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提升新技术企业纳税筹划的有效策略

作者:唐卫红来源:《企业科技与发展》日期:2020-10-31人气:76

一个企业只用拥有不断创新的意识和观念,以及先进的技术才能够在市场竞争中占据一席之地,且具备强大的市场竞争力,为企业创造更多的经济效益。同时,国家政府对于新技术企业的关注度也非常高,在国家政策上给予了充分的支持,出台了一定优惠政策,降低新技术企业的税率,因此提升新技术企业会计核算与纳税筹划的工作效率有着非常重要的意义,由此才能够促使新技术企业的顺利发展。

1  新技术企业的概念

依据我国政府出台的《高新技术企业认定管理办法》,新技术企业指的是《国家重点支持的高新技术领域》持续展开开发研究,以及进行科技成果转化,建立企业关键核心自主知识产权,且将此作为基础进行企业运营活动,在我国注册时间超过一年的居民企业。

被认定为新技术企业是依法获得和享受国家新技术企业税收优惠政策的首要一步。企业要遵照我国《高新技术企业认定管理办法》中的相关规定,积极建设条件使得企业达到规定标准。不要想着可以糊弄过去,否则即便侥幸得到了新技术企业的资格,也随时要承担着被取消资格的风险,以及得到罚款、补缴滞纳金和税款的惩罚。

2  提升新技术企业会计核算的有效策略

2.1  针对研发费用制定科学、合理的会计核算体制

针对研发费用新技术企业必须要按照具体名称、费用来源以及费用明细来展开详尽的会计核算工作。研发费用的具体使用过程中,一定要兼顾到不同的会计核算标准和需求,进而进行针对性的研发费用归集。例如,财政补助以及所得税税前加计扣除等,这些费用项目有着不同的会计核算口径,所以需要对研发费用进行核算明细的过程中,依据企业的具体需求完成相应的增加或者删减。再如,在进行会计项目设计的时候,把企业已认定不用单独进行会计核算的费用纳入到直接投入项目名下,此是思虑到申请研发费用税前加计扣除时的具体情况需要。进行科学制定会计核算项目之后,需要确切理解其具体范围与内容,由此,才能够更为精准的对各项目研发费用完成合理归集。在新技术企业的财务管理工作中,研发费用是其中的关键部分,所以需拥有一个科学、合理的会计核算体制,才能够更加清晰的表明企业财务状况。

2.2  创建完善有效的费用会计核算制度

任何一个企业在财务管理工作中都必须拥有一个科学的会计核算制度,针对新技术企业来讲,最基本和关键的要求就是,单独对研发费用展开建账以及进行独立核算,这是便于企业财务管理的有效方式。①针对企业的研发费用展开归集,不可和企业的普通账目放置在一起,以免出现混淆,由此,可针对具体项目进行独有的账簿制定,进行核算时也要分开来单独进行,使得核算程序清晰,账目更为精确,能够清楚体现研发经费的流通动向,充分把握每项资金支出。②企业研发费用账目当中,还要将所得税税前加计扣除项目给摘出来,进行单独账目中的再单独建账与核算,根据制度规定对每年度的可加计扣除费用的现实使用金额展开归集,对开发费用进行再精准的把握。③为了更好的保障实现专款专用,对企业的财政分期补助项目也需要进行单独建账与核算,且将所有项目和项目经费整体归入至企业财务管理当中,开展整体统一管理。

2.3  研发费用会计核算体现研发项目的运动轨迹

企业的财务管理工作极为重要的作用就是充分反映企业当前的运营情况,同样,企业的研发费用会计核算也可以有效体现出企业的研发项目的运动轨迹,切实体现企业经济状况。在研发费用的账目明细中反应出研发项目的进程。主要可经过研发工作人员薪资、研发项目成本投入、企业固定资产折旧、企业外部研发费用以及其他方面费用等方面来进行体现。研发工作人员薪资能够更清楚的掌握人员的工作量,是单个还是多个的研发项目,反应出哪些项目为重点,又怎样进行人员分配等。研发项目成本投入能够体现项目原材料,以及水电费用和资产租赁费用等等的划分情况,从而掌握项目具体的投入状况,且明确设定项目费用产生负责人。企业固定资产折旧能够清晰体现出固定资产的用途与利用情况,以及怎样进行分配的。企业外部研发费用能够企业和外部领域项目合作的具体情况。

2.4  正确区分新技术收入和其他收入的账面

新技术企业的经营活动基于自身核心的知识产权,并且对新技术企业认定研发项目当中非常重要的一条要求是,企业的新技术产品和服务的总收入要超过本年度企业总收入的百分之六十,且具有自主核心技术的部分应在本年度新技术产品的总收入中超过百分之五十。所以,对于企业新技术经济收入的会计核算要单独进行核算和账面记录。

3  提升新技术企业纳税筹划的有效策略

3.1  科学、合理的利用成本费用税前扣除的国家优惠政策

针对企业所得税,进行税前扣除的共有三类,分别是允许进行扣除的,限制进行扣除的以及不能扣除的。因此,企业应当根据法律条令对企业税前扣除项目展开划分,由此促使企业保税前扣除工作的顺利开展。在我国新技术企业中,针对其税前扣除是享有国家优惠政策的,对其应进行科学利用。例如,在限制扣除的费用中,针对员工的教育费用可根据实际数额在纳税当中扣除掉,依据有关法律条令,在新技术企业产生的员工教育费用,为超过薪资百分之八的部分可在纳税时进行扣除。针对企业的固定资产,可缩减资产折旧的时间和提升资产折旧速度的方式来免除纳税。

3.2  科学、合理的利用技术转让所得的国家优惠政策

针对新技术企业的技术转让项目,在所得税上有一定的优惠政策。相关规定表明,在企业的技术转让项目中,将征收营业税改为收增值税,同时,开展营业税改增值税的试点纳税人依旧可采用营业税优惠政策。所以,新技术企业能够在限定范围之内,最大限度的对减免所得税、增值税以及营业税进行申请,从而有效减轻企业的税务负担。

3.3  科学、合理的运用新技术企业的国家优惠税率政策

目前,很多企业都想要申请新技术企业的资格证书,这是由于在我国《企业所得税法》当中有明确规定,申请成为国家支持的新技术企业之后,可按百分之十五的税率来征收企业所得税。所以,具备企业自主核心知识产权,并且达到规定标准的企业应全力去申请新技术企业的资格,且在此基础之上,科学、合理的运用国家优惠税率政策。

3.4  科学、合理的运用企业研发费用的加计扣除国家优惠政策

在新技术企业资金成本中,研发费用是极为关键的部分。依据我国《企业所得税》中的规定可知,企业的研发费用可以采用加计扣除。企业为了研究开发新产品和技术而产生的费用,都归属于研发费用,并且那些还没形成无形资产且计入当前的损益之中,可根据条件规定在进行据实扣除后,按照研发费用的百分之五十展开加计扣除;对于已形成无形资产的部分,需依照已经形成的无形成本的百分之一百五展开摊销。掌握国家政策,且根据企业现实状况,科学的对各项优惠政策展开最大化的运用。

3.5  科学、合理的运用国家政府补助展开纳税筹划

国家政府对于新技术企业的采取积极支持的态度,对新技术企业的研发项目会给予一定的财政支持。新技术企业在获得政府补助的时候,进行合理的纳税筹划,将有效帮助企业降低赋税负担,也可对纳税进行一定的延期,进而促使企业可以更迅速的发展。根据有关法律条令可知,企业可从当地政府部门得到财政资金支持,一些补助支持具有规定的用途,企业对一些资金应进行单独核算和立账,由此可将这一部分收入不归入到征税范围之内,由此使得本期的纳税额度降低,达到延期纳税的效果。

4  结语

综上所述,随着我国现代技术的发展和进步,新技术企业的出现逐渐成为现代企业发展的方向。国家政府对技术创新企业也进行大力支持,对其研发项目给予一定的资金补助,在企业纳税上给予优惠政策,由此降低新技术企业的税务负担。由此,新技术企业应牢牢抓住好时机,有效提高自身的会计核算能力与纳税筹划能力,规范自身的财务管理系统,促使得到更好的发展。


本文来源:《企业科技与发展》:https://www.zzqklm.com/w/kj/21223.html

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