内部审计与企业风险管理的协调和整合

企业在社会经济发展的进程中，作为最为重要和普遍的组成要素，其中所发挥的作用非常的突出。企业在日常管理时需要进行内部基础职能的统筹以及优化，增强企业当前的发展实力。其中内部审计职能由于一定的特殊性，如果只是简单的讲风险管理和审计相互融合会导致实际矛盾在逐渐的发生。因此，在实际工作中需要相关企业明确内部审计和风险管理之间的共同之处，将两者进行相互的配合，使企业风险管理效果能够得到全面的增强。

一、内部审计与企业风险管理协调的必要性

（一）有助于优化企业内部控制流程

在企业发展的进程中进行内部审计和风险管理的相互融合能够优化企业的内部控制模式，帮助企业解决在发展中存在的问题。企业为了增强自身的发展实力，需要健全风险管理机制，并且搭配着科学化的风险管理意识，落实自身的发展因素，根据以往工作经验，整合不同的风险管理项目，提出有效的应对方案。做好风险管理就成为现代化企业内部控制工作中的重要举措，内部审计能够和企业风险控制目标相互的协调，有效的提高企业当前的发展水平，因此企业需要明确自身的发展方向，加强内部审计和风险管理之间的相互融合，构成一体化的工作体系，帮助企业提高抵御风险的能力。随着我国社会经济的不断发展，企业面临的外部环境更加的多样，并且风险因素在逐渐的增多，企业需要加强对风险管理重视程度，降低在后续经营过程中所存在的风险问题。如果企业本身所制定的机制以及监督约束模式并不是那么完善，导致企业在面对风险时无法提出更加科学的应对措施，对企业发展所产生的严重后果较为突出。在企业内部控制工作中，内部审计属于企业职能化的部门，也是风险管理工作中的重要组成部分，企业在内部管理工作中，需要将审计目标和自身发展目标进行相互的匹配，在经营环境中确定新型的风险控制点，以提高控制管理水平为主，有序的实施当前的管理方案[1]。在风险管理时内部审计人员需要结合企业内部风险以及外部风险，根据实际情况建立完善的风险管控体系，以此来优化内部控制工作流程，更好的为企业今后的发展提供重要的支持。内部审计和外部审计不同之处在于内部审计人员属于企业本身的管理人员，对企业各项业务经营情况了解程度较高，并且内部审计人员的工作进行性较强，在企业内部审计工作开展过程中，能够凭借内部审计的职能，做好信息的有效整合，及时的发现其中的异常情况，以此来为企业风险管理提出合理化的建议。在实际管理时需要充分的发挥内部审计人员工作职责，根据风险管理的要求及标准提升内部控制的效果，从而使企业内部控制效果能够得到全面的提高，增强企业的发展实力。

（二）有助于为企业风险决策提供重要的信息

内部审计和企业风险管理相互融合也有助于为企业风险决策提供重要的信息，推动企业在新时期下的稳定发展。内部审计工作本身独立性特点非常的突出，在企业经营和发展中的价值较高，在内部审计工作中能够及时发现企业在发展进程中所存在的风险，并且做好信息的整合，为后续风险应对决策提供重要的资料支撑。内部审计风险管理包含了整体运作和风险监督等不同的管理环节，企业需要根据内部审计的工作要求，完善与之对应的风险管理模式，并且采取更加科学化的评价措施，减少对企业所产生的影响，在实际风险管理时，需要考虑企业的长久性发展要求，和企业发展现状相互的匹配，及时的提高风险识别以及防范的能力，在风险来临之前具备一定的敏锐意识，采取正确的防范措施，从而保证企业战略目标的全面落实。企业内部审计部门对风险管理具有重要的指导作用，也是风险管理的重要决策手段，因此企业要利用内部审计工作职能不断的优化当前的风险管理体系，使风险管理能够朝着更加成熟的方向而不断的进步。在内部审计工作中，需要根据我国的相关法律法规和企业的战略发展目标，优化控制活动以及风险评估等相关的关键环节，同时也要配合着内部审计的控制和监督职能，为管理层提供有效的风险决策信息服务。在实际发展进程中需要根据风险评估风险管理的相关要求，监督企业各项的经营活动，以此来促进企业的稳定发展。内部审计服务包含了服务咨询以及管理活动等等，要做好企业发展过程中风险的全面评估，同时也要协调决策者的决策思路进行风险的重点化管理，并且找到在风险管理中的薄弱环节，发挥内部审计的工作职能，有效的应对在发展中所存在的矛盾问题，例如充分地发挥自身的指导和咨询作用。

二、企业风险管理与内部审计整合中存在的问题

（一）规章制度的不科学

虽然企业在以往发展进程中进行了内部审计和风险管理之间的相互协调，也制定了已知对应的管理条例，但是从实际整合效果来看，还无法满足相关的标准和要求，在当前风险管理和内部审计工作中存在问题具有复杂性的特征，因此企业需要根据当前的发展现状优化与之对应的管理模式，为企业今后的发展奠定坚实的基础。首先在内部审计和风险管理工作中存在着规章制度不够科学的问题，对企业今后的发展造成了一定的影响。企业在日常经营过程中高效率的运行依赖于内部各部门之间的相互配合，以此来满足企业经济效益提升的要求，然而内部审计部门属于利益贡献能力偏弱的，后台职能部门内部审计工作无法在当前时代下短期为企业创造直接性的经济效益，甚至是一些决策还会对企业后续盈利业务的开展产生一定的影响。在这一背景之下，企业并没有加强对内部审计职能优化重视程度，也没有充分的认识到内部审计对今后发展的必要性。在各项规章制度建立方面存在着不完善的问题，无法为企业各项活动提供重要支撑。由于相关管理制度太过形式化，各项规章制度流程无法落实到实处，导致内部审计和风险管理无法获得蓬勃的发展以及融合，长此以往也不利于企业的查漏补缺，对企业所产生的影响非常的突出。另外由于相关部门重视程度不强，在两者密切度方面无法满足相关的标准，也没有根据企业的发展现状提出更加科学的优化方案，导致内部审计和风险管理协调效果无法得到全面的提高。

（二）风险管理内部审计结合偏弱

风险管理内部审计结合偏弱也是两者整合中所存在的问题，与风险管理相比企业内部审计有较高的操作性，这主要是由于内部审计本身有较为稳定和成熟的方法理论框架，然而在企业风险管理工作中，由于相关风险处于动态变化过程中的相关理论研究，无法根据风险变化的特点进行不断的完善和调整，导致风险管理效果无法得到全面的提高。同时在企业风险管理中虽然有充足的案例，但是在现实应用中还存在着较为严重的虚拟感，无法为风险管理提供重要的支持，导致风险管理效果无法得到全面的提高。在这一情况影响下企业内部审计和风险管理相互结合的过程中存在着相互割裂的问题，无法构成一体化的工作模式来提高风险管理内部审计的工作效果，在后续管理工作中存在着诸多的不足影响企业当前的稳定发展。同时相关管理人员也没有实现与风险管理要素相互结合的管理模式，并且也没有将风险管理融入到企业内部审计工作中，导致各个工作太过形式化，无法接触到企业的日常经营发展模式以及核心的隐患。风险管理脱离了内部审计也无法充足的发挥自身的工作效果，并且也会加大后续风险管理工作中的矛盾，限制企业在新时期下的稳定发展。

（三）融合重视程度偏低

在进行内部审计和企业风险管理相互融合中重视程度不高，也是在实际工作中所暴露出的问题。内部审计和企业风险管理融合时间较短，一些管理人员并没有加强对内部审计和风险管理融合的重视程度，也没有形成完善的内部审计管理理念，并且也没有了解内部审计的工作方向，导致内部审计和风险管理融合水平无法得到全面的提高。在这一背景影响下，企业并没有建立更加完善而科学的管理机制以及管理框架，也不能付诸于实际行动。一部分企业对内部审计工作的相关业务理论存在着认识偏差的问题，导致内部审计工作制度存在着制定不合理的情况，失控的问题经常会发生。这种观念在很大程度上和客观实际存在着一定的偏差，导致企业内部审计和风险管理融合程度无法满足预期的要求以及标准，企业也没有根据在实际工作中的问题进行科学调整，导致两者融合度较差，无法为企业后续的发展提供重要的基础。在企业内部管理中专门负责内部审计和企业风险管理的相关人员存在着综合素质较低的问题，无法有效的应对在两者融合中所存在的问题制定更加科学的管理方案，导致内部审计和企业风险管理融合水平无法得到全面提高，如果并没有加强对风险管理的优化力度，会导致风险管理和预期存在着较大的差距，无法支持企业的稳定发展。

（四）工作人员能力有待提升

在内部审计和企业风险管理融合中，工作人员能力有待提升也是在实际工作中所产生的问题，内部审计和风险管理相互协调，需要依托与高素质的工作团队，有序的实施当前的管理方案背景，制定更加科学的管理模式，从而使两者融合效果能够得到全面的提高。但是在实际工作中大多数人员并没有加强的内部审计和风险管理融合内涵的深入性分析，只是按部就班的完成上级部门所下发的任务，缺乏一定的工作动力和责任意识，并且也没有掌握一定的信息素养和创新能力。很难应对在新形势下对内部审计和风险管理所提出来的新要求，导致各项业务在落实方面存在着诸多的偏差，影响实际工作的顺利进行。

三、内部审计与企业风险管理的协调策略

（一）完善的规章制度

为了使内部审计能够和企业风险管理相互的协调，在实际工作中的完善的制度支持，因此需要相关管理人员加强对这一问题的重要程度，制定更加科学化的管理模式，从而为两者之间的相互融合创造稳定的环境。在审计工作中，需要根据内部审计和企业风险管理的相关职能以及两者之间的联系，构建更加完备的制度流程框架体系，无论是企业内部审计还是风险管理都有较强的专业性以及复杂性，所涉及到的目标，主要是为了促进企业的稳定发展，并且还依赖于资源的统筹安排，因此企业需要从这一出发入手更加科学有序的实施当前的管理方案[2]。值得注意的是，在进行两者融合时，需要明确内部审计和风险管理之间的区别，通过制度流程搭建一体化的工作模式，以此来完善当前的工作方案，并且还需要认真的分析企业内部审计和风险管理的制度流程框架，完善整体的工作模式，实现流程链条的相互交流，为企业后续的发展提供重要的制度支持。在实际工作中企业需要明确自身各项业务的发展情况，并且了解不同经济发展环境下对企业发展提出来的新要求，落实差异性的功能，则搭建稳定性较强的管理模式，从而使融合效率能够得到全面的提高，从源头上保证内部审计和风险管理的平稳运行。

此外，还需要分析外部可供参考的各个经验，做好不同信息资料的有效整合，为内部审计和风险管理提供重要的信息支撑，提高风险管理工作的针对性。内部审计和风险管理属于同一出发点在制度建立方面和风险管理之间联系非常的密切，因此企业需要抓住两者之间的融合点，逐渐的优化当前的工作体系，为企业长久性发展奠定坚实的基础。

（二）制定详细的工作流程

在内部审计和企业风险管理相互融合时，企业需要根据两者的工作要求以及差异点，详细的制定整体工作流程，保证内部审计和企业风险管理能够具备较强的通畅性，提高整体的管理效果。首先在实施工作中需要先辨析风险发生的原因，由于企业发展环境较为多样，发生的原因也复杂多变，因此在风险管理的过程中，需要根据风险管理的差异性考虑企业的日常经营活动特点，完善风险管控的模式，准确的辨别风险发生种类以及原因等等，按照不同风险类型来进行科学的管理，以此来提高风险辨析效果[3]。在内部审计人员进行审计时，需要根据企业的发展战略目标为主要切入点，同时也要了解企业战略发展目标和企业实际情况之间的差距，找到风险发生的原因以及落脚点探讨本身的差异性，之后再了解风险的来源，提出更加科学的防范措施。充分的发挥内部审计和风险管理的优势，为企业的发展提供重要的制度保障。

其次在后续工作中需要进行组织的配合，在风险管理方面少不了建立相对应的风险控制委员会，主要是为了风险管理提供更加多样化的决策活动，同时企业还要在内部建立风险管控机制，加强对风险管理的领导力度，使整个工作流程能够具备较强的通畅性。在内部审计工作中，需要将常规审计内容和专业审计手段进行相互的匹配，完善风险管理模式，做好风险的评估，为企业今后的发展提供重要的保障。同时也要根据风险的类型建立完善的风险评价管理机制，做好不同经验的有效总结以及分析，之后再根据风险发生的类型提出更加科学的应对方案，突出风险管理工作本身的及时性以及科学性，规避对企业发展所产生的影响，增强管理的工作效率。

最后在内部审计和风险管理时，需要密切两者之间的联系，根据不同的风险特点建立更加成熟的风险应对方案，通过内部审计和风险管理相互融合规避对企业所产生的影响，促进企业在新时期下的稳定进步。在企业内部审计管理工作中需要突出风险监督以及控制工作中的职能作用，在执行内部审计流程时，需要根据审计工作要求制定相对应的风险控制目标编辑，还需要根据所搜集到的风险隐患相关信息，制定更加完善的风险控制策略，做好风险的科学评价以及防范措施，不断优化当前的工作模式。在后续工作中需要根据风险管理计划和执行的要求，配合着内部审计工作进行风险的全面监督，做好数据的进度以及搜集工作，从而为风险防控工作顺利实施提供重要的基础，推动企业在新时期下的稳定发展。

（三）采用高效的风险识别技术

采用高效的风险识别技术也是内部审计和风险管理协调中的重要落脚点，在实际工作中，企业相关管理人员需要加强对风险管理的重视程度，充分发挥审计工作职能，结合不同的风险类型提出有效的应对方案，从而使内部审计工作优势能够得到全面的突出。在企业风险管理工作中内部试映的风险管理意识充分发挥自身的工作职能，突出审计工作在风险管理的指导性作用。在企业内部审计开展时，需要精准性的识别在企业发展中的各项风险，并和战略目标进行相互的匹配，做好细致性的划分，按照风险发生的特点以及企业的发展现状，提出有效的管理方案和应对措施，减少风险的发生几率。内部审计人员需要仔细的研究企业的财务报表，掌握相对应的业务数据，了解财务信息的变化规律，进一步的明确企业的经营成果，了解企业的未来发展趋势。在后续工作中需要安排审计人员参与多种专业性的培训活动，全面增强风险的管控能力，掌握更多的风险操作技能，树立完善的风险管理意识。企业也要全面的优化审计制度，使不同人员能够掌握内部审计工作的科学原则。企业需要将内部审计落实于标准化管理的不同环节中，增强企业当前的发展水平，企业也要根据实际情况入手科学的设置内部审计和风险管理相互融合之后的审计机构，全面的参照以往工作经验，健全当前的风险管理模式，建立更加科学的沟通交流方式，完善风险评估模式。之后再将风险评估结果在企业中进行全面的公示，不断增强相关人员对企业风险管理的认识，从而在内部形成良好的管理氛围，提高整体的管理效果。

（四）提升工作人员的综合素质

在将内部审计和企业风险管理相互融合时要提高相关人员的综合素质，有效地应对在融合中的问题，并且还需要将内部审计和风险管理融合重点进行全面的宣传，增强人员的思想认知。企业内部审计人员综合素质关系到内部审计工作和风险管理是否高质量完成，因此需要相关人员具备一定的风险意识，明确在经营活动中所存在的风险问题，并且根据风险类型突出内部审计职能的定位功能，以此来完善当前的发展模式。同时在后续风险管理工作中还需要融入现代化的审计手段增强本身的实践操作技能，也可以加强信息化的建设增强人员的信息化意识，有效的应对在内部审计工作中所存在的不足。内部审计人员需要具备一定的合作意识，在部门内部进行良好的沟通和交流，在此前提下正确的实施当前的风险管理方案，通过多元化的沟通主体掌握更多的内部审计风险控制技巧，以此来保证后续工作的顺利实施。

企业在搭建高素质的工作团队时，也要开展相对应的培训工作，为相关人员讲解内部审计的要求以及风险控制的相关方法等等，使相关人员能够根据自身工作职责了解两者之间的契合点以及融合度等等，也可以为企业内部审计和风险管理提供重要的意见，不断优化当前的工作模式。企业也可以适当借鉴其他企业在内部审计和风险管理融合的相关经验，根据企业的战略目标突出培训工作的科学性，从而使内部审计和风险管理融合度能够得到全面的提升，逐渐的增强企业的发展实力。

四、结语

为了有效的控制企业在经营活动中的风险企业，企业需要根据自身的发展现状明确内部审计和风险管理的融合点，通过一系列的规章制度，充分的发挥内部审计在风险管理工作中的优势。通过两者之间的优势互补，发挥各自的价值，构成可操作性较高的规章制度，逐渐增强风险管理工作的针对性，为企业后续经营提供重要的基础。

本文来源：《商业观察》https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html