关于国有煤炭企业住房公积金管理内部控制的思考

摘要： 随着住房公积金覆盖率和缴存比例的提高，住房公积金的归集总量日趋扩大，住房资金是住房公积金管理中心的内部控制和管理的关键。建立科学规范的管理制度，健全科学的管理机制，达到科学规范地管理和使用住房公积金。

关键词：住房公积金管理   内部控制   财务管理

住房公积金制度是我国在推行住房制度改革过程中，为解决城镇职工住房消费问题而推行的一项强制性的长期住房储金制度。作为住房实物分配向货币分配机制转换的重要形式，它已成为基础性制度和核心制度。每个设区城市应当按照精简、效能的原则，设立一个住房公积金中心，负责本行政区域内住房公积金的管理运作。由于国有煤炭企业行业特殊，跨区域、人员多、流动性大且类型复杂，形成了国有煤炭企业住房公积金管理机构自主管理模式。 

一、 加强住房公积金管理内部控制的重要性

随着企业规模扩大，人员队伍壮大，缴存比例提高，归集资金逐年增加，管理中心作为政策的制定者、执行者、管理者，担负着住房公积金资金安全保值增值的重大责任。这就要求管理中心要建立和健全内部控制、增强防范风险能力、保障住房资金安全，确保各项业务安全稳健运行。 

二、 住房公积金管理内部控制的框架

    管理中心内部控制应当包括内部环境建设、信息系统建设、风险识别与评估、监督评价这几个方面。

1、内部环境建设

管理中心应建立分工合理、职责明确、相互制约的组织机构，明确划分各机构、各部门、各岗位的职责，有计划、有步骤地加强管理制度建设、业务操作流程建设。

（1）管理中心业务上受省级住房公积金监管办、市公积金管理中心、企业公积金领导小组的领导，因此必须明确划分职责与权限。

（2）按照业务管理内容和岗位不兼容原则，设置住房公积金归集、提取、个人住房贷款、内部审计、风险评估与控制、信息管理、法律事务、财务管理等部门。

（3）员工的引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术职务管理、处罚等日常人事管理。推行竞争上岗、公开招考、岗位交流制度。

2、信息系统建设

随着计算机系统的普及，归集、提取、贷款等业务已由十几年前的人工台账操作逐步过渡到计算机信息化操作。目前，公积金系统有管理中心自主研发、管理中心与软件公司合作开发、管理中心与银行合作开发几种模式。由于国有煤炭企业异地开发、股权投资方式多样、员工构成复杂、人员流动频繁等特殊性，这就要求管理中心应实现管理信息化、异地可操作化、数据实时备份化。

3、风险识别与评估

    住房公积金涉及每一位职工的切身利益，管理中心有责任也有义务保证住房资金的安全。尤其是操作个人住房贷款发放、开发商资信评估、购买证券、定期存款等业务时，更应该建立风险预警机制，将风险降到最低的前提下，再考虑收益。管理中心应对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、系统风险等各类风险进行持续监控。

4、监督评价

    管理中心应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的团队和内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质。

三、住房公积金管理内部控制的具体内容

1、加强住房公积金缴存账户管理。

（1）严格执行住房公积金管理的有关规定，对开户、转移、变更、销户等业务须依据有关政策和管理中心相关规定及操作规程办理，认真审核缴存单位或缴存人相关资料的真实性、完整性和合规性。（2）规范缴存比例、缴存基数调整业务流程，在信息系统中设定对缴存比例、缴存基数调整等业务的控制和预警程序（3）建立健全单位降低缴存比例或者缓缴住房公积金的审批程序，明确具体条件、需要提供的文件和办理程序。

2、加强住房公积金提取业务审核。

（1）完善提取业务内部管理制度，规范审批操作程序。建立岗位制约机制，加强提取业务稽核，加强警示教育，落实廉政责任。（2）明确并公开住房公积金提取条件、提取要件、办理时限和办理程序，接受社会监督。（3）加强提取业务档案管理，建立信息核查、协查制度，通过公安部门个人身份信息系统核查验证，推行与房地产交易等级信息系统联网查询。

3、加强住房公积金贷款业务审核。

（1）完善个人贷款内部制度，规范审批操作程序，在信息系统中设定个人贷款条件、额度、期限等要素。建立岗位制约机制，加强贷款业务稽核，加强警示教育，落实廉政责任。（2）明确并公开个人贷款条件、办理要件、办理时限和办理程序，接受社会监督。（3）个人贷款业务实行面谈、面签制度。（4）加强贷款业务档案管理，建立信息核查、协查制度，通过公安部门个人身份信息系统、人民银行征信系统核查验证，推行与房地产交易等级信息系统联网查询。

4、加强住房公积金财务管理制度建设。

（1）规范银行账户开立制度。严格按业务需求开立银行账户，开立新账户经同级财政部门、企业公积金领导小组批准、人民银行核准，并报集团公司财务部备案。

（2）规范资金调拨手续。完善印鉴、支票、重要空白凭证管理和使用制度，实现印鉴分离保管。建立定期存单保管和定期盘点制度，账册和存单保管实行岗位分离。建立国债购买、保管、兑付与账务核算相分离制度。建立定期存款、国债对账核查制度，到期及时兑付收回本息。

（3）规范固定资产、低值易耗品管理。完善固定资产、低值易耗品购买、使用、报废处理、残值及时入账、注销等手续。

（4）规范财务核算制度。管理中心应当依据国家统一的会计制度和住房公积金财务管理及会计核算的有关规定，制定并实施会计规范和管理制度。

5、加强人事管理制度建设。

严格按干部管理权限及人员招录相关规定执行，明确岗位用人标准，重要岗位实行任职回避制度。应当建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的团队精神和内部控制文化，提高员工的风险意识和职业道德素质。

6、加强计算机信息系统建设。

（1）建立计算机信息系统用户管理和密码（口令）分类管理制度，严格控制操作权限。（2）对网络设备、操作系统、数据库系统、应用程序、系统维护等建立管理档案，设置管理日志。（3）及时更新系统安全设置、病毒代码库、攻击特征码、软件补丁程序等，通过认证、加密、内容过滤、入侵监测等技术手段，不断完善安全控制措施，确保计算机信息系统的安全。

7、加强风险防范意识。

（1）制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法，建立涵盖各项业务、全系统范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型。（2）建立贷款风险分类制度，规范贷款质量的认定标准和程序，严禁掩盖不良贷款的真实状况，确保贷款质量的真实性。

 参考文献

[1]《住房公积金管理条例》（中华人民共和国国务院令第350号2002年3月24日修订）

[2]《国务院关于进一步加强住房公积金管理的通知》（国发[2002]12号）

[3] 关于加强住房公积金廉政风险防控工作的通知（建金[2011]170号）

[4] 财政部关于加强住房公积金财政监督管理的通知（财综[2005]52号）