新形势下审计信息化技术的应用思考

随着信息化技术的不断发展和普及，审计也逐步实现信息化，审计信息化技术的应用已成为现代审计的重要手段之一。作为审计工作的重要组成部分，审计信息化技术的应用对提高审计质量、提升审计效率、降低审计成本具有重要意义。因此，在今后的审计工作中，进一步推广和应用审计信息化技术将是一个重要的研究方向。

一、审计信息化技术的基本概念和特点

审计信息化技术是将计算机技术、网络技术、通讯技术、数据库技术等现代信息技术应用于审计工作中的技术手段。它主要包括数据挖掘、智能分析、内控评价、风险评估、审计管理等方面。通过应用信息化技术，审计人员可以更加高效、准确地进行审计工作，提高审计质量和效率。同时，信息化技术还可以为审计人员提供更全面、更准确、更及时的信息支持和决策参考，帮助他们更好地发现问题和风险，提高审计工作的效果和价值。与传统审计相比，审计信息化技术的应用具有以下几种特点：

一是数据化。信息化技术可以帮助审计人员快速获取、处理和分析大量的审计数据，并且发现异常情况和风险点，以及隐藏在数据背后的规律和趋势，从而提高审计效率和准确性。二是自动化。信息化技术可以将审计过程中的一些重复性工作自动化，减少人工操作，提高审计效率。三是网络化。信息化技术可以实现审计数据的实时共享和在线处理以

随时随地获取审计数据和分析结果，帮助审计人员及时发现问题和风险。同时，信息化技术还可以实现审计人员之间的协同工作，提高审计工作的协同性和灵活性。四是安全性。信息化技术的应用可以提高审计数据的安全性。审计人员可以利用信息化技术对审计数据进行加密和存储，保证审计数据的安全性和隐私保护。同时，信息化技术还可以实现审计数据的备份和恢复，增强数据的安全性和可靠性。

二、审计信息化技术的应用意义

审计信息化技术的应用对提高审计质量、提升审计效率、降低审计成本等具有重要的意义，具有体现在以下几个方面：

（一）提高审计效率和质量。利用信息化技术的自动化和智能化特点，可以实现审计流程的自动化和智能化，提高审计效率和准确性。同时，通过数据分析和挖掘等技术，可以深入挖掘审计对象的数据，也可以提高审计准确性。此外，信息化技术还可以实现审计工作的标准化和规范化，减少了人工操作的繁琐和错误，提高审计工作的质量和效率，保证审计工作的公正性和客观性。

（二）增强审计监督和控制，保障审计数据安全。信息化技术的应用可以对企业的资产、财务、业务等方面进行实时监控和分析，及时发现问题和风险，提高了企业的风险防范和内控管理。同时，利用云计算和大数据技术，可以实现数据的加密和安全存储，保障审计数据的安全性，避免数据泄露和损失。

（三）提高审计人员的专业水平和能力以及审计价值。信息化技术的应用可以为审计人员提供更全面、更准确、更及时的信息支持和决策参考，提高了审计人员的专业水平和能力。不仅如此，信息化技术还可以实现审计结果的可视化和分析，提高审计结果的价值和实用性，提供更有价值的审计服务。

（四）优化审计资源配置，实现审计信息的共享和交流。信息化技术可以帮助审计机构进行资源配置和管理，提高审计资源的利用效率，降低审计成本，增强审计机构的核心竞争力。如果想实现审计信息的共享和交流，也可以应用审计信息化技术，提高审计工作的协同性和效率。

（五）推动审计工作的创新和发展。审计信息化技术的应用，可以推动审计工作的创新和发展，推动审计业务从传统的财务审计、合规审计向风险审计、数据分析审计、信息安全审计等多个方向发展，提高审计工作的质量和水平，适应信息化时代的审计工作需要。

三、新形势下审计信息化技术在审计工作中存在的问题

（一）技术成本高。审计信息化技术的应用需要投入大量的人力、物力和财力。由于系统的更新和维护需要专业的技术人才以确保系统的稳定性和安全性，所以增加了运营成本。再有，信息化技术的应用需要加强对数据的安全保障，包括网络安全、数据加密和身份认证等多个方面，这些工作需要投入大量的资金和人力，所以审计信息化技术投入成本很高。

（二）数据安全问题。随着信息化技术的发展，在审计信息化技术应用过程中，信息安全问题也日益突出。审计信息化技术的应用需要对大量的审计数据进行收集、存储和分析，这就需要解决数据的安全问题。如果数据被黑客攻击窃取、被恶意软件篡改、被员工泄露、病毒侵袭或者由于系统故障、设备损坏导致数据丢失，将会影响审计质量和结果。因此，审计信息化技术需要加强数据的安全保护，采取多重的技术措施对审计数据进行保护。

（三）技术人才缺乏。审计信息化技术的应用需要具备一定的技术水平和技能，需要有专业的技术人才来进行技术支持和维护，包括系统开发人员、网络工程师、安全专家等。但目前市场上技术人才的数量远远不能满足需求，缺乏专业的审计信息化技术人才已经成为了一个普遍存在的问题，这也限制了审计信息化技术的应用和发展。再有审计信息化技术应用需要的技术人才素质不仅要求有扎实的技术知识，还需要具备较强的技术实战经验和良好的团队合作精神，这种全面性的技术人才很难在短时间内培养出来，所以导致技术人才短缺。

（四）数据质量问题。由于审计对象的数据来源复杂、体量大，数据质量难以保证，会影响到信息化技术的应用效果。比如，如果数据存在不准确的问题，那么基于这些数据进行的分析和决策就会出现偏差；如果数据缺失，那么就会影响到信息化技术应用的完整性和可靠性，；如果数据存在重复的问题，那么就会浪费系统资源和时间；如果数据格式不规范，那么就会影响到数据的交互和共享，这些问题最终都会导致信息化技术应用效果不佳。

（五）系统集成问题。信息化技术的应用需要多个系统的集成，但不同系统之间的数据格式和处理方式不同，导致系统集成困难。比如：系统接口不兼容。不同的系统之间接口不兼容，导致信息无法正常传递，从而影响到审计工作的进行；系统功能重叠。不同的系统之间可能存在功能重叠的问题，导致信息重复录入和处理，浪费系统资源和时间；系统数据不一致。不同的系统之间数据不一致，导致信息不准确，影响到审计工作的进行；系统安全问题。不同系统之间的集成可能存在安全漏洞，导致数据泄露和系统被攻击的风险。

（六）监管缺位。当前监管机构对信息化审计的监管还不够完善，缺乏相关的法律法规和政策支持，导致信息化审计的发展受到一定制约。一是缺乏相关标准和规范。当前缺乏相关的信息化审计标准和规范，导致审计工作难以规范化、标准化，监管机构缺乏有效的监管手段。二是缺乏专业人员。当前缺乏专业的信息化审计人员，导致审计工作难以深入开展，监管机构难以有效监管。三是监管手段不足。当前监管机构对信息化审计的监管手段不足，无法对审计机构和从业人员进行有效的监管和约束。四是监管机构不了解技术变革。当前技术变革较快，监管机构对新技术的了解和掌握不足，导致监管滞后。

四、新形势下审计信息化技术的应用思考

在新形势下，审计信息化技术的应用还存在一些问题和挑战。为了更好地发挥信息化技术在审计工作中的作用，需要从以下几个方面进行思考：

（一）加强信息安全和保护。随着信息技术的不断发展，信息泄露和攻击的风险也在不断增加。因此，在应用审计信息化技术的过程中，必须加强信息安全和保护，保证数据的安全和完整性。首先要建立完善的信息安全管理制度。包括信息安全策略、安全标准、安全管理、安全技术等方面，确保信息安全得到有效保障。然后再加强数据加密和访问控制。主要是对审计数据进行加密，限制数据的访问权限，确保数据不被非法获取和使用。还要建立完善的备份和恢复机制，保证审计数据的备份和恢复能够及时有效地进行。加强网络安全保护。建立完善的网络安全保护机制，包括防火墙、入侵检测、安全审计等技术，确保网络安全得到有效保障。最后要定期进行安全检查和漏洞扫描及时发现和修复安全漏洞，确保信息安全得到及时有效的保障。

（二）提高数据分析能力。数据分析技术可以帮助审计人员快速获取、处理和分析大量的审计数据，提高审计效率和准确性，还可以帮助发现潜在的风险和问题，及时采取措施进行处理和预防。在进行数据分析之前，首先需要了解审计对象的业务、运营和管理情况，掌握审计对象的基本情况，为数据分析提供基础信息和背景。然后需要确定数据分析目标。明确需要分析的数据内容和目的，为数据分析提供明确的方向和目标。针对不同的数据分析目标和数据类型，选择合适的数据分析工具和技术，例如数据挖掘、机器学习、深度学习等。数据分析需要掌握一定的统计学和数学知识，例如概率论、统计推断、线性代数等，可以通过学习相关的书籍、课程和在线教育平台来掌握这些知识和技术。再有要优化数据分析过程，并且进行数据可视化分析。优化数据分析过程可以提高数据分析效率和准确性，例如采用并行计算、分布式存储等技术，优化数据分析过程。当前，数据分析技术不断更新和发展，审计人员需要不断学习和实践，提高自己的数据分析能力和水平。例如，可以通过参加数据分析项目、竞赛等活动来积累经验，提高数据分析能力。数据分析常常需要多人协作，可以通过加强团队协作能力，提高数据分析效率和质量。数据可视化分析可以直观地呈现数据分析结果，例如采用图表、报表、仪表盘等方式，以便审计人员更好地理解数据分析结果。最后，数据分析技术不断更新和发展，可以通过关注行业动态和趋势，了解最新的数据分析技术和应用场景，提高数据分析能力。

（三）提高信息化技术的专业水平。信息化技术是一个快速发展的领域，需要不断更新和提高审计人员的专业水平和能力，保证信息化技术的正确应用和有效运用。例如审计人员需要不断学习和更新信息化技术知识，像大数据、人工智能、云计算等。还要经常参加培训和研讨会，了解最新的信息化技术发展趋势和实践经验，定期进行技术评估和质量检查，发现和解决技术问题，提高信息化技术的专业水平和服务质量。最好能够建立信息化技术团队，集中人才和资源，推广和应用最佳实践，分享信息化技术的成功经验和教训，提升信息化技术的专业水平和应用价值。

（四）加强信息共享和协作。信息化技术可以实现信息的共享和协作，提高审计工作的效率和准确度。因此，需要建立信息共享的机制和平台，促进信息的交流和共享。具体来说，首先要建立信息共享平台，提供审计人员之间信息共享和交流的渠道，鼓励审计人员之间分享信息、交流经验、互帮互助，形成良好的团队协作氛围。然后建立信息协作机制，明确审计人员之间的协作流程、责任和分工，提高协作效率和协作质量。最后要加强信息安全保护，确保信息共享和协作过程中信息的安全和保密。

五、 新形势下审计信息化技术的未来发展方向      

新形势下，信息化技术的应用发展迅速，审计信息化技术也需要不断探索新的应用领域，满足审计工作的需要和要求。所以审计信息化技术的未来发展方向将更加注重数据分析、云计算、移动化、安全技术和智能化技术的应用，以实现审计业务的自动化、智能化和高效化。

（一）云计算技术在审计中的应用。云计算技术是一种新兴的信息化技术，其主要特点是具有高度的灵活性、可扩展性和可靠性。在审计工作中，云计算技术可以为审计人员提供大规模数据存储和处理的能力，让审计人员能够快速存储和处理审计数据；云计算技术可以为审计人员提供灵活的计算资源，让审计人员能够根据需要进行动态调整；云计算技术可以为审计人员提供远程办公的支持，让审计人员能够随时随地进行审计工作；云计算技术还可以通过虚拟化技术，为审计人员提供安全的远程接入方式；云计算技术可以通过自动化存储和处理审计数据，减少人工干预，提高审计效率。此外，云计算技术还可以利用机器学习等技术，自动分析和识别审计问题，提高审计的准确性。

（二）大数据技术在审计中的应用。大数据技术具有海量数据处理能力、高速数据分析能力和智能化数据挖掘能力，它也是一种新兴的信息化技术。在审计工作中，大数据技术可以为审计人员提供多方面的支持：比如，收集和分析审计数据。大数据技术可以为审计人员收集和分析大量的审计数据，帮助审计人员发现潜在的问题和风险。此外，大数据技术还可以通过数据可视化技术，将审计数据以图表等形式展示，让审计人员更加直观地了解审计数据。大数据技术还支持审计数据挖掘。大数据技术可以为审计人员提供智能化的数据挖掘能力，让审计人员能够发现隐藏在审计数据中的规律和趋势。此外，大数据技术还可以利用机器学习等技术，自动分析和识别审计问题，提高审计的准确性。大数据技术可以为审计人员提供实时的风险管理能力，让审计人员能够及时发现和解决审计中的问题和风险。此外，大数据技术还可以利用预测分析等技术，为审计人员提供更加精准的风险预测和管理。

（三）人工智能技术在审计中的应用。人工智能技术是利用计算机技术和算法，模拟人类智能，实现自动化处理和决策的过程。在信息化审计中，利用人工智能技术，审计人员可以实现自动化审计，减少人力成本，提高审计效率和准确度。在新形势下，人工智能技术的应用主要包括自动化审计、机器学习技术、自然语言处理技术、强化审计风险管理。

自动化审计是利用人工智能技术，实现审计过程的自动化，减少人力成本，提高审计效率和准确度。在自动化审计中，审计人员可以利用人工智能技术，对企业的财务数据进行自动化分析和处理，从而快速发现潜在的问题，并提出相应的建议和措施。机器学习技术是利用人工智能技术，让计算机系统从数据中自动学习和改进的过程。在信息化审计中，利用机器学习技术，审计人员可以让计算机系统自动学习和改进审计过程，从而提高审计效率和准确度。自然语言处理技术是利用计算机技术和算法，对人类语言进行自动化处理和理解的过程。在信息化审计中，利用自然语言处理技术，审计人员可以对企业的财务报告进行自动化分析和理解，从而提高审计效率和准确度。强化审计风险管理是人工智能技术可以为审计人员提供实时的风险管理能力，让审计人员能够及时发现和解决审计中的问题和风险。此外，人工智能技术还可以利用预测分析等技术，为审计人员提供更加精准的风险预测和管理。

（四）区块链技术在审计中的应用。区块链技术是一种去中心化、不可篡改的分布式账本技术。在信息化审计中，利用区块链技术，审计人员可以实现审计信息的安全存储和传输，确保审计数据的真实性和完整性。在新形势下，区块链技术的应用主要包括四个方面。一是安全存储和传输审计数据。区块链技术可以将审计数据存储在不同的节点上，形成去中心化的分布式账本。这种方式可以防止数据被篡改或删除，保证审计数据的真实性和完整性。此外，区块链技术还可以通过加密和数字签名等手段，确保审计数据的安全传输。二是实现审计过程的透明化。区块链技术的去中心化特性可以让所有参与者都能够看到审计数据的记录和变化。这样可以实现审计过程的透明化，增加审计的公信力。同时，区块链技术还可以提供审计数据的溯源功能，让审计人员能够追溯数据的来源和变化过程。三是提高审计效率和准确性。区块链技术可以自动化存储和处理审计数据，减少人工干预，提高审计效率。此外，由于区块链技术的不可篡改性和透明性，审计人员可以更容易地发现和解决审计中的问题，提高审计的准确性。四是加强审计的安全性。区块链技术可以通过密码学算法和分布式架构等手段，保证审计数据的安全性。此外，区块链技术还可以利用智能合约等技术，实现审计过程中的自动化控制和风险管理，进一步加强审计的安全性。

（五）物联网技术在审计中的应用。物联网技术（Internet of Things，IoT）指的是一种通过互联网连接多种物理设备和对象的技术，使得这些设备和对象能够互相通信、协作和交互，实现智能化、自动化的控制和管理。物联网技术的本质是将传感器、通信技术和云计算等技术与实体世界无缝连接起来，构建一个智能化的网络环境。物联网技术的主要特点包括：连接性、智能化、自动化、实时性、可视化等。通过物联网技术，可以实现对物体的实时监控、远程控制和智能化管理，提高生产效率、降低成本、提高安全性和便捷性等方面的效果。在信息化审计中，利用物联网技术，可以提高审计效率和准确性，增强审计工作的现代化和信息化水平。物联网技术在审计中的应用主要体现在三个方面：一是实时监控审计对象。物联网技术可以实现对审计对象的实时监控和数据采集，例如对生产设备、库存物品、交易流程等进行实时监控，获取审计对象的实时数据，提高审计的准确性和全面性。二是自动化数据采集和处理。物联网技术可以自动化地采集和处理审计数据，例如对生产设备的运行数据、库存物品的存储数据、交易流程的记录数据等进行自动化采集和处理，减少人为干预和误差，提高审计效率和准确性。三是数据分析和挖掘。物联网技术可以应用于审计数据分析和挖掘，例如对生产设备的故障率、库存物品的流转率、交易流程的异常情况等进行数据分析和挖掘，发现潜在的审计风险和问题，提高审计效果和准确性。四是风险评估和预警。物联网技术可以实现对审计对象的风险评估和预警，例如对生产设备的故障率、库存物品的丢失率、交易流程的异常情况等进行风险评估和预警，及时发现和解决问题，提高审计效果和准确性。

综上所述，新形势下审计信息化技术的应用是审计工作向现代化、智能化方向发展的必然趋势，审计机构应该根据自身实际情况积极推进信息化建设，采用先进的信息化技术来提高审计效率和质量，为企事业单位和社会提供更加精准和有效的审计服务。

文章来源：《中国集体经济》  https://www.zzqklm.com/w/jg/1406.html