性原则。企业在进行投资决策时，必须评估项目的可行性，做好详细的分析报告，形成系统以后再进行决策。

3.4 科学决策，降低风险

仅凭个人的主观决策或经验决策都可能造成危机。因此，为了保证公司获得较高的利润，企业在做决策时要谨慎，制定出最科学的决策方案。应召集公司主干开一个关于决策的专门会议。在会上要认真听取各种不同的声音，对于他人提出的意见要刻在心里，会后对会上的建议和意见进行整理分析，对于可行性强的建议采纳使用，从而增加决策的科学性。同时，应制定一份风险评估方案，预估如果发生风险企业的抗风险能力，是否可以渡过困难，对公司造成多大的损失都应明确体现。

3.5 理顺关系，做到权责统一

企业内部关系混乱增大了财务风险的几率。因此，要制定公司内部管理制度，要求工作人员严格按照规定办事。在享受权利的同时，也履行自己的责任，各司其职，使公司的财务有安全的保障，因此，部门间的职责与权限要有明确的划分，打造一个完善的财务体系，企业的每一个部门能够各司其职，明确责任意识，相互沟通，在此基础上互帮互助，共同进步，避免财务风险发生。

3.6 构建预警系统，提前防范风险

建立完善的财务预警系统，可以有效防止财务风险的发生。通过对短期的财务预警的分析，必须编写资金流量预算。^[5]通过对现金流量进行充分的研究与分析，将企业流动资金的动态清晰的反映，进而对未来的收益进行预测，做出下一步的投资计划。在表达的时候要直观，可以采用数据进行表达，建立企业预算表，对企业未来资金的收入与支出状况做出科学的预测以达到规避风险的目的。若要对财务预警进行长期的分析，完善的财务财务预警体系是非常有必要构建的。比如，在流动资金短缺、负债资产，对外投资等方面建造一套及时的预警系统。定期进行财务风险的评测，及时进行策略上的调整，制定相关的防范措施，加大财务风险的考核力度，尽可能规避风险，获得收益。
    综上所述，造成企业风险的原因有很多，企业应该根据原因找到解决措施，通过不断强化对财务风险的认识，将财务风险降到最低，切实提高企业的经营效益。

 

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