企业内控管理及财务风险防范策略

在企业的发展过程中，做好内控可以有效的提高企业抵御风险的能力，有利于企业实现转型和持续发展。随着市场竞争压力的增加，企业单位在经营和发展中都会面临很多风险，这些风险就会对企业单位产生一定的负面影响,所以企业需要加强自身的建设和管理水平，以此最大化提高企业财务风险的防范水平，处理好各个时期企业财务管理存在的缺陷和不足，从企业内部作为出发点，加强对内控质量和风险防范力提升，进而在市场上获得比较高的竞争能力。

企业的内控和财务风险管控存在较为密切的关系，内控在一定程度上可以有效的防范企业财务风险的发生，而财务风险也可以体现出企业内控的质量情况。做好企业的内部控制，可以使得企业的财务数据保证真实和准确，以此真实的体现出企业的财务情况，为企业的财务风险防范提供基础性的数据信息。以内控制度，可以确定风险防控的职责及义务，使得内部达到相互监督和合作的现象，以此使得企业的财务风险减低。同时内控的有效实时也可以使得企业提高资金管理的水平，使得企业的资金周转率得到提高，以内控促进企业的应收账款回收及库存管理，可以最大化的降低因管理不足造成的资金浪费，以此全面提高企业的经济效益。

一、企业内控管理及财务风险相关概述

（一）企业内控管理概述

企业的内控指的是企业的内部控制，对企业的财务、人力、资产等多个方面进行监督和管理，确保企业的多样性经营活动可以较好的运行，进而实现经济利益的最大化。内控管理是全方位监督各项内部工作，通过提高资金的合理应用，得到安全、准确的财务信息，以此作为企业管理人员进行各项经济决策的重要依据，进而只制定出符合企业发展的战略目标和发展方向。内控可以确保企业各项经济活动均可以在规范化下进行运行，可以有效的节约企业的各项成本。

内控的形成是强化经济管理的需要，伴随着经济的发展而日益成熟，最开始的内控是以确保财产安全完整、会计信息资料可靠为目的，重点管控资金分配、业务流程及复核这几个方面，在时代发展下，其的内控范围也逐渐扩大，并且形成了现代内控管理系统，包括的五大要素为：控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、内部监控。

（二）财务风险的概述

财务风险属于企业不可避免的风险之一，在企业进行各类的财务活动过程中，由于存在一些不确定性的因素等，就会造成财务情况存在较大的变化，那么企业也会面临一定的财务风险。直接影响因素体现在企业的投资和资产分配方面。缺乏有效的制度管理，则会出现不同类型的财务风险。企业的财务风险也会受到内外风险因素的共同影响，通过有效的财务风险防范，可以保证企业投资的合理性，企业规模的增加可以提高财务风险防范的能力。

企业需要充分了解和掌握财务风险的特点，以此作为企业财务管理的基础条件，企业的管理者只有正确的认识到财务风险的特点，才能够更好的对财务风险进行预测及防范措施制定。财务风险的特点包括：第一，客观性。财务风险在企业经营中是客观存在的，其促使风险形成的原因也是客观的，因而企业对部分财务风险是不可以避免，但是可以通过有效的方式进行防范和应对，将损失降低最小；第二，共存性，企业的财务风险和企业得到的收入之间存在较为密切的关系，企业的收入高，则面临的风险比较高。财务风险一旦发生会影响到企业的发展，使得企业的经济盈利受到干扰，基于此，对于企业的发展来说，预防及降低财务风险十分必要；第三，不确定性。企业的生存和发展中，涉及到多种财务活动，包括：投资活动、筹资活动等，这些活动均存在不确定也使得财务风险存在不确定性；第四，全面性。企业生产经营各环节都可能会出现财务风险，一般情况下财务风险和其他经济风险是并存的，经营风险造成企业的经营情况比较差，也会反映出企业财务的问题，基于此，则需要及时发现其存在的隐藏的风险，以此确保企业 具有比较好的发展前景和空间。

企业的财务风险主要包括：第一，融资风险，融资活动是企业经营和发展中必须具备的活动，通过融资活动可以使得企业得到一定的资金用于发展，并开展各项经济经营活动。在企业的融资活动中出现的风险，包括：企业借入的资本和企业自身投资的资本；第二，投资风险，企业会利用企业的资金进行投资活动，以投资活动期望可以在未来某个时期获得和投入相符的经济收益，一般投资活动的开展的基础是企业达到了财务管理的目标。投资风险表现在实际的投资收益和预期目标不一致，高于或者是低于预期的目标；第三，流动性风险。库存一般在企业的资产结构中占据较大的部分，出现较大的库存则会造成企业的流动性降低，库存过多不仅占用了较大的资金量，同时也需要支出较大的成本进行库存管理，造成企业的日常生产经营活动出现较高的成本，这就会造成利润降低。

二、企业内控管理和财务风险防范的重要性

企业在面对激烈的市场竞争环境下，比较容易发生财务风险，这种情况下则会影响到企业的稳定发展，那么就需要加强对不同类型财务风险的分析和应对，通过提高内控管理水平，以此提高财务风险防范能力。企业内控管理和财务风险防范的重要性，主要表现在以下几个方面：

（一） 促进企业达到高效运行

很多企业在进行管理中必定会涵盖到企业的资金收支、项目经营以及投资审核等，这些内容需要给予一定的内控管理，以此获得的数据信息，可以帮助企业的管理人员做好科学决策。同时提高内控和财务风险防范，可以使得企业的工作人员能够及时掌握财务的各项数据信息，使得企业的管理者对企业的发展情况可以随时掌握，以此做出合理的决策，促进企业的高效运行。企业的工作人员可以在内控管理的指导下，节约企业的各项成本，提高企业的资金利用率。使得企业在激励的竞争下获得比较高的综合实力。

（二）利于提高企业的风险防范

以内控和财务风险管理，可以较好的提高企业风险防范的水平，确保企业的资产安全，建立和企业相匹配的制度体系，为企业的资金资源等提供有效的保障。同时还需要提高企业工作人员的防线方案意识，对存在的风险进行及时有效的识别和判断，以此采取有效的措施进行应对和解决。

（三）可以展现出人才的竞争优势

企业出现财务风险的因素比较比较多，且复杂。财务风险出现比较关键的因素是财务人员的行为和各项操作，通过利用内控管理。可以对财务工作人员的能力及工作不足情况及时发现并解决，提高对财务人员的管理和实时性监督。在内控管理中，企业的管理者加强对财务人员的考核、培训等，以此促使财务人员团队水平更高，将财务人员潜在的竞争优势展现出来。

三、企业内控管理及财务风险的问题

（一） 缺乏有效的内控环境建设

目前，我国多数的企业在内控环境建设上还存在一定的缺陷，主要表现在：

忽视对内控制度的建设。企业的管理者没有认识到企业内部控制建设的重要，未从战略发展的角度出发，对企业的整体发展进行管控。企业部分管理人员对内控制度建设的认识存在偏差，也导致了企业的工作人员没有加强对内控制度建设的重视，企业的内部管理水平偏低，不利于企业内控环境的构建。

外部市场环境的影响。内控环境的建设和外部市场环境之间存在较大的关系，我国的市场体系建设还不够充足，因而资本和劳动力的流程受到体制的限制，市场不规范或垄断的情况也对行业发展的公平性带来了较大的影响，这种情况下，就会演变出本部分企业会利用不正当的方式得到经济利益。

（二）企业内控管理执行力度偏低

企业制定出内部的控制制度和规则，可以达到约束和管理工作人员的目的，并且有利于各项决策和规划的优化。但是目前很多企业缺乏加号的内控管理执行力度，主要表现在：

管理过于粗放化。企业在进行内部管理上采用粗放式管理模式，使得实际的内部控制制度和规定落实中，存在管理不全面和重复的现象，还有些部门的工作人员没有按照规定的内部控制制度，对相应的内控管理工作进行落实，将重点放在了理论的建设上，忽视了对应的监督及评价机制，没有发挥出对应的作用，不利于企业的工作人员积极参与到内部控制中。

落实的资金投入不足，在进行内控制度落实中欧给需要投入一定的成本，包括：设备、材料、人力等成本。企业内部控制制度没有进行合理的实施。造成内部控制成本比较高。

（三）财务监督职能的作用不足

企业财务监督职能没有被充分的发挥出来，主要表现在：

第一，财务监督体制机制建设不足。部分企业的财务监督体制缺乏独立性，没有对自身的职责和义务进行明确，因而在落实到实践中难以将原本的作用发挥出来。

第二，监督执法环境不足。财务监督执法环境涉及到内部监督、外部监督。财务工作人员在日常工作的开展中，有时会受到上级领导的压力，参与到会计造假中，出具虚假的财务信息。同时由于财务监督工作的不重视，降低了财务监督职能作用发挥。

四、提高企业内控管理及财务风险防范的有效对策

（一）加强内控环境的有效调整

建立较好的内部控制环境，可以提升企业工作人员的工作效果及效率，促进企业稳定持续发展。企业需要提高内部控制和风险方案，建立比较好的内控环境，以此更好的实施各项经济活，建立全面的内控管理体系。

转变企业管理者的内控制度建设意识。在内控制度的建设中，企业的管理者需要充分发挥出自身的领导作用，带动企业的工作人员，加强对内控的重视，并积极的鼓励工作人员可以参与到内控环境的建设中，做好财务风险防范的基础。

结合外部市场环境，建立内部制度，相关部门需要进一步加强对市场运行体系的建设和完善，在更大的范围内确保企业可以在公平的环境下进行竞争，加强政府的宏观调控，进一步规范市场的发展秩序，对企业的资产进行有效全面的监督。

（二）加强内控管理对财务风险防范的作用

以提升内控管理水平，强化财务风险防范作用，可以从以下几个方面入手：

加强财务数据分析。结合资产负债表、现金流量表等，对财务数据进行全面的分析，以此保障资金应用的合理化，促使各项财务活动的顺利进行，以此最大程度的降低财务风险发生可能性。加强对企业内部资本结构的有效调整，提高资金创新筹集的模式，以此完善财务运行，降低企业出现资金困难的情况。

建立财务风险预警机制。结合企业的实际情况，建立财务风险预警机制，对财务风险进行动态性的监督及管理。企业在面对财务风险上，需要对风险进行全面的评估，并且以结果确定有效的风险应对方案，重点规避对常见的资金安全及支付风险，以内部控制为基础，做好各项风险防范工作。同时还需要深度融合财务管理和业务流程，利用现代化技术方式，提高对数据的检测工作有效性，如果发展资金预算的误差，则可以利用预算指标调整的方式，合理应用资金。在企业面对财务风险中，需要企业各部门的信息相联系，对自身工作优化的同时也可以达到对财务风险的有效防范，进而达到财务风险防范的目的。

（三）加强财务监督体系的构建

财务监督管理补不足，需要从提升财务风险的角度，将财务监督的作用充分发挥出来。

建立完善的内部控制监督机制，利用监督审核、评定审核等方式，合理评估企业的效益，保障财务信息真实性，并且需要对其进行定期的检查，确保资金最大程度的安全。对内部监督，需要建立内部控制监督评价和考核机制，在落实内部控制制度中，内部控制的职能部门需要建立过程监督，内控制度实施的情况和实际效果进行跟踪，及时发现问题并进行解决，合理评价内部控制制度，并构建与其对应的激励机制，有内部控制职能部门为牵头部门，对企业的风险评级和内部控制进行评估，将结果上报到企业管理者，发现风险及时调整，合理评价内部控制制度，并构建与其对应的激励机制。

细化财务部门核算及管理职能。设置独立的内控职能部门，确保企业各个部门之间形成相互联系、协调、制约和监督的关系，建立闭合的风险控股之系统。在实际的管理工作中，较好的落实企业核算及监督工作，使得企业的管理水平得到提升。同时还需要严格实施企业内不相容职务分离的机制，以此使得企业内部的工作人员可以达到相互牵制的作用，将核算及监督的有效职能进行落实，并展现出较大的作用，可以有效的降低发生财务舞弊等现象。同时采取针对性的培训，提高内控工作人员的专业能力，同时加强对内控人员个人素质和道德水平的培养。

五、结语

内部控制制度的实施和建设属于系统性的工作，不能依赖于一个部门，需要企业的各个部门全部参与，企业的经营管理者需要加强对内部控制制度的重视，加强风险防范的意识。在企业管理中，企业的内控管理和财务风险防范属于比较重要的内容，因而需要引起企业管理者的重视。目前，多数企业的财务风险防范和内控管理还存在较大的缺陷，这就需要结合企业的实际情况，加强内控环境的有效调整，提高对财务数据分析的水平，构建出财务风险预警机制，对财务进行有效的监督体系构建，以此全面的提高企业的内控管理水平，有效规避财务风险，促使企业在激烈的市场竞争中稳定发展。

文章来源： 《商业观察》  https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html