大数据背景下事业单位财务内控管理创新探究

事业单位在社会发展和进步方面具有重要的意义和作用，可以为社会提供公益性服务，有效提升社会治理的效率和水平。对于事业单位而言，其内部控制是财务管理的有效手段，可以防止事业单位在运营管理过程中的各种腐败现象和问题，有效发挥有限财务资金的价值和作用。

在网络信息时代背景下，事业单位在内部控制过程中必须重视大数据技术的应用，通过以大数据技术为基础的精细化管理不断提升内部财务控制水平，从而为事业单位决策层的正确决策提供有益的支持和帮助，有效缓解事业单位内部控制过程中所存在的信息不对称问题，以便有效应对当前时代背景下事业单位所面临的各种机遇和挑战。

为进一步提升事业单位内部控制工作水平，财政部在2012年发布实施《事业单位内部控制规范<试行>》。在该规范实施情况下，我国大部分事业单位都采取各种措施做好内部控制工作，并取得显著成绩。但受到历史和现实等诸多因素影响，事业单位内部控制工作目前仍存在诸多亟待解决的问题，不仅影响到内部控制工作顺利开展，导致内控制度形同虚设，同时不利于内部控制约束作用发挥，对事业单位的良好发展产生负面影响。基于此，事业单位必须强化大数据时代背景下财务管理工作，在财务内部控制领域不断改革和创新，通过利用先进的科学技术和手段，构建起高效完善的财务管理模式，有效提升事业单位内部管理的质量和水平，提高市场经济时代背景下事业单位管理能力，以便更好的为社会服务[1]。

一、大数据背景下事业单位财务内部控制的必要性

（一）财务人员素质方面的要求

大数据技术的应用对人才提出了新的更高的要求。因此，事业单位要做好大数据时代背景下内部控制工作，构建起一支高素质的人才队伍。具体来看，大数据时代背景下事业单位内部控制工作，不仅需要具有丰富经验的管理型人才，还必须要有掌握现代化信息技术和财务管理知识的专门人才。只有如此，才能保证事业单位内部控制工作的顺利开展，适应大数据技术背景以下事业单位内部控制工作对人才的需求，有效提升相关工作效率和质量。

（二）财务信息数据安全性方面的要求

目前，以大数据技术为代表的现代互联网信息技术，在事业单位财务内部控制领域得到了广泛应用，先进的技术为相关工作带来了便利，同时也产生一些负面影响，尤其在信息安全领域产生的负面影响不容忽视。无论是木马病毒还是黑客攻击，会对事业单位财务内部控制信息造成严重威胁。因此，事业单位必须要加强信息数据安全管理，及时发现信息传输和应用过程中可能存在的安全隐患，最大限度保证信息安全。

（三）财务信息数据传递途径的要求

在大数据时代背景下，企业为适应财务管理的新要求，积极购买管理软件和搭建信息平台。但对事业单位而言，很少具备科学完善的财务内控软件和系统。当然，网络信息时代背景下，事业单位的职能在不断发生变化，其工作内容和形式也日趋综合化和复杂化，对财务信息处理和分析提出了新的更高的要求，因此只有引入与之相匹配的财务软件或系统，才能有效保证信息的传递和应用，为单位的决策与日常管理提供依据[2]。

二、大数据时代事业单位财务内控管理工作的现实意义

（一）与事业单位财务管理改革目标相契合

随着社会的发展和进步，事业单位不仅要进行财务内控管理，还必须注重管理手段和模式创新。显然，大数据技术为网络信息时代背景下事业单位财务内部控制创新提供了方法和技术支撑，不仅可以实现各种复杂信息的分析、处理和应用，可以有效改变传统的财务内控管理模式，使事业单位财务内控管理满足改革的实际需求，有效提升财务内控管理质量和水平。

（二）更好地反馈事业单位财务信息

在现代社会背景下，事业单位的职能不断拓展和延伸，对事业单位的持续稳定发展带来挑战。面对这一情况，事业单位必须对基础信息数据进行分析研究，以便做出正确决策。因此，事业单位可以充分依靠大数据技术，实现对信息数据的收集、汇总、统计、传递、反馈，为事业单位的未来发展提供决策依据。当然，大数据技术的应用有利于事业单位的相关人员发现财务风险，将其负面影响降到最低。

（三）实现事业单位各部门财务信息共享

在大数据时代背景下，信息收集的重要性是不言而喻的，事业单位要进行财务内控管理工作创新，必须实现内部各部门之间的财务信息共享。要实现财务信息共享，应针对财务管理过程中的问题进行针对性沟通交流，财务部门通过财务信息共享及时准确掌握业务部门的运营管理情况，业务部门可以通过财务信息共享为本部门日常工作提供决策依据和信息支持。综上，通过实现事业单位各部门财务信息共享，有助于提升财务内控管理效率，实现事业单位内外部资源的优化配置。

三、大数据背景下事业单位财务内控存在的问题

（一）对大数据背景下财务内控的重要性认识不足

在大数据时代背景下，事业单位财务内部控制工作面临着诸多新的动向和问题，同时也提出了诸多新的要求。但目前大部分事业单位未认识到财务内部控制工作的重要意义和作用，不利于相关工作顺利开展。具体来看，主要表现在如下方面。

1.对财务内部控制工作的重视不够

部分事业单位管理者认为财务内部控制只是针对企业的要求，在事业单位进行财务内部控制建设没有必要，导致大数据时代背景下财务内部控制工作内容仍旧如初，未发生根本性变化，缺乏推进财务内部控制工作的积极主动性。受上述错误思想影响，事业单位内部控制工作进展缓慢，未发挥财务内部控制工作的价值和作用。此外，受专业教育培训影响，事业单位财务管理人员对内部控制工作具有较强的责任心和敏感度，也认识到信息时代背景下推行内部控制制度建设的重要性。但其他人员认为内部控制工作与自身关联不大，工作中存在抵触心理，导致内部控制工作执行难[3]。

2.对财务内部控制工作的宣传力度不够

大数据时代背景下，事业单位财务内部控制工作的重要性日益凸显，但部分事业单位相关教育宣传力度不足，工作人员缺乏深入了解认知，在具体工作层面缺乏配合，导致财务内部控制制度建设推进缓慢，难以适应当前财务内部控制工作的实际需要。

（二）财务内部控制机制缺乏规范性

大数据时代背景下，内部控制工作的规范性日益重要。目前看，事业单位在财务内部控制机制规范性建设方面存在以下问题：

1.相关工作权责不清

由于缺乏重视和教育培训，部分事业单位财务人员财务内部控制工作中职责划分不明，尤其是管理系统和软件未设置操作权限，在工作中一旦出现信息丢失泄露，难以明确具体责任人，导致财务内部控制信息管理存在较大风险。

2.财务内控内容单一

对事业单位而言，收入和支出是财务内部控制的重要内容和关键。但大部分事业单位在财务内部控制领域仍旧将资金流转作为管理的重点，在管理系统中往往也只能体现出流转的具体内容，而对其他领域的事项缺乏记录反馈，导致财务内控内容单一，难以在风险的控制和防范方面发挥作用。

3.财务内控人员综合素质不高

在大数据时代背景下，事业单位财务内部控制工作对相关工作人员的素质提出了更高的要求。但目前事业单位财务内部控制人员综合素质有待提升，风险管理意识薄弱。具体来看，由于事业单位财务人员大多为会计专业，对网络信息技术和大数据技术等现代信息技术了解不足，在工作中难以充分利用上述技术对各种财务数据进行科学有效分析，最终影响到财务报告的科学性和准确性，不利于长期发展和管理目标的实现。

（三）财务信息化发展水平落后导致信息共享难

大数据时代背景下，事业单位内部管理工作顺利开展必须依托于信息化建设。但目前事业单位部门之间由于在信息化建设方面缺乏统筹管理，信息壁垒问题突出。尤其是财务和业务两个模块的数据难以有效整合和衔接，对管理工作的顺利开展带来障碍。

（四）对财务内部控制监督力度不够

1.单位财务内部控制反馈程序不通畅

在网络信息技术迅速发展时代背景下，部分事业单位未充分利用互联网技术进行内部控制监督，未建立起科学有效的反馈机制，导致重要信息难以在单位内部有效传达，未充分发挥在风险控制和防范方面的价值和作用。

2.内部审计力度不够

大数据时代背景下，事业单位财务内部控制工作和以往相比有了明显变化，但事业单位未进行及时调整改进，难以通过审计发现工作中的问题。即使事业单位审计人员在工作中发现的一些问题和风险，并按照要求及时向上级部门反馈，但由于事业单位管理层级多，导致难以在第一时间进行改进和纠正。此外，事业单位内部审计人员在工作中缺乏独立性，工作会受到诸多外部因素的影响和干扰，不利于内部控制工作顺利开展。

四、大数据背景下事业单位财务内控建设的对策

（一）加强对大数据背景下财务内控的重视程度

大数据时代背景下，事业单位必须在具体工作中充分利用大数据技术，积极稳妥推进内部控制体系建设，有效提升财务内部控制工作的效率和质量。

1.以大数据思维提升财务管理理念

随着时代的发展和进步，管理方法日益呈现出科学化和多样化的特征，为事业单位财务人员做好日常工作提供了更多选择。与此同时，事业单位财务人员必须转变传统的管理理念，引入大数据思维提升财务管理理念，摒弃传统的工作模式和思维。事业单位财务人员必须将财务工作和大数据技术深度结合，做好企业财务内部控制工作。首先，事业单位的财务工作人员应积极参与教育培训，不断提升技术能力和水平；其次，在日常工作中必须拥有先进技术，通过财务和管理的深度融合，全面落实大数据技术和思维在内部控制工作领域的应用。与此同时，事业单位在财务内部控制工作过程中，必须做好各部门之间的组织协调工作，形成统一的认知，在财务内部控制工作领域实施动态管理，提高管理的准确性和高效性[4]。

2.加强领导层对内控工作的重视程度，建立合理的内控制度并贯彻执行

事业单位领导层必须强化内部控制工作重要性认知，实现大数据技术和内部控制工作的深度融合，构建与单位情况相适应的内部控制机制。

3.加强宣传力度

事业单位必须强化教育宣传力度，运用传统媒体或网络途径加强财务管理工作宣传，使相关工作人员熟练和掌握内部控制流程，确保各部门内部控制工作做到密切配合，为财务内部控制工作顺利开展奠定基础。

（二）优化和完善财务内部控制机制

1.建立健全财务内部控制岗位责任制

大数据时代背景下，业务运营和管理过程中会产生海量数据，这些数据的安全成为财务内部控制管理工作的重点。因此，事业单位必须强化制度建设，明确工作原则和岗位职责，赋予各岗位人员不同的权限，一旦发生信息泄露和丢失等问题，迅速调查并落实相关责任人的责任，通过责任分工和责任追究实现对风险的有效防范。

2.完善财务内部控制内容

大数据背景下，事业单位在财务内部控制不仅要做好资金流转记录，同时还要进一步完善管理控制，使管理控制能够渗透到管理的全部流程和领域，将资金申请、审批、执行及固定资产控制等相关内容及时向单位管理者反馈，实现内部控制领域信息的有效传输和交互，不仅可以使单位的决策者能够获得准确的信息，同时也有助于风险的有效控制和防范。

3.加强财务内部控制人才队伍建设

在大数据时代背景下，财务内部控制对人才队伍建设提出了新的更高的要求，这就需要事业单位进一步强化人才队伍建设，为大数据时代背景下财务内部控制工作的顺利开展提供人力资源支持。

首先，做好相关人员业务培训。目前事业单位财务人员大多为会计专业出身，对内部控制和现代信息技术的了解和应用较为有限。针对这一情况，事业单位必须制定科学有效的培训计划，积极开展大数据分析能力训练，提高信息技术和大数据技术应用能力。与此同时，通过培训提高人员业务水平和职业素养，成为适应大数据时代背景下事业单位财务内部控制工作的复合型人才。

其次，“走出去”和“请进来”相结合，提高培训效果。事业单位可以组织相关人员到内部控制工作先进单位进行参观学习，还可以聘请专家学者到单位进行专题培训活动，通过“走出去”和“请进来”相结合，提升财务人员职业素养和工作能力。

最后，加强事业单位内控人员作风建设。强化内控人员内部和外部监督，减少工作过程中的舞弊和贪污受贿，保持人员队伍的廉洁性和自律性。

（三）构建信息数据共享平台以创新财务内部控制的方法

在事业单位管理改革深入推进背景下，下属各部门之间的数据信息共享是必然要求，同时也是大势所趋。因此，事业单位必须积极推进数据信息共享平台建设，实现各部门数据的有效整合，为工作方法和内容创新和改进提供支持。例如，事业单位可以通过固定资产数据共享，实现每月固定资产折旧和报废处理自动生产凭证，以提升管理效率和水平，降低管理成本投入，实现数据共享和工作效率的提升。显然，通过各种数据信息的共享和应用，能够使各种内部控制业务流程通过网络办理[5]。

（四）加大财务内部控制监督力度

大数据时代背景下，事业单位必须强化财务内部控制监督工作，通过科学有效的监督保证各项工作措施有效落实，提高财务内部控制工作效率和质量。

1.优化财务内部控制反馈程序

强化与监督部门的沟通和交流，提升内控监督工作的合理性和有效性。同时，积极引入网络信息技术，通过技术支撑提升工作效率，及时发现工作中存在的问题，实现风险的有效控制和防范。

2.完善内部审计监督，保证内审独立性

要充分发挥内部审计监督的作用和价值，保证内部审计的独立性至关重要。因此，事业单位必须进一步强化内部审计监督机制建设，保障相关工作的独立性和权威性。在审计监督过程中，能够针对不同情况采取科学有效的处理方式，以便通过监督第一时间遏制和纠正可能存在的风险。此外，进一步构建和完善事业单位财务内部控制的监督和评价机制，配备专门人员，保证监督工作顺利开展并发挥作用。

3.构建事业单位内部财务风险预警系统

大数据时代背景下，事业单位内部控制监督必须充分利用大数据技术，前提条件是构建专门的大数据信息平台，建立内部财务风险预警系统，尽量避免可能出现的风险和损失。与此同时，构建针对财务工作人员绩效评价机制，激发其工作的积极性和主动性。

五、结语

大数据技术的广泛应用对事业单位的财务内部控制工作带来了深刻影响，其工作内容和形式发生巨大变化。事业单位是国家的重要职能部门，对保证社会的发展和进步具有重要意义和作用。大数据技术的应用可以有效提升事业单位的财务内部控制工作能力和水平，促进事业单位的良好发展，提高事业单位服务能力，为社会发展作出更大的贡献。因此，事业单位在财务内部控制工作过程中必须注重大数据技术的应用，将大数据技术和财务内部控制工作深度结合，积极做好以大数据技术为基础的财务内部控制体系建设，加大制度建设和监督力度，保证财务内部控制工作顺利开展。

本文来源：《商业观察》 https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html