中小企业财务管理存在的问题与对策研究

一、国内中小型企业财务管理的现状剖析

    众所周知，企业的管理通常可以具体分为生产管理、营销管理以及财务管理等若干方面，而财务管理模块作为管理总体系的中心，其基本目标也就是企业自身所追求的目标。鉴于此，必须以财务管理为核心，同时协调运作管理体系的其它各个方面，如此一来才能更有效地强化企业管理，推动企业进步。自改革开放之后，国内企业的迅速发展使得我国国民经济随之出现了惊人的进步，并且社会经济也获得了可喜的成绩，当中离不开各中小企业的突出贡献。因为中小企业拥有作业模式灵活、生产规模不大等基本特点，令其生产成本低但效率却很高，这些使得中小企业始终活跃于整个国民经济体系当中。

但现如今我国中小企业财务管理的整体情况令人堪忧，具体体现于以下两方面：

（一）外部环境

首先，由外部环境出发，因为受制于宏观经济环境变动及政策机制的干扰，中小型企业想要有效强化财务管理工作面临着重重困难。举个例子，政策体制的种种“歧视”与“不公”，令中小企业难以同大型企业之间展开公平的较量。大型企业通常占据着更多的社会、经济资源，且长期保持市场垄断地位，如各金融机构发放的贷款一般情况下也是更青睐于大型企业，这让资金压力相对更大的各中小企业只能是无可奈何。此外，相当一部分地方政府以及有关机构的干预行为，令中小企业的财务管理目标出现短期化问题，持久发展受到巨大阻滞。

（二）内部环境

其次，从内部环境考虑，因为受制于自身规模较小加上众多传统管理理念的干扰，中小企业对于财务管理环节的重视程度依旧十分匮乏。比如说，因大部分中小型企业依旧沿用着传统陈旧的管理方式，内部财务体系不健全，进一步导致财务机构与职位设置混乱及财务工作者无证上岗等不合规的现象，最终造成企业内部账务的模糊不清，财产不实以及信息失真等，从而令财务管理工作的展开面临着重重困难。除此之外，因为中小企业自身规模小的特点，它们的管理人员常常会感觉自身无需专业的财务管理团队，这就令企业财务管理工作难以有序进行，各内部账目混乱不清。

二、中小企业财务管理存在的主要问题探讨

（一）专业管理人才资源的缺失

如上文中提到的那样，我国绝大部分中小企业都受到规模限制的影响，不同程度地存在内部管控分工不够细致、管理者整体专业水平不高的问题。尤其是家族经营这种大多数中小企业的经营维系方式，不容易在更短时间内吸引大量的人才资源，因而中小企业管理者通常即自身，由此可见，高素质财务管理人才的匮乏是当前限制中小企业财务核心力量展现的最主要问题之一。与此同时，各中小型企业对于管理者素质的培养与提升缺乏足够关注，无法全面展现财务管理的效用，进而令企业的稽核机制、财务清查体制、财务收支审批机制等一系列财务管理机制形同虚设。

（二）企业财务管理水平整体较低

现阶段，国内大部分中小私有企业均沿袭了以往的家族制、业主制以及合伙制等传统模式开展生产经营，它们的产权结构都是单一主体，就是说大部分为家族私有自然人产权，基本上处于经营者同所有者统一、所有权与经营权合一的状态下。[1]这部分中小企业里面多数管理人员的现代财务管理理念较为薄弱，进而令财务管理丧失了其在中小企业管理体系中应当保持的作用与地位。此外，诸多中小型企业经营者与管理者均缺少对于财务管理理论方法的研究及认知，造成各种先进的财务管理方法与技术无法在企业当中发挥应有的作用。另外，在相当一部分民营企业当中，除了忽略经营方针外，还将企业的日常经营事务全部抛给企业主来决定，通常很少会采纳董事会的意见。如此一来，业主因个人水平及时间精力等的有限性，在管理及决策过程中出现问题和失误便在所难免。

（三）管理制式不灵活，管理理念滞后

当前，国内中小企业的财务管理基础普遍较为薄弱，甚至不少中小企业仍未配备专业化的财务管理人员，其财务管理职能由会计或另外某些部门兼任或者干脆由主管人员一手包办。像现今社会上较为先进、灵活的一些财务管理技术与方法很难在大多数中小型企业当中获得良好的运用，究其原因主要包括以下几点：第一，中小企业难以吸引足够的专业管理人才，造成人才资源的严重不足；第二，由于自身规模、资金等因素的限制，按照成本效益的原则，这些企业往往更青睐于传统的管理形式而丢弃先进的财务管理方法；第三，部门企业管理人出于自身原因，未能把财务管理纳入整个企业管理的有效体系当中，并且自身的现代财务管理理念缺失，令财务管理丧失了其原本在企业管理中所应具有的作用与地位；第四，中小企业典型的经营权与所有权两者高度统一的管理模式必然会对其财务管理造成一些负面的影响，同时伴随着集权现象的严重，再加上企业管理者对于财务管理问题缺乏足够重视、缺少必要的研究与认知，会进一步令权责变得模糊不清，继而使得财务管理混乱不堪、财务信息失真等等。此外，这些企业缺少或者难以成立高效的内部审计部门，即便是有也无法保障其内部审计的独立性。[2]

（四）筹资渠道不够广泛且资金匮乏

一般而言，生产经营规模小、融资成本较高、信用等级较低、资信状况相对不好、政府支持力度欠缺是造成国内中小企业缺乏广泛筹资途径、融资能力低下的主要原因。一方面，中小型企业高比重的倒闭、重组等，令金融机构对其发放贷款的时候承担着较高的风险，所以说，中小型企业倒闭比重相对较高是银行等金融机构不愿意贷款给这些中小企业的最基本原因之一。与此同时，国内银行对于抵押品的要求一般比较严苛，除了房产与土地以外，银行机构几乎很少能够接受以其他形式进行抵押的抵押品。而且中小企业普遍缺乏自有房产等银行能够接受的抵押物，因此其贷款会受到很大制约，并且抵押物的折扣率较高，成本大大增加，手续十分繁杂，这使得大部分中小企业均难以承受。鉴于此，这同样是导致中小企业筹资难题的重大原因。除了上述两类原因外，国内中小企业普遍存在的信息不对称以及道德风险影响银行对其信用的良好评估也是造成它们缺乏广泛筹资渠道、资金严重不足的重要原因之一。因中小企业无法从银行机构及时获得足够的贷款资金，便使得它们资金缺口越来越大，这在很大程度上影响着它们的正常经营与长期发展。现如今，筹融资难题已然成为了限制我国中小企业发展的最尖锐问题。

（五）企业内部控制机制亟待完善

尽管国内中小型企业在持续经营的基础上也在逐渐完善着自身的内控机制，但是因为国内市场经济发展仍旧存在一定的欠缺，大部分中小企业的内控环节依旧较为薄弱，且在实际执行过程中受到内控工作者个人水平、责任感等因素的巨大制约。比如说，有的人主观判断不正确，或者是不重视控制程序，甚至出现互相串通舞弊的现象，往往会造成内部控制的失灵，更严重还会导致管理者丧失自控意识，滥用授权，任意批准下属处理业务的权利等，这些均很容易令企业的内部控制遭到严重破坏。

（六）整体投资水平偏低

不少中小型企业在前期因对市场等条件有一个不错的把握，便能够获得迅速的成长，而后又可能因为过分看重眼前利益而忽略可持续性的发展，仅仅投资部分风险较低、技术含量差的项目甚至干脆不投资，从而造成企业由于发展后劲不足而渐趋衰落。相比之下，部分中小企业为尽快增强自身的市场竞争力，便着手加快技术改造、设备更新及产品研发速率，然而因财务管理能力不足、优秀管理人才不足、周转资金不充足等，而无法开展科学的投资分析及市场考察论证，进一步造成企业营运资金周转不畅通的问题。除此之外，很多中小企业缺少必要的投资决策分析及风险成本意识，仅凭主观性、任意性的决策，势必会造成巨大的负效应及危害性。

三、解决中小企业财务管理问题的有效措施研究

（一）全面提升财务管理人员的素质

为了更有效地开展中小企业的财务管理工作，就应当尽快增强其财务管理者的整体素养，并且建立健全企业的财务管控机制。具体而言，在企业财务管理过程中应当充分规范与理解财务工作者的行为，构建起权责利高度统一的财务运行体制，不断强化对相关人员的激励及约束，与此同时全面激发员工的主观能动性与工作热情，激励其不断思考和创新，并给他们参与到企业的经营决策中提供更有利的条件。另外，还必须强化企业财务管理人员的培训力度，打造一批不仅拥有良好的现代金融、经济、互联网技术基础，同时又拥有扎实的现代财务管理理论储备的高素质人才，令企业更快更好地迎合现代化改革的实际需求。

（二）构建并完善企业内部财务管理体系

上文中已经提到财务管理作为企业管理体系的中心内容，其管理体制的完善与规范是中小企业稳定可持续发展的必经之路。第一，中小型企业经营管理人员应当更加深入地认识与研究财务理论，在决策的时候真正将财务管理置于核心位置，展现财务管理在企业内部管控中的导向作用。第二，中小企业财务机构的职能应当更加清晰、明确，仔细落实和执行我国关于财务管理的制度与规定，尽快构建并完善财务管理的规章机制，编制更为严谨科学的财务计划，进一步强化经营核算管理，整顿企业内部监督财务纪律。此外，由于中小企业同大型企业进行比较，它们的生产经营、企业组织模式、财务政策方针、资金筹措等诸多方面均拥有着完全不同的特征，切忌原封不动地搬用大型企业的管理制式。鉴于此，中小企业应当参考当前较为成熟、先进的财务管理理论与经验，并根据自身特征，寻找到一条真正适合自身的财务管理发展道路。[3]

（三）进一步加强资金管控，拓展筹融资渠道

资金的筹措对于我国中小企业来说是最为重要的因素之一。要想尽快改善企业外部的融资环境，作为政府部门及有关机构应当继续加强对中小企业的外部管控，同时加强政策方面的支持力度，从而提升中小企业的外部融资水平。作为中小企业自身而言，更应当努力增强自身的内部控制水平，自觉做到诚信经营，不断提升信用等级，拓展筹资渠道，科学规划自身发展所需的资金。为此，中小企业在进行筹融资的过程中，除了要能提供真实可靠的财务信息外，也应当维持自身经营业绩的稳步上升；其次，企业应继续加强对资金的管理，强化财务管理力度，提升资金使用的有效性，获得最优效益。还有就是中小企业在筹措资金的过程中切忌盲目随意，而是应当根据自身实际的偿债能力留有余地，以保持良好的信用度。

（四）健全企业内控机制

企业内部控制机制对于企业而言不可或缺，拥有一套科学的、完善的内控机制能够给企业的经营管理提供稳定可靠的信息，保护各项资产记录的安全，增强经营有效性，在严格遵守国家方针政策的前提下严格执行各项企业政策。此外，良好的内控意识决定着其它控制要素的发挥程度，所以说，构建良好的内控环境对于我国的中小企业来说迫在眉睫。借助对财产物资及货币资金的管控、成本费用的合理控制、外部注册会计师的聘用等方式均有助于中小企业内部控制机制的构建和完善。

（五）科学把握投资决策

在现如今的市场经济背景下，由于受到市场机制的影响，任何一个市场主体的利益均存在一定的变动性以及未知的风险性与损失。鉴于此，各中小企业在自身的财务管理环节中必须牢固树立风险理财思想，科学预测由于环境变化而带来的一系列非确定性因素，合理选择各类防范对策，把可能蒙受的损失控制到最低。与此同时，还应当稳健理财，防止盲目地进行规模扩大或者多元化经营。[4]为此，各中小型企业应构建严谨、科学、可行的投资决策责任体制，科学把控投资决策的原则与方向，搞好投资分析，合理规避投资风险，只有这样才能令企业的投资决策发挥出最佳的效用，在更好地保障企业经济利益的同时，推动企业健康、稳定、持续地继续向前发展。

四、结语

综上所述，中小型企业作为我国国民经济发展的重要力量，在很大程度上受到财务管理的影响和制约。在今后更加激烈的市场竞争中，各中小企业需要尽快构建并逐步完善自身的财务管理机制，努力提升自身的经营管理水平，加强企业运营发展的规范性，通过筹资渠道的拓展、财务管理人才素质的提升、企业内部控制体制的完善、投资决策的科学把握等可行措施应对财务管理环节中出现的各类问题，促进中小企业的健康、可持续发展。

本文来源：《商业观察》https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html