新形势下企业财务税收管理的策略分析

税收与社会的公共需要密切相关，是促进国家政治、经济和社会稳定的重要保证。但是，随着营改增政策的全面实施，各行各业的税务企业均受到不同程度的影响。因此，在新形势下，在企业规模日益扩大，资金投入累计增长的情况下，进一步加强企业财务税收管理工作，筑牢税收风险防控红线，具有非常强的理论和实践意义。加大对企业财务税收管理的力度是建立和谐社会的需求，也是实现税收制度良性运行的重要保障[1]。税务企业作为国家税收工作的主要参与者，如何对企业税收管理工作进行有益探索，是强化我国税收改革的关键之一，与人民群众切身利益直接相关。因此，各税务企业需准确理解新的税收政策，统筹规划纳税，严格遵循相关的法律法规缴纳税款，不断提高企业税务工作效率，做好税收规划，促进企业的可持续发展。

一、企业财务税收管理的重要性

税收管理是指企业税收管理人员结合企业的财务现状，对纳税项目进行统筹计划、整合研究并协调沟通。税收管理工作的开展需要企业以成本效益、合法合规为原则，以降低企业纳税成本，管控税务风险。由此可见，税收管理工作对企业的生产经营而言，意义显著，以下进行详细概述。

（一）降低企业税收成本

对企业而言，税务是企业资金支出中的重要组成部分，与企业的经营利润直接相关。税务工作的开展不仅对企业的生产经营环节至关重要，还直接影响着企业的经营利润[2]。企业税收管理人员在相关的纳税环节，组织规划，以保障企业纳税行为的合法性，在保证自身经济利益的同时也不会侵害国家利益。税收管理人员需加强相关税费优惠政策的研究工作，帮助企业防范、化解税务风险，合法延迟缴纳税款，以降低企业的税务成本，以此节约企业经营成本，创造更大的税后利润，实现经济效益的最大化。

（二）降低企业涉税风险

随着经济全球化程度的进一步加深，市场环境日益复杂，企业面临着更加激烈的竞争压力。在税收征管工作加严的当下，税务企业也面临着更大的涉税风险。在实际的生产经营过程中，受到各种因素的影响，如企业管理层或税收管理人员缺乏专业的税务知识，导致其违反企业税务法律，进而发生偷税、漏税等行为，或未合理利用优惠政策；纳税行为缺乏合理合法的原则，存在违反税务法律的行为，本应纳税却并未纳税，需接受税务机关的罚款、补缴税款和补缴滞纳金等处罚，不利于企业的生存、发展。由此可见，企业在生产经营中，需要承担多方面的涉税风险。因此，税收管理人员需对企业面临的各项税务问题深入分析，强化税收管理，统筹规划，科学评估、处理涉税问题，以降低企业的涉税风险。

（三）提高企业财务水平

税务工作作为企业财务工作的核心，财务部门的管理工作对企业税收管理效果具有直接影响[3]。相关的财务人员不仅需对现行税收及财会法律法规熟练掌握，还需熟知各项会计制度、会计准则与会计法，并在结合企业自身现状的基础上，制定符合企业发展的会计核算制度，并严格落实到位。由此可见，加强对企业税收管理的统筹规划，有助于提高企业的财务管控能力，提升企业的财务水平。

（四）优化企业内部资源

在加强企业税收管理的过程中，企业管理层对国家层面的税收政策能够有更清楚、更全面的了解，着重对税收管理过程中高风险事项正确管控，帮助经营者结合各项税费优惠政策，获取政策红利，对企业现有的资金、技术、人员等做出更加科学、合理的安排与规划，实现资源的最优化配置和预期的管理目标。

（五）实现企业财务目标

目前，企业作为市场经营的主体，以最小的投入、获取最大的利益是企业生存、经营的原则，企业只有获取一定的收益，才能保证企业的正常运行，尤其是在微利时代，经济效益已经成为企业不得不关注的重点。因此，企业财务目标需在该基础上制定，并对税务工作进行指导。企业在税收管理工作中，需充分考虑市场大环境，借助科学的统筹规划，选择最适宜企业发展的税收方案，实现税务工作的高效运行，有助于降低企业成本，增加企业盈利空间，促使财务目标的实现。

二、新形势下企业财务税收管理中存在的问题

税收作为一种社会政策与政府行为，从本质上而言，其是国家职能的体现。但是，近两年的税收征管审计结果显示，其中存在一些有待提升的部分，提示税务企业在税收管理上仍有待提高，主要包括以下几个方面：

（一）对税务工作认识不够全面

现阶段，对税务工作的认识是税务企业在税收管理工作中存在的主要问题。长期以来，部分企业管理层对待税务企业的重视程度有待提高，需进一步加强对税务工作的管理，对税务工作的全面性、税务筹划的科学性有待加强，片面认为税收便是向国家缴纳税金。在税收管理工作中，有的企业只是按照相应的税收法律缴纳税款，对政府颁布的税收优惠政策的重视程度尚需提高，在税收筹划上受传统管理思想和方式的影响显著，导致企业所采用的纳税方案合理性风险凸显，企业利益受到一定影响。目前，尽管大部分企业都设置了专门的税务部门，但也存在个别例外企业，相关的税收管理工作仍下发至财务部门，税务岗位均由财务人员兼任，由于财务人员在税收知识上较为匮乏，导致实际的税收管理工作效果尚存在较大的提升空间[4]。同时，也有部分企业将税收筹划与税收管理“划等号”，认为只要做好税收规划即可，企业税收管理手段有待丰富，管理方法的高效性、综合性有待提升，税收管理工作的作用发挥受到限制。

（二）税收管理人员专业素养不高

随着现代社会的不断发展，在高度信息化与高质量模式下，税务企业发展迅速，而人才缺口大是也成了制约企业税收管理工作的又一大问题。由于人才培养具有成本高、时间长等特点，因此部分企业在人力资源培训上的资金投入有待增加，企业未能平衡好短期利益和企业人才长远发展的关系。部分企业虽然会定期开展人才培训，但是培训内容的先进性却有待提升，需进一步考虑培训内容与

新形势下的税收管理工作的适配度。部分企业税收管理人员专业性有待提升，税务技能需进一步精进、税务思维需进一步转变，否则可能导致税收管理工作效率低下，质量不过关。部分企业在人员培训资金的设立上，忽视了专项资金的设立，定期培训活动的展开缺乏稳定性，导致税收管理人员的专业能力不断下滑，企业税务管理工作与现代企业发展、新税务政策改革的匹配度有嗲提升。

（三）纳税风险防控机制不完善

受到历史条件的制约，较国外发达国家而言，我国的税收制度起步较晚，发展时间较短。想要对税收制度进行完善，其中的一个关键就是加强税务企业税收管理，以与我国市场经济的发展相适应，只有按照一定的原则与模式进行管理，才能为完善我国税收制度提供有力的资金支持。但是，受到传统纳税观念的影响，部分企业观念有待改进，税务风险意识有待增强，纳税知识有待丰富，极个别企业出现因不遵守法律法规，少缴、不缴税金而偷税漏税受到法律制裁。另外，部分企业在税务工作中，采用的减税手段多为技巧性减税，对现行税法的考量需进一步加强，日常管理风险防控意识有待增强，若企业的不合理节税行为被税务机关认定为偷税、漏税，则将受到法律的制裁[5]。同时，我国在税务企业税收管理监督上仍存在许多“灰色地带”，加之企业自身相应的财务管理制度、会计核算制度有待完善，导致管理不善和监管乏力。

（四）税收管理制度不完善

现阶段，我国的税收管理仍处于不断摸索、发展阶段，相应的规章制度仍尚未成熟。由于我国对企业税收管理方面相关的法律法规有待完善，企业违法成本太低，个别企业常采用投机操作。受到市场大环境的影响，企业运行成本不断提高，“守法成本”高于“违法成本”，导致个别企业顶风作案。罚款不断，执法密度加大，但违法不停，税收执法和税务治理难以走出越罚越重的怪圈。同时，对于企业自身而言，部分企业的税收管理目标并未被提上企业战略规划，管理制度有待完善，否则可能阻碍税务工作的顺利进行。部分企业的税收管理体系仍存在较大的完善空间，因此在实际工作中，在操作方面缺乏更为完善的理论依据，工作有序性有待提高。而另一部分已经建立起制度体系的企业，在实际工作中制度的执行力仍有待加强，导致制度变成了“一纸空文”，制度的实际指导和规范作用受到一定限制。

三、新形势下企业财务税收管理策略

为了提高税务企业税收管理水平，建立起符合企业自身发展的税务管控体系，本文在对现实情况进行研究后，提出了以下几点管理策略：

（一）转变传统的税收管理思想

随着营改增政策的全面实行，企业税收负担大大减轻[6]。但同时，这也向企业的税务工作提出了更高标准的要求，企业管理层需加强对企业的税务管控，尽早规划，加强自我剖析，转变传统的税收管理思想，树立新型税收管理观念。税收管理人员需对国家颁布的相关税务政策、优惠政策熟练掌握，结合企业的发展现状，制定相关的税收管理工作条例，以改善企业当下的财务状况，减少企业的纳税负担。由于财务税收管理工作涉及资金等敏感问题，因此对其管理会更加地严格，税收管理人员需在相关法律法规的约束下，仔细检查，认真核对，提高企业的整体利润。同时，企业管理层需遵循“职能划分、制约监督”的原则，将管理手段前移，由事后管理向事前、事中、事后的全过程管理转变，增强税收管理工作的动态性，形成一套严格的内控体系。如此，才可保证企业税收管理工作的科学性和规范性，降低资金管理工作差错率，确保企业财务运行安全。

（二）加强税收管理人员培训

加强对职工的培训，不仅有利于提高职工的专业能力，满足职工的职业生涯规划，职工综合素质在提高的同时，还能为企业带来更多的经济效益。目前，我国的税务法律法规在不断完善，企业税收管理人员的工作面临着巨大挑战。税收管理人员作为税收管理工作的主要参与者，需准确分析企业现阶段的财务状况，精通国家法律法规，拥有良好的职业道德素养和专业的工作能力，以适应新形势下企业财务税收管理工作的需要。因此，企业需加强培训，通过业务知识培训与职业道德教育，提高管理人员的工作能力与道德素养。学习先进的税务思想，熟练掌握相关的税务方法知识，以为企业税务工作提供智力保障。加强法律法规和标准规范教育，以规范税务人员行为，增强工作责任感，不跨越行业红线。税收管理人员自身也需加强专业理论的学习，对最新的税务法律法进行了解、分析，以为税务工作奠定基础。与此同时，完善相应的考核制度和人才奖惩制度，将税务工作与税收管理人员工资挂钩，以提高税务人员的工作积极性。提高税务人员的薪资待遇，采取柔性引进政策，吸引更多高素质的人才加入，不断提高企业税收管理工作质量。充分运用追责制度与考评机制，防止制度缺失，避免执行不到位，通过信息共享与知识转移的途径，不断提高税务人员的素质，逐步建立起一支专业、负责的税务人才队伍。

（三）完善税务风险防控机制

风险与机会并存，这是企业经营者必须明白的道理。因此，在税务活动中，企业需做好自查自纠工作，及时发现潜在的税务工作风险，并采取积极的措施予以消除，以保证税务工作的合法性、合规性。相关的税务执法部门也需加强对企业税务工作的关注，及时识别、处理企业税务风险[7]。同时，企业还需按照相关法律法规的要求，完善税收管理内部控制制度，构建风险防控体系。税收管理人员需做好对企业资金状况的分析工作，及时发现异常问题并做出合理分析，将最终的分析报告提交至各管理层，科学评估企业税务工作，降低企业税务风险，以保证企业经济效益的合法化、最大化。制定相应的风险预警机制，加强内部监督和管理，保证各部门充分行使自身的权利，将监督检查工作常态化，排查潜在的管理隐患，确保税务工作安全进行，将税收风险引发的损失控制在最低水平。

（四）加强对企业税收管理的监督力度

完善的税收管理制度是税务工作有效开展的重要前提。现阶段，由于我国税务工作的滞后性，导致违规税务行为现象时有发生。因此，相关部门必须对企业税务工的监督和制约机制进行完善，严格按照规定的原则和程序，监督实际的纳税活动。国家需按照规定对相应的税务法律进行完善，以法律和制度约束企业纳税行为，规范税务工作，提高税务工作的科学性、统一性。企业内部需结合企业实际情况，主动约束自身工作，加强内部控制，健全执行监管体系，以规范税务工作，建立并完善相应的管理制度，将责任落实到人，引导税收管理人员正确认识税收管理工作，提高重视，加强集中管理。设立专门的管理小组或管理部门，加强对税收管理工作的监督，将相应的责任分解到人，明确税务工作责任考核范围，建立薪酬激励办法，根据企业财务目标，逐级考核，做到权责清晰。完善相应的追责制度，防止制度缺失，避免执行不到位。在税务监督过程中，若存在违规操作，不仅需要纠正、整改错误事项，还需要对相关责任人追责，并按照制度进行相应的惩罚，杜绝以权谋私，以保障监督工作落实到位，提升制度贯彻力度。

（五）开展科学的税务筹划

“凡事预则立，不预则废”，企业的税收管理工作也是如此，企业需在各项税务法律法规的基础上，结合企业的财务现状，做好税务筹划。在经济活动中，充分考虑到不同地区、不同产品之间的税收差异，最大程度减轻企业纳税负担，对相关的纳税节点进行仔细地研究。借助预结算和不同的税务政策，结合企业权益，做好税收筹划，科学、合理的事前选择与规划纳税方案，合理避税[8]。加强对企业发票的管理，健全保管制度，以保证企业税务工作的合法性、合规性。在企业的生产经营活动中，若预计盈利，则可选择本期存成本最大化计价方法；在所得税减免期间，则可选择存货成本最小化计价方法。合理利用财务杠杆，利用利息节税的调节作用，减轻企业税负，以实现最终的税收管理目标。

（六）优化调整企业核算体系

随着营改增政策的全面实施，企业的财务工作也发生了巨大的变化，尤其是在财务核算流程方面，更是发生了翻天覆地的变化，营业税与增值税的申报方式导致核算体系的差距显著。在小规模纳税人与一般纳税人之间、不同行业之间，财会核算体系差距大，因此，企业需不断优化调整税收财会核算体系，加强会计账簿与新增税收的调整。目前，在财务核算软件已经基本普及的当下，受到现行税法与会计准则之间差异的影响，大部分财务核算软件均未能充分考虑税收管理工作的要求。因此，企业必须不断加强财务核算信息化的建设，借助现代信息技术，对税收管理活动进行更有效的控制与监督，以实现税收管理与企业生产经营管理的匹配。税务企业需制定详细的培训计划，定期展开信息化培训，认真安排实施，使广大财务人员特别是青年财务人员具备必要的信息技术应用技能。若企业选择电子账本的记账方式，则需对现有的财务软件进行调整，从而实现“不偷税漏税、不多缴税”。通过建立单位数据库，利用云计算手段，结合多种技术的优势，整合财务信息与业务信息。采取集成化的核算与分析，分析企业战略和经营情况，以实现数据化管理。通过税收管理预警机制，及时发现企业税收管理中存在问题，以有效规避不必要的经营风险。

四、结语

税收“取之于民，用之于民”，而国家的绝大部分税金，是靠企业等缴纳，由此可见税务企业税收管理的重要性。在新形势下，我国的税收管理管理正在进入定型、规范与法治的关键时期，企业税务工作的涉及面广，资金数额多，开支类型复杂。财税环境的日益复杂与税务征管日益严格的情况下，对企业的财务税收管理均带来了更多的合规性挑战，企业对降低税收成本的需求更加强烈。因此，各税务企业需明确税收管理工作的重要性，以相应的国家法规政策为依据，注意各部门之间的协调工作，切实加强对税务工作的管理，加强对税务人员的业务培训，合理筹划税收，避免出现偷税、漏税的行为，坚持合法原则，帮助企业及时有效地解决财务难题，熟知新税收政策环境下的税收知识，助力企业更好地成长。企业在实施税收管理措施的过程中，需懂得灵活变通，结合企业自身的发展现状，切忌盲目照搬其他企业、行业的实施方法。唯有如此，企业才能在微利时代求得长远的发展。

本文来源：《商业观察》https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html