实现我国粮食增产增收的财税政策分析

粮食是人类生存不可或缺的一项物质基础，是实现国家安全、社会稳定和经济发展与国力提升的必要前提。党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央将粮食安全纳入国家安全大局，确立了“谷物基本自给，口粮绝对安全”新的国家粮食安全观，提出了“以我为主、立足国内、确保产能、适度进口、科技支撑”的国家粮食安全战略，引领推动了我国粮食安全理论创新、制度创新和实践创新。推行科学合理的财税政策能够在很大程度上促进我国农民收入和粮食产量的增加。与此同时，财税政策的建设与我国目前大力推行的新农村建设的目标息息相关，可以有效推动我国广大农村地区的发展。

一、优化我国粮食增产增收相关财税政策的必要性

很长一段时间以来，国家的粮食安全与种植粮食的农民收入的增加之间存在着矛盾。一方面，为我国的粮食安全提供保障，农民就需要种植更多的粮食，众所周知，种植粮食产生的收益相对与其他产业来说比较低的。尤其是对于我国一些生产粮食的主要地区而言，所获取的经济效益较低。另一方面，由于经济收益较低，农民自然而然就会失去种植粮食的主动性和积极性，这会对我国的粮食安全带来一定的影响。因此，如何实现粮食安全和农民收入之间的平衡，推动二者协调发展，是我国当前农村地区经济发展的一项重大难题。所以，不断完善我国粮食增产农民增收相关的财税政策有着很强的必要性，具体来说，主要体现在以下几个方面。

（一）粮食安全面临的挑战

对于全球范围内的每一个国家而言，粮食都是一项不可或缺的战略性储备物资，因此，种植粮食的农民的收入和其种植行为一直以来都受到社会各界的广泛关注。举例来说，2008年发生了一场全球范围内的金融危机，导致世界上许多国家同时发生了能源危机和经济危机，粮食安全也受到了负面的影响，粮食危机由此产生。在这一次危机中，有30多个国家由于粮食的缺乏而产生了社会动荡。由此可见，确保粮食安全是实现在一个为国家长治久安奠定了重要的物资基础。现阶段，我国粮食产量始终呈现出增长的态势，粮食储备量相对丰富。但是，由于农作物病虫害频发、农业气象灾害以及全球气候变化等因素的影响，我国的粮食生产还存在着一定的威胁。特别是受到近两年新型冠状病毒肺炎的影响，我国的粮食安全问题面临着许多的风险。由此可见，实现我国的粮食安全还存在着诸多挑战，亟需科学的财税政策^[1]。

（二）粮食增产和粮农增收是健全财税体制的迫切要求

长期以来，我国社会经济发展中应用的财税政策是城乡财政分治，这在一定程度上造成了城镇地区与农村地区之间的经济发展状况呈现出不均衡的情况。对于农村地区而言，相关的基础设施缺乏，民众在获取一些公共服务和公共产品时，大多需要依靠自身的力量进行筹集，这为农村居民的生活带来了一定的负担。因此，为了实现农民收入的增加，政府层面可以针对现有的财政体制进行优化，逐步改善应用到城镇和乡村中的财政支出结构。

（三）粮食增产和粮农增收是财税职能的本质要求

财税政策在对自身能够发挥的职能进行确定时，应当以市场和政府作为其依据的出发点。具体来说，财税政策的职能主要有以下三方面。第一，不断优化财税政策是保障社会公共事业平稳运行的基本要求。国家机构的平稳运行需要财税政策充分发挥出自身的职能，与此同时，积极地财税政策还可以为社会科学技术领域、教育领域以及医疗卫生领域的平稳发展奠定基础，并且还可以为社会的不断发展创造出更加多元化的公共服务，这些公共服务中就涉及到满足农村地区的公共需求并提供更加优质的公共服务。第二，不断优化财税政策是实现社会经济职能调节基本要求。通过推行积极的财税政策，国家层面和政府层面能够实现有效调节公共预算的目的，使其能够处在一个相对均衡的状态，从而更好地与货币政策的推行进行相互协调和相互配合，与此同时，在实现我国粮食产量增加和农民收入增加的过程中，农村地区供给量与需求量之间的关系也能依靠财税政策实现合理的优化，这能够为我国农村市场的稳定发展创造良好的条件。对农村地区的财税政策进行优化涉及到一项比较重要的内容就是要缓解农村地区发展过程中所面临的资源配置不合理的问题，实现这一目标就需要对财税政策中的税收和财政补贴等方面的内容进行优化。第三，不断优化财税政策是实现农村地区分配秩序规范化的基本要求。在实现我国粮食含量和农民收入增加的过程中，国家层面可以借助科学的财税政策规范我国农村地区经济建设中所需要的资金，从而实现分配资金的公正化与公平化，避免产生不均衡的情况，最终达成保证农村居民都能够得到生活保障的目标，推动农村地区经济的稳定发展，为粮食增产和农民增收奠定坚实的基础^[2]。

二、优化粮食增产增收财税政策的具体路径

（一）不断完善支农惠农政策和补贴机制，调动农民生产积极性

健全支农惠农政策，并进一步落实，同时，建立健全农业补贴政策，这可以在很大程度上激发农民群体种植粮食的主动性和积极性，从而真正发挥出支农惠农政策应有的功能。对于补贴对象选择，应当遵守种植粮食多的农民获得的补贴多、种植粮食少的农民获得的补贴少的原则，保证“谁种粮，谁受益”。同时,应当注意,如果农民是在流转土地上进行粮食的种植，这些农民群体依旧可以获得政策补贴。

现阶段我国农业种植活动已经呈现出投入成本高、面临风险多、资源和环境对种植活动的限制越发严格等发展趋势，并且越来越多的青壮年劳动力选择进城务工，导致农村地区缺乏种植粮食的人力资源，在这种情况下，农业补贴政策也需要随着发展趋势的变化而变化。农业补贴的侧重点应该向生产粮食的主要地区和优势地区倾斜。与此同时，对于一些新型的农业经济体，例如家庭农场、农业合作社以及种粮专业户等，农业补贴也应当向这方面倾注更多的关注，从而真正发挥出农业补贴提升农民种植粮食积极性的关键作用^[3]。

此外，还应当建立健全农资综合补贴机制，将农业生产资料价格变动作为制定农资补贴标准的依据，并且，农资综合补贴应当做到与时俱进，当可以对其产生影响的因素出现变化时，农资综合补贴也应当随之进行恰当的调整。比如，以化肥价格的变动或柴油价格的变动等农业生产资料的变化情况作为依据，调整自身机制，从而切实缓解种粮农民投入农业生产资料成本过多而产生较大负担的情况。另外，为了实现农业机械化水平的提升，还需要设立农机购置补贴，对于相同类别和相同档次的农业生产机械设备，要在一定范围内推行相同的补贴标准，实现补贴的公平公正。

（二）推行全方位的财税政策，适当减免税负

政府层面应当推行全方位的财税政策，使其呈现出多样化的发展局面，积极引导社会资金融入到农村地区的相关建设中，包括开发并利用农村土地，科学治理存在的砂土地和盐碱地以及水利灌溉工程的建设等，并按照实际情况和相关标准适当减免税收。开发农村地区，促进农业发展通常都会涉及到大量的财力，并且农业投资所能获取的投资收益相对较少，利润率低，短时间内难以收获到回报，此外，还会牵扯到较大的投资风险。所以，在社会资本投入到农业建设中，应当尽量推行低税政策或者是无税政策。具体来说，我国不同地区进行农业开发时，由于各个区域之间的条件和土地资源条件之间存在着或多或少的差异，因此推行的财税政策也应当做出相应的调整。例如，我国西部地区的农村存在着大面积的盐碱地和已经呈现出沙土化的土地，这些地区推行的财税政策应当以实际改造土地的情况作为依据，制定出一些有针对性的减税项目和免税项目，并明确这些项目实际适用的范围和可以应用的期限。与此同时，还要详细规定在农业开发中投入资金的企业应当缴纳的增值税和企业所得税的一些减免细节，保证税收优惠政策能够真正发挥其应有的作用。

（三）提高农产品最低收购价格，保障农民生活

在收购农产品时，要适当提升最低收购价格标准，从而为农产品价格稳步提升提供保障。这样一来，农民在种植更多的粮食时，就能够获得其应有的回报，经济利益的提升是增强农民种植粮食主动性的关键，农民才会有持续种植粮食的动力。自2004年起，我国就已经逐渐在一些主要生产粮食的地区对水稻、谷子、小麦等农作物推行了最低收购价政策，这项政策对于提升农民种植粮食作物的积极性、提升种植粮食农民的经济利益发挥了正面作用，与此同时，对于稳定粮食价格总水平也起到了有利的影响^[4]。

2021年，我省籼稻谷最低收购价格为每50公斤早籼稻（三等）122元，中晚籼稻128元。现阶段的粮食最低收购价政策基本是以农民种植活动投入的成本作为依据，并在此基础上按照弥补成本且保证农民能够获得一定经济收益作为制定最低收购价标准的原则。但是，由于国际粮食生产和粮食市场的发展局势产生了许多新的变化，倘若仍旧以农民生产成本作为基础来完成最低收购价标准的制定，无法真正有效提升市场粮食价格，农民收入的增长也难以保障，因此，就需要在合理范围内适当提高粮食最低收购价，从而提升农民生产粮食的积极性，实现粮食增产和农民增收的目标。

（四）大力发展农产品加工业，实现农业产业化

实现我国粮食增产、农民增收的另一项关键措施就是在我国农村地区发展农产品加工业，致力于实现农业产业化，并提升产业化经营水平。具体来说，国家层面和政府层面应当给予农业龙头企业更多的发展机遇，强化对其培育和扶持的力度，可以从税收、土地、信贷、资金等多个方面对其进行支持，推动农业龙头企业不断向前迈进，并扩大其自身的生产经营规模。对于农产品的深加工和精加工等方面，国家和政府还应当适当减免这方面的税收，或者是给予一定的税收优惠。推动粮食作物转化、增加粮食作物的附加价值、提升农民群体经济效益的关键举措，就是致力于发展农产品深加工业，这项内容能够为农产品需求创造更多的空间，从而更好的发挥出农产品的价值。一方面，发展农产品加工业能够在很大程度上避免农产品的价格风险，另一方面，还能够有力增强综合利用农产品的效率和质量，并提升农产品的附加值，最终实现农业生产经济效益的提高。

但是就近几年实际推行的关于农产品加工业的税收政策来看，农产品初加工这项产业得到了一定的税收优惠。但相反的是，投入成本更多的农产品深加工产业不仅没有获取到来自国家和政府层面的税收优惠，其增值税的征收数额还相对较高，并且得到的抵扣优惠相对较少。倘若长时间这样发展下去，对于农产品加工业的持续且健康发展是十分不利的。因此，应当在合理范围内给予农产品深加工产业更多的税收优惠，将农产品深加工企业的税收负担进行合理的调整，同时，合理调整征收增值税的税率水平，才能更好的推动农产品加工产业的蓬勃发展，与此同时，农民生产粮食作物的积极性就会更强，粮食产量也可以得到大幅度的提升，农民群体会在其中获得更多的经济效益。

三、结语

综上所述，由于现阶段我国粮食安全和农民收入增加还面临着诸多的挑战，因此，不断完善我国粮食增产、农民增收相关的财税政策有着十分深远的意义。在政策建设的进程中，应当不断完善农业补贴机制，更好的调动农民的生产积极性。同时，为了保障我国农民的生活，应当适当增加收购农产品的最低价格并建立相关的粮食支持政策体系，减免农业税收。依靠政策手段调整我国粮食生产是一项十分重要的举措，能够为我国实现粮食增产和农民增收奠定坚实的基础。