数字经济时代的财务管理工作的策略探讨

一、引言

数字经济是以数字知识和信息作为基础要素，借助信息网络的载体搭建更加合理有效的经济运行模式。在技术层面，数字经济包含大数据、云计算、物联网、区块链、人工智能、5G等，在应用层面，“新零售”、“新制造”可作为其典型代表。更为确切的，数字经济可代表一种新的经济发展模式，一种以数字技术为手段的新型生产力。在企业经营管理中，可通过数据挖掘技术精准辨别客户需求，设计个性化产品提升销量；在财务管理中，财务人员可通过数字化手段提升财务核算质量，并优化资源配置效率，推动业财融合活动顺利实施；在战略制定实施中，管理人员一方面可通过数字技术加强对企业各经营业务的数据集成与分析，拟定科学合理的政策，另一方面可通过内部控制系统提升管理质量，推进政策的实施。同时，数字技术的渗透与广泛应用也可推进供应链中企业的深度合作，充分赋能实体经济。一方面，在供应链运营与管理中，企业之间的信息传递均可通过线上数字技术完成，提升了供应链企业之间的协作效率，实现广泛的合作共享，降低经营风险。另一方面，供应链上下游企业可通过信息技术进行深度数据挖掘，辨别潜在客户企业与合作企业的资质情况，通过商业信用的形式推动彼此之间的交流与合作，缓解融资约束问题，提升经济效益。可以说，数字技术的蓬勃发展重构了市场经济结构以及企业之间的交易方式，提升了资本市场信息流动效率，引发市场经济体制的深刻变革。在此背景下，研究企业财务管理数字化具有较为重要的意义，具体来说，财务管理活动是企业经营管理的核心，可保障资金安全，降低冗余资源耗费，实现企业内部合理高效的资源配置与使用，而数字技术的应用可为企业财务管理这一重要经营活动充分赋能，不仅可推动企业线上办公，重塑经营管理模式，还可实现对企业经营数据的集成化处理，通过深度挖掘数据提升战略管理质量，推动企业经营转型升级。基于此，本文通过阐述数字经济时代的特征及财务管理转型的必要性，针对性地提出了相关建议措施，不仅丰富了经营管理理论，还为企业实现财务数据集成、加快财务管理模式转型升级提供实践参考。

二、数字经济时代财务管理转型必要性分析

因数字技术具有保密性好、通用性强、传播速度快以及容量大等特征，企业在进行经营管理活动时，通过数字技术可实现深度数据挖掘、分析以及处理，形成逐步适应动态环境的独特竞争优势。财务管理作为企业经营管理的核心，有必要引入数字技术手段实现数字化转型，切实实现提质增效，本文认为，数字经济时代下，企业实施财务管理转型具有提升财务管理效率、加强外部联结、缓解代理问题以及迎合政府政策等方面的意义。

2.1提高财务管理效率，保障战略方案落地

企业通过引入数字技术，可实现对财务管理全过程的高效控制，优化各环节资源投入与管理的节点，切实实现提质增效，主要表现在以下几个方面。首先，在财务核算阶段，财务数字化转型可规避传统的财务核算模式带来的缺陷，减少人工核算错误、凭证核对不实以及核算不准确等现象的发生，通过财务信息管理平台，及时汇聚各部门的财务数据，进行精准核算与分析，提升财务核算质量；在财务决策制定以及实施阶段，管理层可通过财务核算系统判断各部门的运营情况，同时，信息手段的运用有助于推动各部门与管理层的及时沟通。一方面，管理层通过及时汇聚的信息制定科学的战略方案，明确内部控制要点以及关键财务风控点，另一方面，管理层可通过信息系统推动战略决策方案逐步落地实施，提升财务战略实用性与可行性；在内部控制阶段，企业可通过数字技术的引入加强对各部门经营状况的了解，明确财务风险点，并通过及时干预手段降低潜在财务风险发生的概率，提升内部控制质量；在资金使用阶段，一方面，管理层以及财务部门可根据财务信息系统以及各部门的经营情况拟定预算方案，通过数字技术手段合理控制预算弹性，提升预算实用性，另一方面，管理层可通过信息化手段加强预算执行力度，当各部门汇报的资金使用情况偏离预算计划较大时，财务部门可精准识别预算执行不当的原因，提出解决方案，保障资金安全。可以说，数字技术的引入与使用贯穿企业经营管理各个流程，其合理使用可为企业组织管理活动充分赋能，提升经济效益。

2.2降低经营成本，缓解委托代理问题

数字技术的引入与合理使用，不仅有利于降低企业各部门的经营成本，还能够缓解企业股东与管理层的委托代理问题，实现高质量发展，主要表现在以下几个方面。首先，在岗位设置与优化上，数字技术的引入与信息系统的建设可减少人工成本耗费，优化各岗位职责，提升员工工作效率。一方面，信息一体化建设降低了企业员工招聘与培训的时间与经济成本，企业可通过财务信息共享系统完成高效的财务核算、处理、决策制定与执行，同时，财务信息共享系统的高效业务核算有助于减少人为核算错误，保障资产安全。另一方面，企业可通过财务信息共享系统明确各岗位职责，优化岗位设计。数字技术的引入降低了人工岗位占比，使得财务管理员工产生技术分流，明确了各岗位的具体职责，实现专人专岗，提升协作效率。其次，在管理层权力约束与委托代理问题上，数字技术的引入与应用有利于建立高效严明的柔性机制，缓解委托代理问题。委托代理理论认为，因企业管理层与股东利益趋向不同，管理层易产生短视主义，通过盈余管理等活动增加企业经营管理成本，进而损失企业经济利益。财务数字化转型通过对企业经营数据的深度挖掘与分析以及各部门协同运作对管理层短视主义与利益侵占产生抑制作用，进而缓解委托代理问题。一方面，企业通过实施财务数字转型，可对财务报表等重要数据进行挖掘与分析，并与以往经营数据进行对比，通过一系列核算与控制活动，可精准辨别财务纰漏，对管理层盈余管理活动产生抑制。另一方面，数字技术的引入与使用可加快各部门之间的协同运作，建立柔性化的组织结构，经营核算更加灵活，财务处理更加精准，风险规避更加高效，有利于降低委托代理成本，推动企业长远发展。

2.3加强内外部联结，实现广泛资源共享

在传统的财务管理观念中，企业的资金预算、使用、管理以及核算等活动属于财务部门的工作，信息流动不畅、核算效率较低、各部门业务分裂是其主要弊端，不利于企业加强内外部联结实现高效的资源共享。财务数字化转型为企业财务活动提供一种新的模式与资源管理方式，有利于加强组织内外部联结，实现广泛的资源共享，主要表现在以下几个方面。首先，在企业内部，各部门可通过财务共享系统加强信息联结，提升协同效率。财务数字化转型倡导一种以信息化为手段为核心的数据共享，各部门可通过财务共享系统加强信息联结，提升协同效率。例如在资金预算与使用阶段，财务部门的预算人员可通过信息系统向各部门传达资金预算计划，各部门在完成资源预算计划查阅后，部门管理层根据计划内容完成各科室、各人员的资金使用规划，各部门在资金使用完结阶段，可通过系统向上级传达资金使用情况，进而汇总至财务部门，提升纵向资金管理效率，降低因信息传达不畅导致的效率损失。在资产使用环节，企业可通过财务共享系统输入固定资产情况，各部门可通过系统及时查阅资产所处部门以及使用情况等，并在线上完成资产使用审批，一方面，节约了申报审批时间耗费，另一方面，可统一记录资产具体情况以及所处部门，降低闲置资产耗费。其次，在企业外部，通过数字技术的引入与使用，可加强与外部利益相关者的联结，降低财务风险。财务数字化转型有利于企业与税务部门以及供应链上下游企业紧密联结在一起，实现广泛的资源共享。一方面，“金税三期”、资金集中管理平台、财务共享服务系统等的应用推动企业实现线上税务申报以及业务处理，简化了税务处理流程，并针对政府制定颁布的政策进行更为细致/客观的解读与操作，有利于企业与政府部门之间的联结，为企业赢得良好声誉。另一方面，企业开展财务数字化转型活动为供应链企业之间实现互联互通奠定了基础，供应链企业之间可通过高效的财务信息共享了解合作企业的运营资质及经营状况，为推进合作/提供商业信用以及缓解融资问题奠定基础。总之，通过数字技术的引进与使用，有利于加强企业之间高效的信息联结，实现资源共享。

2.4迎合政府政策，实现高质量发展

数字经济为我国经济社会发展带来的诸多便利，深刻影响着我国市场结构重塑与各行业的经营发展。近年来，我国政府陆续颁布相关政策制度，着力推进以数字技术为主体的经济结构优化。2022年8月，《关于加强数字政府建设的指导意见》提出了数字政府建设的五大体系，它是我国创新政府治理理念和方式，推进国家治理体系和治理能力现代化，引领全球数字化发展新格局的顶层设计，体现了我国以数字化手段为主导的政府职能转变以及制度规则创新的坚定决心。企业作为我国经济发展的重要实体，通过推进数字化转型可迎合政府政策，实现高质量发展，主要表现在以下几个方面。首先，财务管理是企业经营的核心与基石，通过推进财务数字化转型有利于重塑企业经营发展模式，为实现高质量发展奠定坚实基础。一方面，企业通过财务数字化转型可精简岗位，优化岗位设计，降低委托代理成本，减少财务风险，提升财务报表准确性，另一方面，财务数字化转型可作为企业实现高质量发展的亮点，为企业赢得良好的声誉。在数字化转型的试点地区，企业可将开展财务数字化活动作为迎合政府政策的有效手段，加强与政府联结，赢得政府补贴与税收减免，提升经济效益。其次，信息传递理论认为，对信息的高效使用离不开及时的信息获取、精准的信息解读以及高效的信息使用，相对应的，资本市场的健康发展离不开上市企业及时、准确的财务信息披露。当企业通过财务数字化手段进行财务核算、报表编制以及风险控制时，一方面可保障财务报表披露的及时性，另一方面可帮助资本市场中各投资者、分析师对财务报表进行准确解读，进而有助于提升资本市场的信息质量，构建高效、健康、严明的市场环境。总之，财务数字化转型不仅有助于提升企业经营管理质量，还有助于构建高效严明的市场环境，是我国政府、市场、企业积极倡导与努力的方向。

三、数字经济时代财务管理转型的原则与建议措施

当前，企业开展财务数字化转型尤显动力不足、方向不准、技术不精等问题，究其原因，与企业财务管理转型观念、文化、制度、组织结构有关，具体来说主要表现在以下几个方面。首先，财务数字化转型观念意识缺失，动力尤显不足。财务数字化转型并不是一蹴而就的工作，需要先进的理念指引，完善的组织文化设计。在企业逐步推进财务数字化转型过程中，因企业员工准备不够充分，转型前期需投入一定的资源，数字化转型见效较慢等，企业管理层及员工对财务数字化转型存在排斥心理，一方面，企业管理层并未将财务数字化转型工作纳入顶层设计中，只是将其看作财务管理工作中的一部分，另一方面，企业各部门尚未建立协同运作理念，导致财务信息系统的作用发挥不够充分，影响了财务数字化转型进程。其次，财务数字化转型制度建立不够完善，员工职责定位不清晰。在财务数字化转型进程中，需要各职能部门员工协同运作，统一执行管理层制定的程序规则，并在实际过程中将本部门的财务信息及时录入系统中，打造协同运作模式，实现高效的财务共享。但是，在实际执行过程中，企业管理层并未完善相应制度政策，员工积极性不足，业务水平较低。最后，企业在建立财务共享服务系统、“金税三期”、资金集中管理系统时，并未根据自身经营情况优化组织结构，也并未进行岗位设计与优化，导致冗余员工较多，员工专业性不强，技术不精等现象，降低了转型效率。因此，本文认为，在数字经济时代，企业在进行财务管理转型时，应着重将数字技术与财务管理工作相互结合，突出数字技术的优势，以数字技术的穿透力与高效性为核心，打造协同运作的财务管理模式，提升财务管理质量。

3.1提升观念意识，加快平台建设

企业应重视观念文化塑造，为财务数字化转型奠基。首先，企业管理层应明确财务数字化转型并不仅是财务部门的工作，更强调了一种协同运作的财务管理模式，一方面，管理层应加强培训与学习，主动学习先进理论，结合企业自身经营特点，不断充实完善组织文化，做好观念指引。另一方面，企业管理层应将财务数字化转型纳入战略管理层面，实现以财务数字化主导的顶层设计，完善相应的制度政策。其次，应明确财务数字转型战略与愿景，确定长远目标与近期目标。在转型伊始，需要获得来自企业高层的支持，并与所有关键利益相关方，包括财务团队、业务部门、IT部门和HR部门达成共识并获得他们的支持，进而激发员工工作主动性与积极性，积极投身财务数字化转型实践。最后，设计标准化财务管理框架，实现财务智能化。企业管理层应根据财务业务模式建立标准化框架，以业财融合为切入点，在核算规则、业财操作与数据流转等方面实现全面标准化，同时，应搭建财务中台，深化财务智能化工具应用，提升财务管理的智慧化水平。需要注意的是，智慧财务平台应涵盖以下特征，生态化（消费生态、发票生态、税务生态、银行生态全部打通）、智能化（OCR、RPA、职能引擎使得财务工作更加智能）、协同化（企业内部、上下游、合作伙伴全协同）、平台化（财务中台作为财务分析、经营分析的基础平台）。

3.2完善规章制度，优化财务数字化流程

数字经济时代下，企业应摆脱传统的财务管理模式，建立专业性更强、更为柔性化的组织结构，并针对企业经营现状优化财务数字化流程。首先，在完善规章制度时，企业应考虑目前的经营状况与特点，实现职责分明、协同管理的财务管理模式。根据设定的财务岗位明确员工具体职责，建立目标管理制度、弹性预算制度等，通过明确的制度政策提升员工工作责任感。其次，优化财务数字化流程，使数字技术充分赋能财务活动，辅助经营活动和支撑决策。例如，针对经营多元化、数据信息较为繁杂的企业，可利用数字采集技术将所有经营数据录入企业数据库，实现完整的数据采集管理，避免人为纰漏。企业数据来源有两种形式，一个是纸质的，一个是电子数据。纸质的数据可通过ICR、OCR完成纸质数据的扫描，然后进入数据仓库或者数据中心。电子形式的数据一般是其他系统的数据，比如财务系统、进销存系统、生产系统、CRM等等，通过和这些系统的对接实现数据的采集，这种方式获取数据相对比较完整与高效；智能审核和记账自动化采集数据之后，需要对入库的数据进行规则审核和校验，数据方面包括ICR识别的单据数据，ERP数据、发票等；审核方面包括规则引擎、机器学习等；数字化和规则自动化之后，就可以直接替代人工完成审核、记账工作，改变原来的工作模式。能够替代多少人工的审核记账工作，需要两个方面考虑：一个是数据完整性，一个是规则全面和准确性；在数据整理完成之后，可通过统计模型分析企业的财务数据以及企业的业务数据，发现经营的异常情况，及时发现并及时调整，同时利用采集整理的数据预测企业如何发展，进而提升财务决策效率。

3.3提升财务人员业务水平，加快角色转换

数字经济时代，财务工作面临会计原始资料的数字化、人工记账向自动化与智能化过渡等趋势，传统的财务人员需要向复合型、管理型人才转型，因此，财务人员应重视角色转换，从观念、业务能力、综合素养以及职业道德等全面提升，以适应财务数字化转型。首先，树立信息共享与会计实时化管理理念，信息共享观念强调了员工运用信息化数据平台分享有价值的信息，可以为财务决策提供更准确、及时的决策依据。因此，会计人员应由传统的手工记账和电算化做账的信息独立性观念转变为共享观念；会计实时化管理理念是结合互联网信息化所独有的，运用实时管理这一思想，会计人员可实时获取并处理财务信息，并作出科学决策，避免收集的财务数据滞后性这一弊端，优化财务决策效果。其次，增强不断学习的意识，提升学习能力。财务行业的信息化进程，体现了数字技术不断迭代更新，财务人员应转变抱残守缺的观念，增强不断学习的意识与学习能力，一方面，企业可通过设定准入门槛招聘具有综合素养的员工，设计科学的岗位标准与要求，实行岗位分化制度，另一方面，应通过岗位培训等形式训练会计人员的数字素养与数据思维，提升其会计电算化能力。最后，企业应注重培养业财融合人才、管理会计人才，借助数字技术手段加强业务端与财务端的深度融合，提升财务管理质量。

3.4注重内外审计控制，升级信息管理系统

企业应注重内部控制与外部审计相结合，完善财务数字化处理程序，并由单一的的账务自动化处理功能逐步转化升级为工作流程可视、信息系统对接、数据资源共享等诸多功能，以提升财务数字化水平。首先，在财务风险层面，完善财务数字化处理程序，以会计处理程序中所涵盖的会计科目为依据，完善会计账簿设置与记账、会计核算方法、会计凭证的审核传递等诸多内容，进而做到在整体会计处理流程中，保障会计信息完整、安全、真实。其次，根据企业经营特点升级信息管理系统，完成各部门信息对接与数据资源共享。例如，数据资源共享功能：针对多层级金字塔式的企业集团，应注重单位内部各部门之间与上下层级之间的数据资源共享，上级部门可通过信息系统及时获取关键信息，开展决策制定以及指导工作；财务系统对接功能：企业应加强内外部联结，不仅利用信息技术手段实现各部门之间的数据联结，还应与外部政府、税务机关、网上银行、供应链上下企业进行联结，这种方式可确保财务信息的高效传达，为预算控制、数据统计、财务管理等多项工作创造良好条件，提高财务管理效率；工作流程可视功能：企业以内部控制制度、政府会计制度、国家相关规定等作为主要指引，实现财务流程的可视化。当企业管理层以及财务人员在登录系统后，可快速查阅相关信息，可视化监控财务工作流程，降低财务风险，切实实现提质增效。

四、小结

数字经济推动各行各业的升级与转型，企业的发展面临着新的机遇，同时也面临着新的挑战。财务管理是企业经营的核心，企业应顺应时代发展趋势，积极推进财务数字化转型，在观念转变、文化塑造、岗位设计、结构优化以及系统升级等方面不断优化完善，实现高质量发展。

文章来源：《中国集体经济》 https://www.zzqklm.com/w/jg/1406.html