全面预算绩效视角下金融基础设施专项资金管理路径探析

一、金融基础设施专项资金绩效管理协同性发展的必要性

金融基础设施专项资金是划拨给人民银行分支机构，主要用于保证金融基础设施安全稳定运行的专项资金。金融基础设施专项资金作为人民银行专项业务资金，较预算资金而言具有独立性、专用性、协同性的特点。主要体现在具有自己的一套管理制度，规范资金拨付、使用和管理等事项，专用于保障与金融基础设施运行、维护及业务履职发展相关的必要支出，并且与预算资金共同统筹管理。

金融基础设施专项资金作为预算资金的重要补充，对业务工作开展给予重要的财力支持。金融基础设施专项资金从金融基础设施信息系统建设项目、设备购置项目、维护服务项目、网络线路支出、用电物料消耗支出、服务指导及培训支出、业务推广宣传支出、聘用人员支出及其他支出方面进行资金申报与执行监控，资金使用种类涵盖金融基础设施信息系统运维相关的各个领域，为信息系统运行创造了有力的财务资源保障。近年来，人民银行对金融基础设施专项资金的管理和使用呈现预算编报严谨、项目立项依据充分、与信息系统运行维护契合度高、目标管理精细化的特点。当前，人民银行正处于会计财务高质量发展转型阶段,在推进全面预算绩效管理与落实过紧日子要求的新形势下，全面预算绩效管理的走向越加清晰，从资金属性来看，金融基础设施专项资金属于预算资金绩效管理全覆盖的内容要求。但目前人民银行对于金融基础设施专项资金绩效管理仍处于探索起步阶段，在全面预算绩效管理改革的大背景下，如何用足、用好金融基础设施专项资金值得思考，也为下一步业务资金绩效管理提供借鉴经验和参考标尺。

二、金融基础设施专项资金管理现状

近年来，随着预算绩效管理的不断深入和扩展，相关主管部门先后印发了专项资金管理办法、绩效评价指导意见等规范性文件，进一步规范金融基础设施专项资金的使用和管理，探索在金融基础设施专项资金管理中融入预算绩效的理念和要求。相比其他专项经费而言，金融基础设施专项资金在使用管理、绩效管理等方面先试先行，取得了初步进展。但在全面预算绩效管理的大背景下，与预算绩效管理的要求还存在一些问题有待改进。

（一）缺少与实际操作匹配的绩效管理制度

 金融基础设施专项资金是预算资金的必要补充，具有保障央行履职的特殊性和专业性，在用途上体现了信息技术服务、信息化建设的专用性，尽管专项资金绩效评价相关指导意见中对评价方式和对象、评价内容、评价结果评级和应用做出了解释和说明，但在实施主体、责任分工、流程方法等方面并没有明确的意见。金融基础设施专项资金在使用范围与支出内容方面更具有专项特点、项目目标更加具体，与预算资金绩效管理具有明显的差异性，尚未形成成熟的可供参考的管理模式以及与专项资金目标与特点相匹配的绩效管理制度，对绩效评价标准和结果的横向可比性产生不利影响。

（二）尚未建立起一种权责相对应的资金使用与管理模式

业务、科技等部门作为信息系统运维管理与资金使用主体，会计财务部门作为资金管理责任主体，在资金管理使用信息沟通、绩效监控责任落实等方面，尚缺乏与事权、财权相匹配的职能权责划分，共同规划专项业务重点和支出需求的意识淡薄。同时，因事权、财权双方履职职能和工作侧重点不同影响，极易形成对资金申报与使用范围理解性差异，造成预算资金和金融基础设施专项资金匹配率不高、计划精准度较低、执行偏差较大等问题，直接影响专项资金执行情况及绩效质量。

（三）与预算资金的统筹协同效应不强

人民银行目前已形成较为成熟的预算管理委员会工作机制，但预算管理委员会决策范围大部分仅适用于资金，金融基础设施专项资金等尚未列入“矩阵式”管理模式范围，缺少资金公开信息平台和预算动态调整机制，暂未形成资金与绩效目标同步申报、同步审核、同步批复、同步公开的机制。此外，因金融基础设施专项资金管理自成体系，暂未纳入预算管理体系，专项资金需求申报机划拨时间与预算“一上一下”“二上二下”时间错位，难以与预算资金形成互补协同关系，削弱了对信息系统运行维护的总体保障效果。

三、构建金融基础设施专项资金全过程绩效管理的路径

（一）金融基础设施专项资金全过程绩效管理构想

参考预算绩效管理流程，从事前预算绩效评估、目标管理、执行监控、绩效评价、结果应用五个方面对金融基础设施专项资金绩效管理进行全流程构建。如表1。

表1  金融基础设施专项资金全过程绩效管理

（二）推进金融基础设施专项资金绩效管理的路径

将金融基础设施专项资金管理和绩效管理紧密结合，确保两者在目标和资源配置上的一致性；构建包含预算管理、绩效监控、风险评估和内部控制的综合管理体系，通过定期评估资金使用情况，识别低效或无效支出，及时调整资源配置；深入分析支付业务的需求和特点，确保专项资金能够有针对性地投入到关键领域和环节；建立项目库，对符合“精准滴灌”标准的项目进行优先支持；加强监督与评价，提升管理能力和意识‌，根据绩效评价结果和业务发展需求，及时调整专项资金的管理策略和使用方向。

1.组织架构层面

构建“矩阵式”金融基础设施专项资金管理组织架构：将金融基础设施专项资金的管理职责明确划归预算管理委员会，由其负责全面管理和监督；依托事权部门、财权部门、预算管理委员会、党委会四级组织架构体系，通过明确专项资金支持业务发展、使用合规的管理目标以及各级组织架构的职责范围，实现纵向层级间的上下联动，横向部门间的业财融合。

横向上，党委会、行长办公会等决策机构在金融基础设施专项资金的管理和使用中发挥着主导作用；预算管理委员会在专项资金的管理和使用中扮演着核心角色，负责根据决策机构的指导，具体组织、统筹、协调和管理专项资金；业务、科技部门作为参与主体，承担主体责任和支出责任，配合会计财务部门落实专项资金管理各项要求；会计财务部门作为资金和绩效管理主体，负责牵头组织资金申报、目标审核、资金下达、绩效评价等各项工作。

纵向上，按照“统一领导、分级管理”的原则，省级、副省级和地市行业务、科技部门统筹谋划业务条线履职规划和资金需求，充分发挥业务监督指导作用，督促下级落实上级各项要求并及时反映相关问题和信息，持续改进预算绩效工作；会计财务部门负责专业条线的资金安全管理，监督指导辖内机构落实专项资金的集中统一管理与账务核算。 

2.执行框架层面

借鉴预算资金闭环管理思路，对金融基础设施专项资金实行全过程绩效管理，将“事前”绩效目标管理、“事中”绩效监控管理、“事后”绩效评价管理及评价结果应用，全面贯穿于金融基础设施专项资金的全过程管理中，确保专项资金的高效、合规使用，并推动金融基础设施的持续发展和创新。

一是事前绩效评估。业务、科技部门应根据实际运用一定的评估方法，对新出台的政策或项目实施的必要性与可行性，预算是否科学经济，绩效目标设置是否合理等方面进行独立评估并形成报告，与预算编制资料一并交由会计财务部门，各会计财务部门对评估报告进行评审，并提出审核意见；专业技术性较强的项目也可借助第三方评审中介机构的“外脑”作用，审核后的项目提交相关决策机构进行审批，未按要求开展绩效评估或者绩效评估结果未通过的政策或项目，不得安排预算。实现支付业务发展规划与预算编制的有效衔接。

二是预算编制和绩效目标管理。提升业务、科技部门在绩效管理中的主动性和参与度，由业务、科技部门根据业务履职特点制定中长期发展规划，按照“谁申请资金，谁设定目标”的原则，在申请项目立项和预算时同时设置绩效目标。会计财务部门发挥引领和促进作用，结合业务资金使用范围和支出特点，设定信息系统运行维护成本中心，明确成本中心部门职责范围内的预算资金管理和绩效目标管理，深入开展业务目标可行性分析，确保专项业务目标和业务专项资金的预算编制、绩效目标相协同。如表2。

表2  信息系统运行维护成本中心设置表

三是精细化预算执行和绩效运行监控。金融基础设施专项资金涉及多种支出类型，需进行分类分项监控管理。具体分为：与专项业务相关的系统构建、设备购置、业务宣传等‌“项目性”支出，关注项目执行进度与预算执行进度、绩效目标的匹配情况；能源、物业管理、业务耗材等‌“公用性”支出，保障专项业务正常运转，预算进度需均衡合理；系统运维操作等聘用人员相关‌“人员性”支出，是实现绩效目标的基础，同样需合理预算、进度均衡；在绩效监控中，若发现支出偏离绩效目标，应及时纠偏，必要时进行预算调整。

四是客观开展绩效评价。借鉴预算资金绩效评价体系，并识别专项资金的共性特征，制定了一套专项资金绩效评价通用指标体系，提供一个基本的评价框架，确保绩效评价的全面性和客观性。在此基础上，根据支付业务特点，贴近支付业务的实际需求，准确地反映支付业务的绩效状况，进一步细化并完善了适用于支付业务的个性化绩效评价指标体系。业务、科技部门对照绩效目标，根据专项资金预算执行情况开展绩效自评，有助于业务部门和科技部门更深入地了解自身的绩效状况，发现存在的问题和不足。同时，会计财务部门将牵头组织绩效评价工作，确保绩效评价的公正性和权威性。会计财务部门将依据通用指标体系和个性化指标体系，对业务资金的使用情况进行全面、客观的评价，为决策提供有力支持。

五是深化绩效评价结果的应用。专项资金绩效评价的结果将同步向上级会计部门和业务科技部门报备，确保相关部门能够及时了解并掌握绩效评价的最新动态，将其作为以后年度优化调整资金支出结构、完善资金安排的重要参考依据。这意味着，绩效评价的结果将直接关联到资金的使用和分配，从而进一步提高资金使用的效率和效益。

3.其他保障层面

一是完善、细化专项资金绩效评价指导意见，尽快出台与金融基础设施专项资金绩效评价相关的制度或细则，明确实施主体、责任分工、流程方法，推动建立以责任部门为主体的绩效指标体系，提高专项资金绩效管理的科学性。

二是构建成本中心体系，强化预算绩效管理责任。为了实现对金融基础设施专项资金费用的精细化管理，构建集中管理、层层负责的成本中心体系，确保资金的专款专用，同时通过针对性的管理措施，深化各相关部门的成本意识与标准化理念，为金融基础设施的持续健康发展提供有力保障。业务、科技与会计财务等部门被共同纳入绩效目标的制定过程中，确保绩效目标与实际业务需求紧密相连，同时也将其作为预算责任考核的重要依据，旨在提高绩效管理的精准性和有效性，确保每一笔资金都能发挥出最大的效益。

三是结合绩效管理的关键——拥有约束力、改善管理、提高资金效果，应加强绩效评价结果的应用，从绩效考核、资金规模双维度加以应用。

四是依托科技力量，强化数据采集与管理，提升信息传递共享效率，提升细致化程度、规范性、实时性及科学性。

文章来源：  《商业观察》   https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html