钢铁行业成本预算系统开发应用实践

成本预算是指企业根据预算期特定生产情况编制的预定成本，是企业生产经营预算的核心组成部分，属于成本的事前管理。在现阶段，我国许多企业所使用的成本预算方式存在手工处理逻辑复杂、耗时长、效率低等多方面的问题，而且涉及到的系统也比较多，对此，企业必须要开发相应的成本预算系统，以此来改善以上这些问题，简化工作量，提高工作效率。

一、SAP系统

（一）SAP系统概述

SAP系统是基于信息技术对各部门资源统一分配，通过数据共享高效处理业务流程的综合性管理软件。通过对其进行充分应用，可以有效满足企业信息化管理要求，将每个流程所涉及的多方数据整合在一起，并基于企业特点和行业发展情况，将内外部的资源巧妙地组合起来，并采取科学合理的手段来管理企业经营业务活动，不断提高自身的核心竞争力。当前，SAP系统是ERP系统中使用范围最广的企业管理软件，而且产生的效果也是最佳，它涉及到许多不同的模块，对于各领域的适配性都很强，比如财务管理、生产计划等。另外，在设置所需要的模块和功能时，它还能够按照企业的特点进行个性化配置，使管理效率得到明显地提高。

（二）SAP系统的特点

首先，SAP系统功能齐全。在实际运用过程中，它主要利用先进技术打造合适的管理流程，从而起到良好的辅助作用，不断优化生产销售、资金流转等活动，同时根据实际情况，展开不同形式的数据分析和综合性管理，并对其运行状况实施24小时的监督，形成数字化资源管理平台，从而取得更为理想的工作效果。

其次，SAP系统能够集成业务流程，同时还可以根据具体情况，适当地简化重复且不重要的工作。它的开放型接口让企业的可操作业务更广泛，也更加方便、快捷，能够更好地和其他管理系统共享数据信息，而且其系统集成优势支持多种语言，所以在实际运用中能够为那些跨国界企业提供更优质服务。

最后，SAP系统界面图标的设计简洁明了且非常生动，在开发过程中更为人性化，大大降低了人机交互的复杂性，严格遵循用户友好型的特点，在原有的基础上适当地简化了繁琐的业务操作，使工作人员经过简单学习后可以较快地上手操作系统。

二、成本管理对钢铁企业的重要性

成本管理是一个庞大的系统，关系到内部的每位工作人员，所以在运行过程中，需要将成本管理理念灌输到每个人身上，让管理者在制定策略时，以及员工在工作中都考虑到成本，尽可能地降低各项活动所支出的费用，逐渐形成较强的成本意识。不少企业在无法获得更高的利润时才会考虑到控制成本，等到效益回升后，成本控制力度又会逐渐减小，这样能够产生的效果相对有限。一个有效地成本管理体系，必然会涉及到各个层级、各个部门，并且计划与执行协调配合的有机整体。同时，在长期发展过程中，管理层的成本管理思路越来越清晰，并且能够建立行之有效的成本管理措施。同时，工作人员也能够更顺利地适应成本管理制定，并在实践过程中严格约束自己，按照规定开展各项工作。长此以往，就能够对已有的制度进行完善，同时掌握各种节省费用的有效工作方法，从而更好地提升企业成本管理水平。在实践过程中，管理者要做到强力督导，这样才能够取得理想的成效。除此之外，评价考核生产经营成果的方式，大多数情况下会选择相应的指标，将其与计划进行对比。而根据相关资料表明，基层厂矿通常会制定出一个要求较高的计划，以确保能够更顺利地完成考核任务，同时在当期的成本指标控制上也会做出适当的调整，通过这种方式为将来成本指标的完成创造有利条件。特别是一些生产很多新型产品的企业，在制定产品计划数据时可能会出现一些不当的操作，使产品成本得不到有效控制，进而很难达到预期的目标。成本管理是生产经营的核心，并且在各个环节中都扮演者重要的角色，所以必须要高度重视成本管理工作，并且要采取针对性的措施，保证每一项成本管理制度都得到有效执行，并且要做好各个环节的监督工作，这也是管理者必须要承担的责任。

三、成本预算是做好成本管理工作的基础

在实际工作中，企业要想将成本管理的作用充分发挥出来，就需要建立科学、合理的目标，这个目标就是预算。预算是某时期内的经营目标，能够对后期工作进行相应的指导，并且会影响到最终的成效。通过对钢铁企业成本构成情况进行分析，可以发现其中的原料成本所占比重非常大。比如，在炼钢工序中，原主材料成本就占了90%左右的比重，所以在这种情况下，减少原料消耗对总成本的把控至关重要。其中，要想借助预算对原料消耗进行控制，现阶段比较常用的一种方式是制定标准的原料消耗定额。钢坯的类型比较多，而且它们所需的原料数量也有着很大的区别，所以在这种情况下，必须要对产品所需的原料数量做出清晰的计划。此外在工作过程中，会受到不同因素的影响，即使生产相同类型的东西，也无法保证自身所消耗的原材料数量一致。所以，为了能够有效地节省成本，需要确定标准值。另外，在进行预算编制时，企业常常会将以往某一个阶段内所产生的实际值作为下一期预算值。该方式主要借助前期客观的数据作为基础，这样不会造成较为严重的误差。同时，利用去年的上期水平评价当期，这种方式能够在一定程度上提高基层厂矿的成本管理水平，从整体上减少所支出的费用。但该方式也有其缺陷。第一，实际成本数据中的不可控因素比较多，它们会让实际成本数据出现偏差，难以准确地展现出某些品种的正常生产情况。比如，按照相关要求，它们要想被确定为合格品，通常情况下是需要经过一系列复杂的检验程序。但是，需要注意的是，如果大量产品在一个月内检验结束，那么在这段时间内，必然会出现大量的废品，这种情况必然会影响到其在该月内的产量，导致其成本明显增加。而且在废品所占比例较高的情况下，该问题会更严重。第二，就算实际成本数据并未出现明显波动，也不能够将其当做是预算数据。根据相关资料表明，当出现比较明显的成本压力时，一般都是采取相应的措施来尽可能地把控实际生产中的物料消耗，比如按照作业指导书中的规定，通过这种方式来减少浪费。在此情况下，能够让该环节中所消耗的成本降下来，但是与此同时，也会导致企业面临的废次品率上升，需要做好相应的应对方案。预算属于长期生产经营规划，所以在这一阶段内，对于特殊时期的生产数据，要尽可能地避免使用到它们，而是要将一般情况下的消耗数据作为基础。预算中的定额消耗数据，如果已经明确了具体的数值，就要避免出现变动，除了因生产工艺变化导致理论值出现波动，或是在实践过程中发现明显的错误，否则尽量不要经常性地对其进行修改。在实际工作过程中，可在标准值基础上附加降低额，通过这种方式来灵活地修改标准预算，从而更好地适应企业成本管理水平提升的需求。

四、钢铁企业成本预算的特点

成本预算管理是在企业经营过程中，按照其工作特点和发展需要，并结合时代发展的新要求，设置符合企业成本预算管理的原则，并在实践过程中进行贯彻落实，对不同资源进行预测、分配、规划等，利用这种方式来对内部各项工作进行有效的预测和控制，并在此基础上尽可能地实现预先设置的利润目标。所以，成本管理对企业运营和发展具有关键性的意义，可以让其在整个过程中做到精准计划和有的放矢，进而能够取得理想的效果，在新时代背景下顺利地实现长远发展。另外，该企业不仅设置了动力产品和服务的辅助部门，同时还涉及到矿山、焦化、烧结、球团等多各方面，有着生产流程长、工艺过程复杂等显著特征，并且其内容也非常繁杂。所以，成本预算编制工作有着实际与预算存在较大误差、流程长、编制工作量较大等诸多特征。

五、成本预算管理与SAP系统结合的优势

在实际工作中，要想构建完善的成本预算管理体系，就必须进行综合性的考量，将企业财务和非财务指标等内容都包括进去。所以，工作人员在进行预算编制时要立足于实际，采取具体有效的措施。近些年，SAP系统应运而生并被大范围使用，因预算指标等级较为复杂，所以在开展相关工作时往往需要耗费大量的时间和精力。同时，又因为收集到的原始数据质量、内部协调性相对较差，在这种情况下也很难顺利达到成本预算管理的目标。SAP系统是集中管理信息系统，不仅可以提高数据信息的可用性，还可以为预算管理提供数据支持，当前已经成了预算管理优化历史数据的一项重要工具，可以根据历史数据构建新预算模型，对之后各方面的情况进行预估。为了能够不断提高钢铁企业的核心竞争力，确保其能够更好地开展成本预算管理工作，必须要形成较为完善的成本预算保障体系，同时还要制定行之有效的战略规划与经营策略，保证在实际工作中能够得到贯彻落实。SAP系统能为成本预算管理工作的开展创造一个有利的环境，使其能够高效的完成，同时和与其他生产系统、营销系统、等高度集成，让财务信息与业务数据能够互相传递、分享，使前端生产管理与预算管理能够紧密地关联起来，进一步提高成本预算管理的精确度。成本预算管理涉及经营全过程，为了能够准确地掌握内部的发展状况，要对业务和财务各阶段的数据进行适当的整理，并将所得到的结果当做是制定生产经营计划的依据，从而取得更加良好的效果。SAP系统作为新型的信息系统，可以将业务功能和成本预算管理巧妙得结合起来，共同帮助钢铁企业进行数据分析，并适当改进现有的工作内容，以此来实现系统集成、数据共享。所以，SAP系统与成本预算管理的集成，可以更好地开展分析、预测、优化等工作，同时还可以有效整合企业提供的基础数据，为钢铁企业提供最优质解决方案。

六、成本预算系统的编制逻辑

实践过程中，为了能够顺利完成成本预算业务流程化的目标，钢铁企业需要根据自身实际情况，开发出与之相适应的成本预算系统，并对其进行合理的使用，比如借助SAP BW的数据上载、报表查询与BPS的数据回写功能，以此来更好地完善报表体系、优化流程、减少人工方面的工作。

在使用过程中，由工作人员将能源动力投入原料的价格输到电脑里，同时，按照规定顺利在系统外编制能动产品成本以后，再将其添加进电脑中。产品的成本除直接材料外。还涉及到各个成本中心的材料消耗及资金支出、运送产品时所耗费的物流运输成本。这些费用和材料分摊过程，主要是由工作人员进行人工操作，通过设定分摊比率表，并结合企业的实际情况，按照工序、产线、产品进行分摊，从而保证各项工作的规范化。每日通过处理链使原燃料价格初始化，并且按照规定的流程来计算各工序成本信息，员工需要按照原燃料、炼铁和炼钢工序等次序来及时调整和改变一些成本数据的数值，系统生成各工序的成本报表，以供工作人员参考。

七、成本预算系统的实现方法

MVC框架是屏幕编程和网页编程中比较常用的，钢铁企业所使用的成本预算系统所采用的就是MVC。它是用业务逻辑、数据、界面显示分离的方法组织代码，将业务逻辑全都汇集在相同的部位，在优化以及个性化定制界面及用户交互时，不用再次进行业务逻辑的编写。该系统包含了以下几个方面：BW、BPS、JSP。

SAP BW是SAP与非SAP数据的采集、存储、分析和管理提供集成的平台，是mySAP商务智能的集成化组件。在实际工作中，大部分的数据存储于BW系统的模型内。在钢铁企业运营过程中，因为工序成本项目多，且数据来源存在着一定的差异，即便是在相同成本项目下，数据来源也各有差异。所以在这种情况下，可以将成本项目进行编码保存，通过这种方式来实现其结构的可扩展性。BPS是基于SAP BW建立的，能够提供WEB的查看和数据的修改，同时还具有较好的数据回写功能，通过BPS上定义的汇总和过滤条件，对数据进行存取。

八、成本预算系统模块之间的交互

BW端将数据提供给BPS端访问，BPS利用CUBE展开预算数据录入界面设计。BPS本身带有可视化页面编辑器，所以在实际工作中，可以借助WEB界面控件进行WEB页面设计。在完成该项工作之后，就能生成BSP Application，员工可以利用公司的内网访问WEB界面，然后再进行相关操作。其中，每个BPS Application对应唯一链接地址。BW端为JSP端提供流程控制表，在具体实践中，如果员工发现节点状态为0，在这种情况下就可以直接查询或编辑数据，从而满足工作的具体需求。如果发现节点状态为1，员工在这种情况下只能查询数据，而不能对其进行编辑。需要注意的是，在整个环节中，节点控制表信息是由BPS更新。除此之外，员工按照要求做好BPS端对录入界面设计的工作之后，就可以通过相关操作，将各录入界面生成唯一链接地址。JSP端对各节点绑定链接地址之后，就可以在线上顺利地打开BPS网页界面

九、钢铁企业成本预算系统开发应用的策略

（一）成本预算的编制要流程化

成本预算的编制对预算质量具有至关重要的作用。工作人员在进行编制时需要严格遵守相关的规定，按流程来操作。具体实践中，由执行部门制定预算方案，在此环节中要对每一项内容进行细化，之后再由组织部门对方案进行分析，并结合所得到的结论，提出具体有效的意见，然后把最终方案分发给各执行部门，从而对成本预算管理中的责任进行清除的划分，同时保证各项任务都能够高效完成。除此之外，在成本预算过程中，必须要进行综合性的考量，在设置预算计划时不能脱离实际。首先，成本预算计划的设置，必须要全方位考虑到生产实际和人员能力，确保能够满足相应的标准。其次，成本预算计划应具有相应的柔性变化空间，这样才能很好地承受当前的市场不确定性，进而提高企业运行稳定性。

（二）加大信息化建设资金投入

现阶段，一些钢铁企业的成本预算系统仍有待完善，存在不同程度的问题。对此，必须要对其给予充分的关注。钢铁企业要根据实际需要，适当地增加信息化建设的资金投入，并且还要积极地探索和落实技术方面问题的解决措施，通过这种方式来提高其内部各项数据的实时性和精确性。另外，在实践过程中，成本预算管理信息化建设必然会牵扯到很多员工。所以，管理者要能够做出准确的判断，在成本预算系统方面给予更高的支持，及时加大相应的资金、人力及物力的投入，只有这样才能够更好地提高成本预算系统的工作水平。除此之外，还必须要不断完善钢铁企业现有的成本预算系统，进一步提高其在市场竞争中的优势，

（三）完善人才培养

具体从以下两个方面入手：第一，强化内部每个人参与成本预算管理的意识。成本预算与员工的工作具有非常密切的联系，除了需要财务人员和管理者对该方面进行严格控制，同时还必须要让预算流程中涉及的员工参与进来。通过观察可以发现，当前钢铁企业的大多数工作人员都知道成本预算的存在，但是对其没有一个较为全面的认识。基层员工是预算执行的关键，员工对该方面内容产生深刻的认知，可以提高自身工作的价值感，以及调动主观能动性，确保成本预算工作能够更顺利地完成。对此，钢铁企业应积极开展专业课程培训，让内部的每一位工作人员能够充分认识到成本预算的相关流程，这样就能够更清晰地了解到个人在企业战略规划的位置，以及自身所能够创造的价值，从而强化提高他们在成本预算管理工作中的积极性，同时不断加强他们参与成本预算管理的意识，以便取得更加理想的效果。第二，培养成本预算管理人才。钢铁企业的相关人员除了要对财务知识有一定的了解，同时还应该具备操作SAP系统的能力。所以在日常工作中，钢铁企业应当高度重视对相关人员SAP操作技能培训。一方面，应该结合内部的具体情况，编制SAP系统操作指南。另一方面，在对工作人员进行培训与考核的过程中，还应该采取合适的方式将理论知识与实际操作两项内容关联在一起，从而为成本预算系统的应用创造有利条件。另外，财务人员要意识到SAP系统在实践过程中所具备的作用，要能够兼具SAP系统知识和操作技能，并且还要能够进行顺利地完成相关培训和考核，从而将SAP系统的价值充分发挥出来。

（四）及时维护与更新SAP系统

具体从以下两个方面入手：第一，加强SAP系统实时维护。为保证SAP系统持续稳定运行，必须要立足于实际，及时做好SAP系统的维护与更新工作，将信息技术与成本预算工作巧妙关联起来，从而产生更好的成效。在新形势下，钢铁企业要对加快推进信息化建设，除了要不断强化SAP系统信息化软件工程建设，同时还应该保证硬件设备的安全与完善。在实际工作中，要能够与时俱进，及时更新SAP系统的应用版本，这样才能高效完成相关工作。要认真查看SAP系统正常运行的基础环境，确保没有任何异常问题，而且还要确保SAP后台服务器的容量充足，能够让内部的工作人员同时进行操作。第二，增强SAP系统与其他系统的集成化。在具体实践中，要确保SAP系统精准调用各模块数据，这样才能很好地适应员工对有利分散数据归集的需求，从而在实际工作中顺利地获得所需的数据和信息，从而对具体工作情况有一个准确的了解。成本预算管理是SAP系统中的主要内容之一，据了解，它的数据来自SAP系统和其他子系统。所以在这种情况下，必须要不断强化SAP系统与其他子系统的集成，这样可以为企业完善业务流程提供有利条件。

十、结束语

综上所述，成本预算系统除用户需要录入的数据，其他的内容都能运用处理链形式自动更新。根据相关资料表明，一般主要有按月与按天两种不同形式，其中，前者指的是每月更新一次，后者是每日根据要求在固定的时间段进行更新。这样既能有效减少手工处理的工作量，同时还能整合不同系统之间的数据，并且实现人机互动式成本预测。

文章来源：  《中国集体经济》   https://www.zzqklm.com/w/jg/1406.html