企业内部审计存在问题及对策研究

摘要:科学有效的内部审计,一方面能提高企业内部控制的针对性与有效性；另一方面还能为企业发展决策的制定和优化提供真实精准的信息参考,促进企业健康稳定发展。为此,本文结合当前企业管理实践,系统剖析内部审计在独立性、方法技术、监管机制以及人才建设等方面的问题,提出优化对策,以期为相关研究提供参考和借鉴。

　　关键词:企业；内部审计；问题；对策

　　一、现阶段企业内部审计存在的主要问题

　　(一)审计独立性不足,监督职能弱化

　　虽然大部分的企业都积极开展内部审计,但是内部审计工作普遍缺乏较强的独立性,内部审计的优势作用无法得到充分发挥。例如,某地中小型制造企业的审计部门通常由其他管理部门兼职,并未设置独立的审计部门,所以审计工作不仅缺乏独立的权限和丰富的资源,而且审计过程缺乏专业性与针对性,无法实现预期审计目标。

　　(二)审计方法与技术落后,适配性不足

　　1.审计方法固化,效率与质量双低

　　受传统理念与认知的影响,现阶段大部分技术落后的企业在开展内部审计时仍然采取手工审计模式。某连锁超市在2023年度审计中需要审计人员翻阅300多本销售台账,这虽然能完成审计目标,但是审计效率低,审计结果缺乏精准性和真实性,且成本投入高,经常会出现审计错误或审计误差等现象。

　　2.审计技术落后,信息化应用不足

　　将大数据技术与人工智能技术科学应用在企业内部审计中,能直接提升审计效率和审计结果的有效性。但是现阶段大部分企业未建立统一的审计信息平台,如某企业集团在2023年项目审计中因未实现与ERP系统的对接,审计人员需分别从工程、财务、采购部门获取数据,无法实现信息化与智能化发展目标。某地产公司2021年未对财务系统、项目系统、招采系统进行集成对接,导致项目工程量结算数据无法统一核验,内部审计花费大量人力仍存在数据遗漏,最终引发一起舞弊案,造成企业资金损失超500万元。

　　(三)审计监管制度不完善,闭环管理缺失

　　缺乏科学完善的审计监管制度,是当前企业内部审计普遍存在的问题。某电子产品制造企业2021年审计发现仓储部门存在物料积压超期问题,但因未建立整改问责机制,仅要求部门自行整改；2023年复查时发现同类问题仍然存在,部分物料超期无法使用,造成直接损失90万元。大部分企业的审计监管制度缺乏科学性与完善性,甚至存在忽略审计监管的现象,这会导致审计成果无法实现高质量转化。

　　(四)审计人才队伍建设滞后,能力结构失衡

　　部分企业不重视审计人员的培训和考核,使得审计人员缺乏自主学习意识,无法科学应用现代化审计理念与信息化审计技术。此外,审计人员自身缺乏强烈的创新意识,无法根据审计需求与审计环境对审计方法和审计技术进行合理选择,都将降低审计结果的真实性与完善性。

　　二、企业内部审计问题的优化对策

　　(一)强化内部审计的专业性与独立性

　　1.设置独立的审计部门

　　企业要结合自身发展现状和审计工作的特点,及时成立独立的审计部门,确保其在人员编制、预算管理、业务开展等方面独立于被审计部门。例如,某集团将审计部直接隶属于董事会审计委员会,审计总监由董事会任免,薪酬体系独立于经营管理层。同时,根据审计要求科学规范审计流程,明确审计细节与审计要点,并赋予审计工作小组一定的权限,避免部分领导人员干预审计工作。

　　2.建立审计回避制度

　　重视并落实审计回避制度的构建和执行,避免利益因素导致审计人员与被审计对象之间存在利益冲突,影响审计结果的准确性。某国有企业因未执行回避制度,导致审计人员包庇其亲属经营的供应商,且在多次采购审计中未披露违规行为,最终被纪检部门调查,审计组被追责处理。重点明确审计部门的调查权与建议权,提高内部审计工作的独立性与实效性。

　　3.积极公布内部审计规划与审计结果

　　企业在开展内部审计时,要积极公布内部审计规划与审计结果,提升内部审计工作的公开性与透明性,如通过内部办公系统、公示栏等渠道,定期公开审计计划、重点领域及整改结果,保障员工的知情权与监督权。同时,需将审计结果纳入绩效考核体系,对阻挠审计、隐瞒问题的人员严肃问责,强化审计监督的刚性约束。

　　(二)科学创新审计方法

　　1.审计技术的创新

　　加大对计算机技术、云计算技术以及互联网技术的引进和应用,融合企业内部审计需求,构建智能化的审计平台,确保各项审计数据得到系统采集与自动化分析,降低人工审计误差,提高审计效率和审计质量。某互联网公司引入AI智能识别系统,对公司员工报销单据进行自动化审计,成功拦截重复报销、虚假住宿等问题300余条,为公司节省审计成本约120万元。同时,审计部门还要对审计流程进行规划与优化,保障审计工作的科学性与高效性。

　　2.强化审计监管

　　企业要落实内部审计监管制度,并在后期执行过程中不断优化与完善。一方面利用大众的力量对内部审计工作进行监督,增强审计工作的公开透明性；另一方面确保审计中存在的问题能够得到及时发现与科学处理,提高审计结果的真实性。

　　三、结语

　　综上所述,科学有效的内部审计,能为企业健康稳步发展提供精准有效的引导。为此,企业要重视内部审计工作,并结合自身审计工作存在的问题,制定科学完善的审计方案,利用真实有效的审计结果,引导企业可持续发展。

文章来源：《经济导报》https://www.zzqklm.com/w/qt/35712.html