全面风险管理导向下事业单位内控管理体系构建与应用研究

摘要：事业单位在社会进步和发展中占据着重要地位，而做好风险管理和内控管理，不仅可以使自身的发展更加规范，还能提高其整体公共服务水平，提高自身的价值，进而为社会作出更多的贡献。

关键字：风险管理；事业单位；内控管理

事业单位做好内控管理，不仅可以提高整体的服务水平，还能保障资源合理利用，避免铺张浪费，同时也是加强自我管理的有效途径。在内控管理体系构建与应用的过程中，我们探究了一系列措施，旨在为促进单位可持续发展提供有效参考。

一、强化顶层设计 夯实实施基础

全面风险管理导向下事业单位内控管理体系的构建，需要紧密结合国家财会监督等相关政策推动工作落地。根据单位的机构类别，有针对性地制定出关于内控制度的实施方案，包括实施目标、职责划分和时间节点等，保证方案与单位的工作情况相适应，与国家的方针保持一致。同时，对预算管理、采购管理等资金管理规定进行修改和完善，对各个阶段的管控规定进行详细规划，以保证管理制度能够形成闭环。并随着政策的变化和单位的发展而不断地进行动态调整，夯实实施基础。加强组织保障，在党组织的领导下，成立内部控制领导小组，由法人代表担任组长，其他领导成员担任副组长；组建工作小组，牵头部门为财务处，监督部门为内审部门，完善内控体系和风险管理相关的具体工作内容，对实施过程中可能遇到的问题进行研究，并及时给出解决方案，明确每个人的职责，以调动整体的积极性和协同能力。另外，还要强化对单位的政策和专业知识的培训，每年至少培训3次，培训内容包括项目管理、财务管理、预算编制、绩效管理等，以提高单位负责人、内控专员等相关人员对有关的政策和规定的了解程度和对政策的落实能力，形成顶层统筹、全员参与的思想和制度。

二、健全风险管控机制推动风险与内控深度融合

在推动风险与内控深度融合的过程中，需要根据单位的公益性质和风险特征解决两者之间的问题，如衔接不足、管控乏力等，让风险防控和内控管理得以同步进行。根据单位的业务性质和层级特征，对内部的财务和业务等各种风险进行分类分级，确定相应的处理对策以及主要负责人员，并将重点放在高风险环节，如预算管理、采购招标和科研经费等。制定分级管控制度，当出现重大风险时，立即开展紧急处理，启动应急预案，平时做好监控工作，降低发生风险的可能性。全面推进制度“立改废”工作，重新整理并修订包含项目、差旅、合同和科研管理等维度的内控体系，细化在预算、收支、采购和建设等领域的内控流程，确保各大环节的职责分离。同时，对风险评估流程进行标准化设计，采用“双轮驱动”的监督模式，即财务财会监督+纪检审计专责监督相结合，搭配常态化的第三方评价机制，每年至少进行一次综合评估，当遇到政策调整和业务变动时，应及时进行专项评估，保证评估结果具有科学性和准确性。比如，2024年中心委托四川华瑞中和会计师事务所对单位层面和所有业务层面内控情况进行了评价，并根据检查结果进一步优化内控体系。同时，要促进风险反应和内控活动的精确衔接，针对各种类型的风险，灵活地采取规避、分担或承受等对策，在内控流程的各个节点加入应对需求，确保两者的协同发展[1]。在内控信息化的基础上，建立风险预警平台，实时监测和动态分析重要的风险点，并给出实时的警告，让风险得到提前防范。通过这些措施，可以让风险可识别、可评估，并能在第一时间进行专项应对，促进风险控制和内控管理的协同发力。

三、加强人才培养 提升全员执行能力

想让单位的内控系统能够真正发挥作用，就必须加强对人才的培养，最大程度地提高整个团队的执行能力。在这个过程中，需要从单位的人才特征出发，打破专业人才不足、全员执行力弱的现状，建立一支懂风险和内控，执行力强的复合型人才团队。制定分级培训制度，根据不同的工作需求，有针对性地进行指导，对单位负责人进行内控和风险管理理念和相关政策的培训，增强其第一责任人的意识。加强内控人员的专业技能，如制度建设、风险评估和监督检查等，使他们的协调和实践能力得到全面提升。基层人员的培训也不能忽略，尤其是在业务流程和内控规范等方面，应加强培训，保证他们对本单位的制度、业务等均非常熟悉，这样才能更好地开展工作。创新训练方法，除了专题讲座、典型案例分析之外，还可以开展跨单位交流研讨、线上线下联动培训等，选择单位内控实践中的实际案例进行授课[2]，提高培训的针对性，通过多种途径提高全体人员对管理规定的理解能力和执行力。

四、结束语

风险管理是事业单位长远发展的重要内容，以此为导向，进行内控管理体系构建，可以帮助单位形成更严谨的规范和约束，为其更稳定的发展保驾护航。我们通过政策衔接和配套制度的保障，风险和内控管理的深度融合，以及强化人才培养等方法，进一步为单位开展工作和管理提供了保障，可有效提高公共服务质量。

文章来源：《城市经济导报》https://www.zzqklm.com/w/sci/26918.html