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集团企业资金集中管理存在问题及建议

作者:胡琼来源:《企业科技与发展》日期:2020-08-12人气:4203

1  资金集中管理的优势

1.1  有利于提高集团公司的资金使用效率,优化资源配置

集团公司利用资金集中化管理可以将有较多闲置资金的下属公司的空闲资金集中起来调配和管理,可以使一些实力较强的公司得到更大的利益,也可以帮助那些缺少资金的下属公司以较低的成本更快速的获取资金,使之更好更快的发展,并使整个集团的资金使用率得到提高,并且实现集团公司的利益最大化。

1.2  有利于提高集团公司的竞争力,降低资金成本

首先通过资金集中你能够使集团的沉淀资金得到盘活,并在整个集团内部的自己使用效率得到提高,资金成本得到降低。

其次集团总部通过结算中心来调剂,能够使规模优势极大的发挥出来,并使集团总部与银行谈判时的筹码更高,提高整体授信额度和信用等级,使集团融资规模更高,成本更低。

1.3  有利于全面预算的执行和监督,科学资金调度

资金分散的管理方式的后果集团各个下属资金被任的无计划支配,不仅造成资金使用效率低,而且资金收支失控。资金的集中化管理就可以回避这些弊端,集团公司对资金实施监管和控制,通过了解下属各单位的动态,提高资金使用的合理性,同时,集团公司能够对资金预算执行情况进行监督,对预算执行的偏差进行评估和纠正,确保整体运营的科学性和计划性。

1.4  有利于资金控制,防范资金风险

资金集中管理能够控制下属企业直接融资规模,抑制下属企业投资扩张的冲动,降低投资风险、外部融资风险、担保风险。而且使集团资金使用的服务于集团整体战略,从而使集团的整体资金风险处于可控状态之下。

2  存在的问题

集团公司之间的资金具有较复杂的关系,集团的总部和各下属公司之间主要采用的是全资或非全资的控股方式而实现联合的。因此,也会因为各下属公司业务的多元化和结构复杂性而受到不同程度的影响,并且集团总部和各下属公司的目标都有所不同,所以使得集团公司为了兼顾两者的目标而压力和挑战较大,在资金管理方面存在一定的难度,不可避免的产生一些问题。

2.1  集团公司各企业文化不统一,管理上存在矛盾

 集团企业特别是通过并购形成的多元化集团企业所属各个子公司业务上、管理理念、企业文化等方面都有差异。集团总部对其无论从经营管理还是资金使用都难以及时、准确的掌控,很难达到资金集中有效管理的效果。因为没有一个关于资金的统一管理制度和模式,各下属公司在对外投资与融资、资金调度等重大经济事项会存在极大的不同,甚至会形成集团总部与所属子公司之间的决策上的矛盾。

2.2  下属子公司法律主体地位和隶属关系不统一,资金调配存在障碍

资金下属各公司的资金来源渠道多,有非限定用途资金和专项资金,很难统一调配。而各个子公司之间也没有相应的监督制度和资金调度机制在法律主体上各企业是独立法人,资金也处于相对独立的状态,并且,子公司层级较多,各个子公司分散在各地,很难统一调配资金,从而实现高效率使用资金,降低资金使用成本。

2.3  权责不明细,造成成各成员企业积极性下降

因为资金被集中管理后,成员企业使用资金将会受到总部的监管,无法像过去那样自由支配资金,也失去了对资金使用的决策权,这种情况将会降低成员企业工作积极性,进而降低整个集团的管理效率。

在实际中总部往往根据自身的利益或需要,通过行政干预直接扣款,导致其下属企业产生抵触情绪。

同时集团总部结算中心也会对下属企业的资金进行调配,比如将运营状况良好的企业存款,通过集团总部调拨给其他经济效益差,出现资金短缺的成员企业,这造成经济效益比较好的企业认为对其不公平,导致该企业的工作积极性进一步降低。

2.4   结算方法不明确,导致资金集中利益难以合理分配

在资金分散管理时,下属各企业能绝对控制其所属资金,根据其经营需要调配使用,并且通过理财的方式,使短期的沉淀资金产生效益。集团总部实施集中管理后,各个下属企业的存款被集团结算中心统一管理,集团通过资金管理或内部借贷等方式产生的存贷利息差在扣除相关费用后产生的经济效益被集团总部结算中心独享,这种明显的利益分配不均势必会引起下属企业不满。

3  对资金集中管理提出建议

3.1  培养统一管理的企业文化,强化管理意识

因为各个子公司管理理念和企业文化等方面存在差异,使得资金集中化管理难以实现,因此集团应对下属各公司进行统一的企业文化培育。一是培养相对一致的经营理念和管理体制,培育整个集团的文华认同感和归属感;二是制定兼顾全局及局部的战略规划和经营计划,而错经集中管理工作在整个集团内部全面展开。三是通过统一学习加强集团及各下属企业增加对资金集中管理优势的认识;四是构建完善的激励政策,调动企业职工工作积极性,保证资金集中管理工作全面落实。召开集中会议,加大企业资金集中管理力度。

3.2  建立完备的资金管理体系,统一制度

集团公司应该在资金集中管理方面设立统一的核算和管理制度以及高度集中的管理体系。一是明确结算中心的功能定位。结算中心的职能定位应立足集团资金管理,服务于集团发展战略,以创新资金管理服务方式为手段,达到提高资金运作效率,提高服务意识和服务质量,提供高效率的金融服务手段的目的。二是加强预算管理。建立“年预算-月预算-周预算-日头寸”的资金预算管理体系。 对资金实行月度和周预算控制, 加强日头寸管理;加强预算事后分析评价和考核 ,对比资金预算执行偏差率,为资金预算的编制的准确性提供数据支持,加强预算执行考核。三是实行收支两条线分离管理。以结算中心为统一平台, 利用集团资金管理信息系统和银企直联系统, 实现收支两条线的结算管理, 实现结算的集中化、高效化、规范化和安全化。四是银行账户管理集中。各成员单位只能在结算中心银企直联范围内的银行开户,各个成员企业的非专项资金超过授权限额的部分实行自动归集,专项资金账户应在集团财务部门备案,并可以由结算中心监控。五是建立信息化的技术保障体系。以结算中心为资金管理系统平台为核心,加强信息化基础设施建设,实现资金的信息化管理。

3.3  构建完善的权限管理机制,提升内部控制执行水平

为了实现资金的融通并且高效率的利用企业资金,集团公司需制定适当的资金管理权限。资金集中化管理时可以尝试给下属企业一定的资金管理权。一是要明确集团公司拥有重大资金投向决策权、受益分配管理权、银行账户控制权、日常资金调度权和负债经营权,管理方式适度集中,这样才可以明显提升资金配置效果。二是给下属企业一定的资金支配权限,,即集团总部限定额定额度之内的资金,允许下属公司自由支配。

3.4  通过对财务人员加强培训和管理,努力提高资金集中化的运行效率

集团公司应该积极创造条件,通过对财务人员进行资金集中化管理这方面的培训,提高财务人员资金集中管理的认识水平,理解其重要性,同时增强财务人员进行资金集中化管理的能力,并且让财务人员的职业道德素质得到提高。要实现这一目标,一方面需要财务人员提高使用计算机的能力,掌握相关的管理知识和具备分析能力。另一方面对下属公司的组织结构和业务流程进行改革,需要给相关人员做好思想工作,让其能够认真积极配合改革,同时认真履行自己岗位职责,自愿服从上级安排,为实现集团资金集中化管理积极贡努力工作。

3.5  建立委派财务负责人制度,提高资金集中管理制度执行力

为了让资金集中管理顺利执行,集团总部直接

向各成员企业委派财务总监,负责各个成员企业的各项财务管理,包括资金管理。财务总监各项薪酬由总部支付,业务由总部领导,这种结构不仅有利于集团总部的政令能得到各下属企业的贯彻执行,也有利于项目资金集中管理保证资金合理使用,并能够调动下属各企业积极性,最大程度上发挥出资金集中的优势。

总而言之,现阶段,我国企业在开展资金集中管理工作时,依然存在诸多的问题,这些问题的出现,给企业资金管理作用的发挥带来了约制。因此,需要加大资金集中管理问题探究力度,针对资金集中管理的各个问题,采取针对性措施,结合企业的真实状况,合理的选择资金管理方式,在提升企业资金集中管理水平的基础上,推动企业更好发展。


本文来源:《企业科技与发展》https://www.zzqklm.com/w/kj/21223.html



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