大数据时代背景下企业财务共享风险控制探讨 ——以A公司为例

当前，企业财务管理工作不断改革创新，以适应时代的发展需求，很多企业开始采用财务共享新模式。财务共享模式是基于大数据和信息共享技术，将财务业务中重复性较高且可集中化处理的业务统一安排专门部门进行标准化管理，以此提高财务管理效率。但是财务共享模式在实际应用过程中，由于财务人员调动、财务部门组织改革等原因易出现很多不可控风险，故而需要对如何加强企业财务共享风险管控效果进行研究与探索。

一、大数据时代下企业建立财务共享模式的重要意义

（一）降低企业成本投入，提高企业综合效益

随着大数据时代与信息时代的到来，企业规模逐渐扩大，业务项目开展过程中会产生大量的数据信息，传统财务管理模式已经难以满足现代企业的信息化发展需求。传统财务管理模式需要更多财务人员处理大量的数据和信息，极大的增加了企业的运营成本，不利于实现效益的最大化。基于此，财务共享模式应运而生，并在企业风险管控中发挥着越来越重要的作用，实现了财务业务的流程化处理，且处理过程也更加智能化、数字化，将财务人员从繁重的数据和信息中解放出来，使财务人员转向管理会计岗位，减少了财务人员开支，降低了企业运营成本。另外，财务共享借助大数据技术处理数据信息，企业还能对子公司进行全面控制，有效降低企业的资金投入。

（二）控制企业财务风险

现阶段，很多企业的总公司和子公司还未在财务核算标准和方式上进行统一，两者之间的数据差等因素会造成财务风险。财务共享模式则可以使总公司和子公司共用一套财务系统处理财务业务，让财务数据透明化，总公司可第一时间掌握下属公司的财务状况，及时发现财务数据信息存在的问题，便于采取补救措施，有效规避财务风险，保障企业正常运营。

二、大数据时代下企业财务共享模式常见的风险类型

（一）财务人员转型风险

财务人员转型风险主要表现为以下几个方面：一是传统模式下的财务人员的工作重点主要集中于财务核算和财务报表编制上，但财务共享模式对财务人员的业务能力提出了更高要求，财务人员的风险管理知识和管控能力必须提升，以适应财务共享模式的需求；二是财务共享模式要求财务人员与时俱进，掌握现代信息处理技术。目前，我国大部分高校会计专业主要侧重基础会计教学，企业也都配备基础会计，这导致基础会计就业市场较狭小，而社会急需的是具有现代信息处理技术、财务风险管理能力以及综合素质较高的复合型人才；三是财务人员还在沿用传统财务处理模式和方法，墨守成规，不愿接受并主动学习财务共享模式的相关知识，因此无法满足财务共享模式的要求，导致企业财务共享模式推广应用存在困难。

（二）财务共享模式信息系统风险

与其它系统类似，财务共享模式信息系统在使用过程中也存在一定风险。这主要是因为财务共享模式需要统一处理大量数据和信息，在建设初期需投入资金和人员进行系统的研发调试，这一过程会产生一定的风险因素。系统开发后期，企业需要设置转型资金用以财务共享模式的维护管理，投入成本也较大，如果疏忽资金的管理工作则易出现资金链断裂的现象。另外，财务共享模式投入使用后不能立竿见影地看到经济效益，如果后期收益效果和成本投入不成正比，则易使公司陷入困境。除此之外，财务共享系统具有高度继承性，如果系统出现问题，很难确定责任划分并追究责任，故而也存在一定风险性。

财务共享模式的信息安全也是风险项。企业发展过程中，数据和信息处理的数量和难度与日俱增，需要借助大数据处理技术加强财务管理和信息处理，如果不能正确高效使用大数据技术，不能将其与财务共享模式有机融合，则会导致财务数据和信息处理效率大大降低，导致相关业务延迟滞后，进而影响企业的经济效益，并使得财务信息安全受到影响。另外，财务共享模式以互联网为基础，但是现代网络安全问题经常发生，财务共享系统也容易受到网络病毒侵害，导致财务数据和信息安全受到威胁，影响企业的健康发展。

（三）财务共享流程风险

财务共享流程风险主要表现在财务共享业务处理流程和财务共享流程再造。

首先，财务共享模式在建设开发中，由于传统财务处理模式和财务共享模式处理业务流程不同，势必会出现业务流程再造现象，一些企业会武断采用一刀切的政策和会计核算方式。但事实上，很多企业并不是单纯开展同一种业务，不同业务要采用不同的管理方式，故而会计核算方式也不完全相同，如果采用一刀切，全公司业务都按照统一标准进行核算处理，势必会出现各种问题，进而对企业发展造成严重影响。

其次，企业财务共享模式涉及到业务再造流程，因而会产生一定的财务风险因素，如一些企业财务共享模式的流程设计华而不实，没有基于企业实际进行开发创新，设计上缺乏充分考虑，对于一些关键点和风险点的把控不严谨、不合理。企业财务共享模式使得企业相关业务和会计核算成为独立的职能单位，如果不能进行有效沟通则会导致风险的产生。传统财务管理模式一直遵循企业业务和会计核算的统一，财务人员可将直接从业务部门获取的数据和信息进行核算，如果有突发状况也能第一时间采取措施减少损失。但财务共享模式下，财务人员和业务部门分离，如果发生突发状况，财务人员不能及时掌握具体情况进而迅速采取措施应对风险。另外，如果企业产生一些特殊业务，财务人员也会因为与前端脱离，因不了解实际情况而出现数据处理和核算错误，影响企业财务数据的准确性。

（四）财务共享模式管理风险

财务共享模式需要制定相关制度明确划分业务流程和权限问题，如果企业制定不合理、不切实际，则会导致职能部门间关系协调不当，易出现职责划分不明确而相互推诿问题，进而影响制度的实施效果，存在一定的管理风险。企业经营过程中各部门的协作至关重要，财务共享模式实施后，各职能部门的关系也有所变化，初期肯定会影响各部门的协作，甚至出现沟通不畅导致工作效率降低的现象。而且职能部门的权限调整后，隐藏的利益冲突也会显露出来，这也比较容易激发矛盾，进而对财务共享模式的使用存在抵触心理，出现管理风险。

三、大数据时代下企业财务共享风险控制策略——以A公司为例

（一）A公司概况

A公司成立于1987年，地产为主要业务。2018年，A公司销售业绩突破千亿，企业规模实现质的飞跃，但是财务管理过程中各种问题也逐渐浮现出来，制约了企业的健康快速发展，企业急需通过转型提升市场影响力。2017年底，A公司开始着手财务管理转型工作，严格把控端到端的财务业务流程，初步建立横向融合和纵向管控的财务管理模式，逐步构建财业融合端到端的财务业务处理方式，实现了财务信息标准化管理，建立了财务预算模型，发挥出财务管理体系的作用。

2017年，A公司管理层经过全面部署、深化改革，实现企业财务转型，在全公司实现财务共享模式，建立预算控制管控体系，对财务管理系统进行升级改造，投入大量时间和精力进行财务管控一体化平台的搭建，优化了财务核算软件、部署应用报表软件、资金管理平台、预算控制软件等，在全公司建立统一的财务管理信息化平台，同时，还将辅助数据分析平台和部署决策分析工具应用于财务共享模式中来。可以说，A公司始终紧跟时代发展趋势，积极进行财务管理模式探索，推动了财务共享模式的应用，为企业可持续发展注入了新动能。

（二）A公司财务共享风险管控措施

1.利用HHM等级全息模型识别风险

为更好理清A公司财务共享模式中存在的潜在风险因素，公司利用HHM等级的全息模型对财务共享模式全过程进行风险识别。

（1）规划阶段的风险管理

A公司在财务共享模式规划阶段就非常注重风险的管理，但企业过分关注前期准备、咨询和计划等环节，对人力资源和物质资源等关键性要素没有引起重视。A公司财务共享系统前期投入成本较大，收益非常小，且还需配备配套的机械设备、系统、数据库技术等,从而保证财务共享模式的正常运营。财务共享模式在该企业推广应用前期，财务人员和技术人员需要对许多专业性知识和操作进行咨询、调研，这一过程需要大量资金投入，且后期运营、维护以及人工成本等也都是一笔较大的开支。A公司没有意识到各信息化项目投资回报周期长的问题，初期将工作重点放在希望借助信息技术搭建财务共享系统，以实现数据和信息的统一化处理，并未考虑到此项工作对公司造成的财务压力，进而使得财务共享模式功能大打折扣。共享中心后期正常运行后，A公司才提出未来阶段的盈利问题。虽然A公司已经建立财务共享模式，但现阶段财务共享中心的投入远大于收益。由此可见，投资回报问题对A公司的财务共享中心带来了一定风险，投入成本的持续增加也制约了财务共享中心的正常运转，并且财务共享模式在建设初期并没有建立完善的组织架构，后续运营受到组织和人力的制约，才慢慢进行解决对问题加以改善。

（2）建设阶段的风险管理

A公司在财务共享模式建设阶段也面临着制度建立、流程设计以及数据平台搭建等挑战：

一是在建设阶段，由于子公司和总公司在财务核算系统上没有实现统一，使得财务共享模式在子公司和总公司业务处理时存在整合度不高的问题。而且A公司的财务共享中心预算平台没有达到全过程的预算管控要求，不能对实时的预算数据信息进行管理，进而难以根据实际情况及时采取管控措施，对公司战略目标实现、母公司和子公司财务系统全面管控产生了制约。与此同时，大量的数据储存在A公司的财务共享中心，数据量每时都在增加，这也一定程度影响了财务共享中心数据平台功能的稳定性。A公司在快速发展过程中，财务共享中心的运行速度也面临着挑战，快速增加的数据以及信息存储会影响财务共享系统的正常运转，进而影响财务业务的处理。

二是A公司的财务共享中心没有进行统一的流程标准化设计。公司财务业务中，最基础的一项业务是费用报销业务，但自从使用财务共享系统后，费用报销审批率和审批速度都受到一定影响。也就是说财务共享中心并没有就费用报销流程进行合理设计，未能实现业务范围的统一化设计，进而阻碍了各种财务业务办理的工作效率。

A公司员工数量和子公司业务极具规模，费用报销频次非常高，且涉及内容较广，对财务业务流程处理的时效性要求较高，加之不同子公司的管理模式不尽相同，就需要统一业务在财务系统中对应不同的项目，这极大的增加了财务人员的工作难度和强度。此外，A公司的财务共享中心还缺乏完善的风险管理制度，随着大数据时代的到来，原有制度已经不适用现阶段的风险管理需求，还需要结合实际发展情况持续完善风险管理制度的相关内容。

（3）运营阶段的风险管理

财务共享模式在运营阶段的风险更为严峻，多角度全方面识别运营阶段的风险有助于提高财务共享模式的运营效率。具体而言，运营阶段的风险识别主要体现在以下几个方面：

首先，部分财务人员对财务共享系统不熟悉，操作规范性有待提高，会在实际工作处理中由于单据填写错误或者资料上传等操作不当，导致系统无法识别。对此，财务人员需要重复此项操作，在严重影响工作效率的同时也打消了财务人员使用新系统的积极性。与此同时，一部分财务管理人员未对财务共享中心给予足够重视，对财务系统改革创新存在反感情绪，从而不能以端正的态度投入工作，出现工作效率低的现象；

其次，财务共享中心数据平台建设人员相对较少，在日常工作中遇到数据处理和信息化等问题，需要向上级部门或者专业人士请教咨询，但是总公司对子公司的财务逻辑也并非完全熟悉，交流过程中很容易出现南辕北辙的状况，以至于问题解决的效率非常低。并且财务共享模式应用过程中也会发生很多突发状况，这都会很大程度影响工作人员使用财务共享系统的积极性；

最后，财务共享中心核算会计的大部分工作是重复性、机械性地录入相关资料和凭证单据，这显然不适应大数据时代对信息处理效率和方法的需求，也不利于财务共享中心的健康发展。重复性、机械性的工作严重制约了财务人员的工作积极性，对财务共享模式也不认可，长此以往会导致工作效率低下、员工离职等问题。财务共享中心是独立于其他职能部门的，是相对独立的办公群体，在业务处理过程中与其他部门人员沟通交流的机会非常少，这对财务人员的职业规划也产生了不利影响。

2.财务共享模式风险管控

首先，A公司财务共享中心建立和完善了财务风险管控制度，构建风险管理屏障，并规定了财务共享中心的业务办理流程，颁布《财务共享中心工作规范指南》，旨在强化财务处理业务的规范化、财务管理的权威化，有效调动工作人员的工作主动性与积极性。同时，这也可以保证财务工作有着明确的分工，有助于提高工作效率。A公司财务共享中心风险管控主要涉及资金管理、资产清查、折旧政策，财务共享中心的管控制度保证了财务工作的顺利开展，应收应付账款、成本预算和管控也有了保障机制。

其次，A公司财务共享中心以人为本，对员工长远发展给予大量便利条件支持，从2021年四季度着手制定、完善定期谈话、个别沟通等机制，采用交流沟通方式打消财务人员的抵触心理。同时，A公司还积极开展业务培训，加强财务共享理念的宣传，使财务工作人员充分认识到财务共享模式是现代企业发展的必然趋势。财务共享中心也逐渐完善沟通机制，希望通过多元化的沟通形式提高沟通效果，完善员工的激励机制，提高财务人员的工作积极性和主动性。

最后，A公司财务共享中心在项目投资建设和设备购置过程中也增加了风险评估环节，借助定性定量分析数据的形式规避潜在风险因素，对投资的项目立项、论证、实施等审批环节加强规范化管理，对可能的风险因素进行排查，加强风险管控执行力度和强度，确保投资方案对财务共享中心的发展起到促进作用。

财务共享中心也将未来管控重心倾向于利润方面，项目投资目标和风险管控目标也做到了及时调整。

一是要加强财务共享中心的管理力度，对财务共享系统的管理员、工作人员等进行定期的使用情况检查，对不同人员的访问权限进行设置，确保数据安全。现阶段，A公司财务共享中心也与时俱进，不断将最新科学技术融入于财务共享模式中，以此提高财务共享模式的科技性和先进性，最大程度保证财务共享模式的正常运营，增强财务共享中心的共享能力。与此同时，A公司也完善了相应的稽查体制，保证财务信息的真实性和安全性，避免财务风险的发生；

二是A公司针对财务人员职业发展搭建了员工发展平台，为提升财务人员的专业技能和综合素养，财务共享中心定期举行各种培训和交流会，以期提升财务人员职业技能的同时，加强财务部门与其他部门之间的沟通交流，提升团队的协作能力。为激励财务人员实现职业理想，财务共享中心从财务人员入职开始为员工讲解职业生涯规划，为优秀员工提供绿色发展通道，以最大程度上留住人才。此外，财务共享中心还积极完善轮岗制度，借此提高财务工作人员的工作积极性，改善工作懈怠状态，加强储备人才的计划性培养。

结合以上多种措施，财务共享中心的人员风险得到有效控制，财务共享中心的数据团队人员逐渐增加，不久的将来，财务共享中心的数据分析、处理全能型人才比例也会提高，进而建立一支信息化、数据化智能团队，为保证财务共享中心数据安全、高效做出贡献。另外，财务共享中心也针对流程标准化设计引入了新技术，ARIS流程管理平台的应用有效解决了企业管理体系细化问题，对管理系统中各个要素都进行了标准化设置，从而搭建完成企业整体管理体系，各职能部门均可按照标准化流程处理业务。而实现流程标准化设计需要依靠信息化技术，A公司借助财务共享中心也完善了工作内容、职责划分以及管理要求的标准化制度，依托信息化技术对各个流程要素进行调控监督，极大程度的降低了流程风险。

四、结束语

基于大数据时代背景下，财务共享模式在企业中的应用越来越广泛。本文以A企业财务共享模式应用为研究对象，重点分析了财务共享模式的重要意义以及在使用过程中存在的风险，同时通过详细分析、识别A企业规划阶段、建设阶段与运营阶段的风险类型，提出有效的应对策略，希望为相关企业的健康发展提供有效的参考意见。

本文来源：《中国集体经济》https://www.zzqklm.com/w/jg/1406.html