减税降费的效应与企业财务管理要点探究

减税降费是国家为了促进企业发展而出台的税费相关政策，减税降费政策的出台给我国市场经济发展注入了强心剂，为企业提供了更加优质的生存环境和发展条件，进而推动了我国经济增长，助力市场主体提升经营活力和推动企业可持续发展。近年来随着减税降费政策深入细化，企业应根据自身的实际情况不断完善经营策略，从企业管理方面来看，财务管理核心由过去的成本核算转移到税务筹划中，通过近年的减税降费统计分析报告中可以看出，企业在财务管理方面取得更好的成效，同时实实在在提升了企业的经济效益[1]。

一、减税降费效应分析

（一）减税降费有利于提高企业经营效益

近年来我国经济得到前所未有的发展，与此同时市场竞争也越发激烈，随着税务领域改革深入，税务管理逐渐成为了企业财务管理的核心内容，为企业核心竞争力的培育发挥出重要的作用。企业进行税务管理带来的积极作用是浅而易见的，在国家减税降费政策下企业能够直接降低税收成本，从根本上减轻税务负担增加企业经济效益。此外营改增后增值税税率一再下降，伴随着税率下降同时还制定各种优惠措施，使企业税负进一步下降。根据国家有关统计数据显示，减税降费政策的出台为企业带来了实实在在的经济效益，虽然减税降费在一定程度上减少了国家财政收入，但促进了社会经济发展，最终会在未来获得更多的回馈，且形成国家经济发展良性循环[2]。

（二）减税降费有利于促进我国经济长远健康发展

我国税收框架中包含着税务价格，因此税务价格会跟随市场物价变动而变动，在通货膨胀现象严重的时候，税收会呈现出明显的增长现象，但在整体上税收增长速度反而逐步下降。在这种情况下，经济增长速度反而会增长，这也说明了税收政策存在一定问题，并且可以通过调整税率的方式降低企业的负担，最终让经济增长与企业税负保持在一个合理平衡及相互促进的状态，从而促进我国经济长远健康发展[3]。

(三)减税降费有利于减轻中小企业负担，促进就业

减税降费最大的受益者主要是中小企业，中小企业解决80%左右的人口就业问题，减税降费使中小企业增加盈余，增强抵御风险能力，对促进就业，保民生，稳定经济增长具有积极的作用。减税降费对于中小企业来讲会减轻负担。同时也会吸纳更多的岗位人员。不仅仅可以提高企业自身利益，同时还可为社会贡献一份力量。加关注着企业发展，同时企业也要与社会共同进步[4]。

二、企业减税降费存在困难分析

（一）减税降费长效机制缺失

推行分税制改革是为了达成提升政府财务管理水平增强宏观调控能力的目标，除此以外推行分税制改革也是为了能够给市场经济发展注入一剂强心针，以促进市场经济健康长远发展。过去由于历史原因我国实行分税制，而随着经济逐步发展和财政机制逐渐完善，分税制的弊端日渐显露出来，并且阻碍了减税降费政策的落实与推广，在这一背景下减税降费难以取得理想成效，因此分税制改革势在必行。然而分税制改革并不是一朝一夕的事情，而是一项需要综合考量仔细分析研究的改革项目，并在此基础上制定出严谨改革方案策略。目前我国减税降费取得一定的成效，但仍然是摸着石头过河，需要一步一步踏实地突破各个阻碍，为社会经济长效发展打下扎实的基础。

（二）税收法定准则执行力度不足

减税降费政策的推行需要严格遵守有关税法准则，在符合税法准则的前提下加强落实执行的力度。但现阶段减税降费没有先例可循，也没有符合我国具体情况的经验可以借鉴，而且市场经济发展过程中总会存在一些不良影响因素，在这些因素的干扰下，执行税收法定准则存在不到位的现象，并缺少严肃的规范性，造成与减税降费目标相反的现象，例如费权管理不规范或过度赋税等。为了确保减税降费政策得到执行落实，发挥出减税降费应有作用，相关部门必须要通过各种措施保证税收法定准则得以严格执行[5]。

（三）企业生产经营要素成本逐渐增加

减税降费政策出台是为企业提供更加优质的生存发展环境，尤其是对初创企业和小微企业来说，良好的政策支持能够有效减轻企业生产经营压力及成本，从而促进中小企业在激烈的市场环境中获得发展。但减税降费政策推行过程中财政投资主体变成政府投资后，反而增加了企业生产经营要素成本，因此减税降费政策的实施细节至关重要。中小企业是我国企业发展过程中重要的组成部分，如何使这部分中小企业更好的获得减税降费红利还需要不断的思考研究和解决[6]。

(四）减税博弈传导不畅待解

税收政策的出现，规范了市场的行为，然而在其作用充分发挥时，还会存在着很多的问题，例如过于依赖价格以及竞争等。作为企业，首先应该关注税收情况，同时还要关注降税以及第一税收的相关政策，为企业降低投资。目前降低税收的政策实行之后，企业还需要注意优化其执行机制。对于价格应该及时控制，其是税收部门以及监管部门，对于企业的定价要给予一定的引导，要避免出现误导。减税收益要符合产业链共享的规则，要避免不合理的税收，给予企业一定的支持。

(五）研发加计扣除政策待完善

企业创新对于企业的发展来讲是重中之重，所以政府部门需要给与企业创新一定的支持，要适当的给予鼓励。在最近几年，政策力度在不断加大，同时也在持续完善。根据实际情况进行分析，现在并没有构建较为完善的专门研发机构，对于企业在经营中所产生的费用会造成较大的压力，所以减税政策的到来，对于企业的发展来讲，就像见到了曙光。减税降费在实行后，企业中的财务管理也要不断的优化，财务管理不仅仅是要管理钱财，同时也要针对各部门进行监控。例如企业的支出要合理控制，减税降费后，企业在发展中会降低成本，这对于企业的发展会带来有力的支持。所以作为财务管理部门，应该将资金精细计算[7]。

(六）、警惕地方财政不可持续风险

政府部门首先应该将外部因素抛出在外，要避免由于外部因素所带来的影响。如果外部因素影响到政府以及企业，那么对于经济也会带来巨大的影响。对于运营中的企业来讲，利益就是重中之重，而某些企业为了利益而无法完善管理。尤其是财务管理，目前无法体现出其完善性。由于资金所带来的压力，有很多企业面临着亏空的情况。但是政府提出减税降费政策，让很多中小企业盘活。这说明地方财政的支持，让企业获利。但是同时还存在着一定的风险，财务风险对于企业来讲非常重要，由于无法获得地方财政的支持，企业不具备流动资金，即使将是减肥也无法盘活。为企业需要及时警惕地方财政所带来的风险，要依靠自身的努力以及新产品的研发，提高企业的利益。

三、减税降费背景下企业进行财务管理的优化策略

（一）调整企业投资策略

减税降费是从1994年开始，当时实行了分税制，规模宏大的减税制度，对于微观主体以及宏观经济带来了很大的影响，同时对于财政产生也带来了很大的影响。减税降费促进了财政效应，同时也体现了财政收入的效应，对于财政平衡支出等状况，影响特别明显。如果此时忽视了政府给予的减免政策，那么可能会带来很大的风险。本文主要分析减税降费的基本性质以及特征，对企业带来的影响等。以此为基础，研究减税降费所存在的风险，根据现代的制度正在不断落实减肥降税，同时也要避免财政风险的出现，确保财政可持续的发展[8]。

国家减税降费政策对企业发展的扶持力度非常大，提出减税降费不仅是为了提升企业的经济效益，也是为了促进企业积极投资和灵活运用资金。结合当前产业升级和中国制造等发展趋势，减税降费可以促进企业主动投入到生产技术及经营管理研发中去，从而培育出企业自身的核心竞争力，并且以世界舞台的高标准要求自身的创新研发，为中国制造和综合国力的提升贡献力量。因此在减税降费背景下企业财务管理的核心应有所改变，企业投资策略应放在产品服务或技术的研发创新中，例如加大研发资金投入，引进先进的生产技术及设备，这也是减税降费政策中对固定资产加速折旧的初衷。近年来的减税降费政策出台推行成效在相关的统计分析报告中也得到了体现。除了企业获得减税降费红利以外，近年来对个人所得税的改革力度也不断增加，个税起征点从原来的3500提高至5000，加上各种专项扣除项目，个人税务负担也得到了很大程度的减轻。目前国内与发达国家相比还有一定的差距，尤其是在制造业方面，国家对于大中小企业提出的减税降费政策，主要是为了促进企业的发展。而企业应该充分利用国家给与的支持，不断盘活经济，而不是依赖于减税降费去发展。在近几年，中国的发展速度飞快，所以才会提出种种有利政策，这不仅仅是为了企业的发展，同时也是为了国民经济的提升。

（二）调整企业融资策略

企业融资是发展过程中必然遇到的问题，对于大部分中小企业来说甚至是难题。融资困难是中小企业发展多年以来一直面临的困境，而造成这个困境的原因是复杂的，解决这个困境的对策也不能单纯依赖于资本市场上的融资。而减税降费在一定程度上有助于企业逐步调整融资策略，从而为企业发展筹措充足资金和完善资本结构。企业生产经营管理需要大量资金作为支持，面对激烈的市场竞争，资金链的重要性更是凸显出来。一般来说企业资金来源主要有两个渠道：债务资本和权益资本。减税政策出台有利于降低企业生产成本，配套其他降费措施例如降准降息等，进一步降低企业生产经营成本。在这一背景下，企业需要对自身实际情况进行分析，并根据企业发展战略目标调整资本结构。传统的融资方式是债券融资和股权融资，两种融资方式是泾渭分明，大型企业融资渠道多，中小企业融资颇受限制。而减税降费为中小企业融资提供了更多可操作的空间，以小微企业为例，各项税务支持措施使得小微企业融资渠道多样化，尤其是在疫情影响期间，允许小微企业延期申报纳税其实也是变相的融资[9]。

（三）调整企业股利策略

营利性组织的目标是追逐利润，企业作为典型的营利性组织，追逐利润是其天性。对于投资者来说就表现为股利与分红等，因此股利关系着投资者的切身利益。随着减税降费政策出台及深入执行实施，企业经济效益逐渐提升，盈利空间不断扩大，投资者也获得了更多的回报。这在减税降费相关统计报告中也得到了实证。减税降费是从多方面入手，其中改革变动最大的是增值税，营改增后增值税的税率一再下调，加上企业所得税的优惠政策逐步细化实施，企业利润有所上升，相应的股利政策也得到了调整。因此在减税降费大背景下，企业应结合自身实际情况制定股利策略，使股东权益得到保障的同时合理调整企业内部融资结构。

四、结语

综上所述，近年来国家出台的减税降费政策取得了较好的成效。但在实施过程中仍然存在一定的问题，表现为减税降费长效机制缺失，税收法定准则执行力度不足和企业生产经营要素成本逐渐增加。在国家大力倡导减税降费的大环境下，企业应重新审视自身的财务管理策略，分析自身的实际情况，调整财务管理核心与策略，以促进企业长远健康发展。此外，政府相关部门也应该从当前减税降费成效中分析政策落实遇到的困境与难题，在调研分析的基础上制定更加适应市场经济发展和和惠及更多企业的减税降费政策措施，做好顶层设计及向下指导，从而使减税降费覆盖面更加广泛，效益更加深入。

本文来源：《商业观察》https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html