企业支付结算方式发展方向分析

 企业资金结算是指单位在社会经济活动中完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移，是商品经济和信用体系发展到一定阶段的产物。1989年4月，中国人民银行总行在改革过去结算方式的基础上，颁布并组织实施了《银行结算办法》，至20世纪末，我国主要的结算方式由支票、银行本票、银行汇票、商业汇票方式汇兑、委托收款、托收承付等七种方式构成，其又可按票据交换区域分为同城结算、异地结算、通用结算方式三大类。
1 20世纪末我国企业主要资金结算方式
1.1 同城结算方式 同城结算方式包括支票（支票分现金支票及转账支票，这里主要指转账支票）与银行本票两种。两种均是见票即付的结算方式，正常情况下，收款人能及时收到款项。支票是由付款企业签发的，有一些缺乏信誉的企业有时会签发“空头”支票，收款企业即使拿到支票也收不到钱；银行本票是由银行签发的则不会存在“空头”本票的问题，除非本票是虚假的，对于收款人来说银行本票的安全性高于支票。但由于本票需要银行签发，不可能每支付一笔款项均到银行办理，在便捷性方面银行本票不如支票。
1.2 异地结算方式 异地结算方式包括汇兑及托收承付两种。汇兑又分为信汇与电汇。电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。信汇是客户将款项委托给银行，由银行通过邮寄方式将款项汇入到客户指定的收款人的当地银行转入收款人手中。电汇快则1～2天，慢则3～5天可到账，信汇的到账时间与邮程时间相当，通常比电汇慢，且与电汇相比还有邮件遗失的风险，在及时性及安全性方面信汇均不如电汇。
托收承付结算，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。其结算过程包括托收和承付两个阶段，最大特点在于承付阶段：购货单位开户银行将托收承付结算凭证及所附单、证，送交购货单位通知承付货款，购货单位根据经济合同核对单、证或验货后，在规定的承付期内，向银行承认付款；银行则据以划转款项，若购货单位拒付，银行还需要审查拒付理由是否合理。采用这种结算方式，可以促使销货单位按照合同规定发货，购货单位按合同规定付款，从而维护购销双方的正当权益，但结算过程复杂，受限较多，到账时间较慢。
1.3 通用结算方式 通用结算方式是指同城或异地均可使用的方式，包括银行汇票、委托收款、商业汇票三种。
银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票，票随人走；购货单位购货给票，销售单位验票发货，一手交票，一手交货；银行见票付款，减少结算环节，缩短结算资金在途时间，方便异地购销活动的进行。另外，企业持银行汇票购货，凡在汇票的汇款金额之内的，可根据实际采购金额办理支付，多余款项将由银行自动退回，可以有效地防止交易尾欠的发生。
委托收款，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。其结算过程与托收承付相近，所不同的是：
①托收承付的交易只能时商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项，委托收款没有限制。②托收承付只能用于异地使用，委托收款可以在同城和异地使用。③托收承付有起始金额限制，委托收款没有起始金额限制。④若付款单位账户有钱的话，受托银行收到委托收款单据即可按规定付款，到账时间比托收承付快。
前述方式对收款人来说均是比较有利的，但对付款人来说则并非理想的选择，付款人希望在不影响企业信誉的情况下尽可能推迟支付，以获取更多的资金时间价值。商业汇票则满足了付款人的此种需求。
商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。商业汇票是远期票据，即与销售企业结算时并未支付或未完全支付款项出去，而是于票据到期日才需要真正从账户中支付款项出去；若收款人在票据到期日前需要资金可持票据到银行贴现或将票据背书转让。与其他结算方式相比，商业汇票结算方式虽然在及时性方面弱了一些，但多了一个融资功能可弥补及时性的不足。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。银行承兑汇票是银行审查同意承兑的汇票，其保付性比商业汇票更强。
上述结算方式中，由于在安全性、及时性、融资性及便捷性的某些方面有显著优点，企业结算方式以转账支票、银行本票、银行承兑汇票及电汇结算方式为主，其他方式结算为辅，在促进商品流通和保证按时清偿债务方面发挥支付结算、融资等多种经济功能。
2 当前新增企业结算方式
今非昔比，21世纪的中国当前经济更加繁荣，这一切均离不开安全、高效的支付体系及方式，转账支票、银行本票、银行承兑汇票及电汇结算方式在其间发挥着重要作用。但由于信用体系和信息技术的飞速发展，当前企业结算方式也悄然随之有了新的变化，甚至还增添了许多新的“面孔”。
2.1 企业网银结算 企业网银是银行依托网络技术，根据企业客户的多样化需求，推出的网上自助服务系统。网银结算方式将传统支票的交换环节，票据的传递环节，票据的审验环节，全部交由计算机和网络自动完成，整个结算过程很少需要人工干预且不受时间和空间的限制。 会计无需到银行柜台排队办理业务，只需一台电脑，一根网线，一个U盾，足不出户，任意时间敲击鼠标的瞬间，相关款项就转入了对方的银行账户。第一次网银结算成功后，对方账户的信息就存入网上银行的支付系统，以后输入关键字可调出对方账户，不需重复输入且不易发生填制错误。少了“跑银行”这一负担，会计的工作效率得到很大的提高。网银结算主要由计算机和网络自动完成，银行只需花一些资金购买设备和网络建设，节省了大量的人力，长期来讲，大大降低了银行的运营成本；且由于采用电子结算，无需纸质凭证，不会产生购买单据的费用，因此，网银结算交易成本比传统的结算方式要低。随着信息技术的发展，网络的覆盖面越来越广，只要网络触及的地方，就可办理网银结算业务，不受空间的限制，同城或异地结算均可使用。
2.2 公司卡结算方式 公司卡又称单位卡，是商业银行向单位发行的一种信用卡，凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领。持卡人可在同城或异地的特约商店、宾馆、酒店等持卡消费。随着特约商户不断增加与ATM机普及程度不断扩大，公司卡凭借其可透支消费、期限内还款可免息，携带便利，使用简单等优点，正得到越来越多的企业的青睐。
2.3 电子商业汇票结算方式 电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。按照承兑人的不同，电子商业汇票又分为电子银行承兑汇票和电子商业承兑汇票。电子银行承兑汇票由银行或财务公司承兑；电子商业承兑汇票由银行、财务公司以外的法人或其他组织承兑。2009年10月28日，由中国人民银行建设并管理的电子商业汇票系统（ECDS）正式建成运行，我国票据市场由此迈入电子化时代。
3 当前企业结算方式的新特征
随着我国现代化支付体系的建设和发展，金融电子化进程的快速普及，传统的支付结算方式和资金汇划手段已逐渐被电子化的资金结算方式所取代，方便快捷的结算模式加速了资金的周转，提高了资金的利用率。[1]
3.1 企业网银结算发展迅速 招商银行是我国最早一家做企业网上银行的银行。2005年时，在对公业务这一块，该行的网上业务比例已经达到20%，在经济发达地区，这个比例更高达30%。如果按交易额来算，网银的交易金额占交易量的37%。[2]艾瑞咨询发布的《2011年中国网上银行年度监测报告》显示，2011年中国网上银行交易规模达到701.1万亿元，同比增长35.9%。其中，企业网银贡献八成以上份额。个人网银交易规模为137.9亿元，同比增长43%；企业网银为563.2亿元，同比增长34.3%。中国电子银行替代率达66.9%，即电子渠道交易笔数总量是柜面交易笔数的两倍左右。[3]由此可见企业网结算方式已得到广泛的认可。
3.2 电子汇票将可能逐渐取代纸质商业汇票 与纸质商业汇票相比，电子商业汇票付款期限自出票日起最长为1年，利于企业短资融通。纸质商业汇票的交易，需买卖双方见面后当面交易，时间长、成本高、效率低；而对于电子商业汇票的交易，企业、银行和其他组织可以借助电脑网络通过电子商业汇票系统完成票据的签发、承兑、背书、贴现、质押、保证、兑付、追索等票据流通的各个流程，足不出户即可完成票据在全国乃至全球范围的流转，实时、快捷、节省地办理各项票据业务，大大简化交易过程，提高交易效率。电子商业汇票存储在系统中，通过可靠的安全认证机制能保证其唯一性、完整性、安全性，降低纸质票据携带和转让的风险；电子商业汇票使用经过安全认证的电子数据流和可靠的电子签名，能够抑制“假票”和“克隆票”犯罪。从表1中可以看出：电子商业汇票每月出票、承兑、贴现、转贴现主要业务呈现波浪式增长的趋势。
3.3 支票已发展成为同城异地均可使用的结算方式
支票是一种成本低廉、使用便捷、流通性强的信用支付工具，为我国各企事业单位广泛使用。长期以来，由于受到业务和技术条件的制约，我国支票基本只在同一城市范围内使用，不能适应区域经济发展和人们日益增长的多样化支付需要。因此，中国人民银行根据我国支票使用现状及发展趋势，借鉴国际支票截留的先进经验，决定建设影像交换系统，支撑支票全国通用。2006年12月18日，影像交换系统在北京、天津、上海、河北、广东和深圳六省（市）成功试点运行。在此基础上，2007年6月25日，中国人民银行完成了影像交换系统在全国的建设。
4 结论
无论是收款还是付款，资金转移的速度、安全，办理结算手续是否便捷以及符合本企业现金管理的需要均是企业需要认真考虑的问题。传统结算方式及新兴的结算方式的存续与发展均是这些问题紧密相连的。随着电子商务的普及，结算方式电子化、网络化实乃大势所趋，信汇已逐渐被电汇及网银结算所替代；托收承付结算方式由于手续繁多限制较多，尤其是有些信誉不佳的购货企业在承付环节总找出各种理由拒付，大部分销售企业也就不欢迎此种方式，目前已较少使用。虽然网银及公司卡、电子商业汇票结算方式的新兴与发展都是建立在计算机、网络技术之上的，信息技术安全风险问题依然值得关注，比如说数据文件丢失、系统运行瘫痪、网络遭遇攻击，各种病毒入侵等。但银行及企业决不能因噎废食，应能及早的认识到这一趋势，早做相关的软硬件的准备，必将能提高资金结算的效率，降低资金营运成本，银企双方实现双赢。