关于事业单位个人所得税相关问题探讨

个人所得税是在调整征税机关与自然人之间，在个人所得税征纳和管理过程中发生社会关系的法律规范总称。事业单位的运行要向社会提供多样性的服务，以此来促进我国社会经济的稳定发展，同时还需要满足广大人民群众的基本物质生活需要，在实际工作中需要事业单位对职工收入按月代扣个人所得税，正确处理事业单位和个人所得税之间的关系，全面提高事业单位当前的财务管理效果。

一、当前事业单位个人所得税代扣代缴中存在的问题

（一）缺乏完善的管理意识

在当前事业单位个人所得税代扣代缴工作中，由于缺乏完善的管理意识导致后续的风险在不断的加大，影响了事业单位的稳定发展。我国事业单位大多数都是公益性的单位，主要是依靠政府拨款来维持日常运作的，并且在后续发展时并不存在着经营性的收入，因此在实际工作中一些领导人员经常会将工作重点放在扩宽单位的业务收入方面，履行相对应的工作职责以及相关法律法规，并且严格按照国家所下发的规章制度参加了各种公益性活动中。这就导致一些领导人并没有加强对个人所得税代扣代缴管理的重视程度，在思想认识方面认为防范个人所得税风险并不是那么的重要，所以也没有制定增加科学的应对措施，正是由于对个人所得税代扣代缴管理的不重视，没有从长远性的角度来考虑个人所得税代扣代缴管理的必要性，在后续发展中所产生的问题是比较多的，影响了事业单位的稳定发展。与此同时所制定的个人所得税代扣代缴管理机制存在着落后性的特征，无法对当前个人所得税代扣代缴管理提供重要的支持，带来的后果是非常严重的。

（二）税收管理制度的缺失

税收管理制度缺失也是当前事业单位发展中需要解决的问题，在进行监督管理方面所实施的监督管理制度存在着空白的地方，导致个人所得税代扣代缴管理效果无法得到全面的提高，特别是在检查力度方面和财政方面的监督检查频次是比较少的。同时在税收管理方面非常的粗糙，导致实际检查效率无法得到全面的提高，正是由于监督机构的不重视，导致整个税收制度存在着严重的缺失，或者在实际实施是缺乏更加健全的管理制度，使得个人所得税代扣代缴管理效果无法得到全面提高，这也是当前事业单位个人所得税风险管理中需要迫切解决的问题。

（三）内部财务控制体系的不健全

在当前事业单位发展过程中，由于内部财务控制体系的不健全，并没有认识到进行个人所得税代扣代缴管理的重视程度，导致个人所得税代扣代缴管理效果无法得到全面的优化。我国当前仅仅有预算法的财务支出原则规定，对于其他新体制的适用情况来说，并没有建立相对应的规章制度，导致财务支出没有充足的依据，或者是建立了无效的制度规范局面[1]。在管理机制方面，整个事业单位的财务支出管理方法非常的落后，不仅会出现严重的资金浪费问题，还会对后续的资金运作造成严重的影响，增加了潜在预算失控发生的风险。

综上所述，在当前事业单位个人所得税代扣代缴管理工作中存在的问题具有多样性的特点，因此在实际工作中需要根据事业单位当前的发展方向，制定有针对性的个人所得税代扣代缴管理机制，加强对细节性问题的调整和优化，从而使事业单位个人所得税代扣代缴管理项目能够得到全面的增强，推动事业单位的稳定和和谐发展。

二、事业单位个人所得税代扣代缴的优化策略

（一）明确个人所得税代扣代缴管理的必要性

思想意识是指导行动的重要基础，因此在事业单位防范个人所得税风险时需要明确个人所得税代扣代缴管理的必要性，从而为后续工作提供重要的方向。由于我国当前大多数事业单位的公益性质，导致领导人员并没有认识到个人所得税代扣代缴管理的必要性，将更多时间和精力放在了事业单位的业务收入和责任制度履行方面，导致个人所得税风险管理存在的滞后性的特征，因此在实际工作中需要加强对个人所得税代扣代缴管理的重视程度，具备完善的工作意识。相关部门要定期开展有关个人所得税代扣代缴管理的培训工作，让相关管理员认识到个人所得税代扣代缴管理在事业单位中的重要性，加强对相关法律法规的学习，同时还需要转变自身工作理念，科学的应对在个人所得税代扣代缴管理工作中的不足之处，相关部门要提供重要的学习机会，让部门内部人员统一的完成个人所得税风险法律法规的深入性学习，同时还需要配合着更加完善的规章制度，提高个人所得税风险防控的效果。在实际工作中需要提高管理人员思想认识，明确个人所得税风险防控的重要性，并且主动承担起应有的责任，更好的履行自身的职责，在部门内部形成良好的工作机制，从而使得个人所得税代扣代缴管理能够有充足的依据有序的进行，在内部形成更加科学个人所得税代扣代缴管理制度，提高个人所得税代扣代缴管理的针对性。因此在实际工作中需要加强对个人所得税代扣代缴管理的认识，在部门内部形成良好的工作局面，为后续工作奠定坚实的基础。

（二）纳税调整事项的认定

在纳税调整事项认定方面，要根据事业单位内部财务人员的工作职责，严格按照我国的相关法律法规根据个人所得税法律来区分会计法和个人所得税法之间的关系以及区别，事业单位在实际发展时，要根据当前发展现状做好下一年的规划设计，也可以聘请专业性的个人所得税事务所来对事业单位的个人所得税进行科学的审计，从而减少在个人所得税工作中的一些风险。同时还有助于及时发现在个人所得税管理工作中的一些问题，提出有效的应对措施，将隐患扼杀在摇篮之中，提高个人所得税代扣代缴管理的效果[2]。

（三）加强单位加强单位的沟通能力

时代是不断发展的，在新时期下的事业单位发展进程中需要认识到个人所得税管理的必要性，同时还需要将责任制度落实到不同的部门身上，使得不同人员能够认识到个人所得税管理的必要性，更加科学而有序的完成后续的个人所得税风险管理。在实际工作中，原有的个人所得税风险管理理念已经无法满足新时期的发展要求了，因此在实际工作中需要针对性的解决个人所得税管理中的一些问题，从而提高个人所得税代扣代缴管理的效果。我国在新时期下已经颁布了有关个人所得税方面的法律，因此事业单位需要注重和个人所得税机关之间沟通以及交流。了解最新的个人所得税法律和相关的适用范围。对于不清晰的地方来说，要进行全面的沟通，制定更加科学的应对措施，从而促进事业单位的稳定和全面发展。

在部门沟通过程中要建立完善的信息交流机制，这样一来如果在后续个人所得税风险管理时存在一些问题的话，那么部门之间可以进行相互的配合，通过密切的交流解决在个人所得税风险管理中的一些问题。另外还要在部门内部建立更加科学而专业性较强的个人所得税代扣代缴管理小组，自上而下形成完善个人所得税风险防控机制，应对在个人所得税风险管理中的不同风险，在各项工作实施的过程中，需要由各级部门人员签字，防止出现遗漏的问题。

（四）强化个税核算的基础工作

为了使个人所得税问题能够得到全面的解决，在实际工作中需要强化个税核算的基础工作，从而为后续核算提供重要的基础。按照我国个人所得税法中可以看到方式支付个人所得税的单位都是个人所得税的扣缴义务人，因此需要相关事业单位根据当前的发展现状，优化整体管理模式，从而提高后续的核算效果。工资奖金和其他收入要由财政统一颁发，财政部门要作为个人所得税的代缴义务人，未参加财政统发和工资奖金的人员来说仍由单位自行的发放，并且行政事业单位为个人所得税的代缴义务人由行政事业单位合并个人。在实际工作中需要具体问题具体分析，严格的按照扣缴个人所得税的要求来提高工作的效率，同时还需要进行精准性的计算，精准到小数点的后二位。

三、事业单位个人所得税管理的优化策略

（一）税务风险的管理

在事业单位发展的进程中，个人所得税为重要组成部分，内部良好缴税环境以及员工的缴费行为的规范，有助于提高事业单位当前的发展水平，但是在以往个人所得税管理工作中存在问题具有复杂性的特征，为了提高事业单位当前的发展水平，要在个人所得税管理中增强对税务风险管理的重视程度，按照不同的工作体系优化当前的风险管理机制，从而使个人所得税管理效果能够得到全面的提高。

1.加强对税务风险控制的认识

为了使事业单位财务管理工作税务风险控制水平得到全面提高，在实际工作中相关事业单位要加强对税务风险控制的认识程度，完善成本控制的工作模式。在近年来我国一直致力于完善税务风险体制工作，相关事业单位也要紧跟时代发展机遇，加强对这一问题的重视程度，健全税务风险管理机制，增强对成本管理的认识，规避不利因素对事业单位的影响，提高事业单位当前的发展水平。同时，事业单位还要加强落实我国的相关政策法规，全面提高税务管理成本控制的执行力度，根据市场的发展现状确定最终的工作方案，以此来提高事业单位当前的发展水平。首先在实际工作中，相关事业单位要加强对税务风险知识的学习和研究，在部门内部形成良好的风险管理机制，使不同岗位能够认识到加强税务风险成本控制的必要性，制定更加科学的风险防范意识工作方案，以此来提高事业单位当前的抗风险水平。其次在后续工作中，要根据事业单位税务工作的特点，快速的发现在税务工作中所存在的风险，避免出现成本浪费的问题，相关事业单位要认真的规避税收业务中的潜在风险，减少事业单位的负担，从宏观性的角度制定完善的审查机制，提出更加科学的风险应对策略，从而使得整体风险防范水平能够得到全面的提高。在实际成本控制工作中，要不断的完善财务管理工作的本身工作职能，认识到税务风险成本控制的主要方向，为事业单位后续经营和发展奠定坚实的基础[3]。

2.正视并解决税务风险危机

为了更快的完成税务风险成本控制工作目标，在实际管理时事业单位要重视和解决税务风险的危机，提出更加科学的优化策略，为事业单位后续的发展提供重要的政策支持。国家加强了对税务改革的力度，因此相关事业单位也要建立统一化的管理方式，迎合税务政策改革的方向，优化整体的税务风险防范模式，贯彻落实可持续发展的原则，为后续工作奠定坚实的基础。例如在实际工作中，要先进行税务风险数据的整合，创新税务风险的防范策略，采取灵活多变的手段来解决事业单位当前所面临的风险危机，减少成本的投入，从管理理念和管理层的态度上实现资金量化配置，避免出现资金浪费的问题。事业单位还要完善风险防范预警机制，加强信息化的建设，实现整体税务风险工作的全方位监督，配合着综合性较强的管理体系，为后续管理工作提供重要的基础。这样一来可以使相关管理人员能够把握好税务风险的特点，快速的发现在税务工作中潜在的风险因素提高整体的管理水平。

其次，事业单位要定期进行纳税检查，防范风险的发生，严格按照税务风险的防范机制落实要求，提高整体检查的针对性，将税务风险扼杀在摇篮中。事业单位要提出更加科学的风险成本控制策略，将持续理念融入到不同的工作环节中，以此来提升事业单位当前的发展水平。在实际管理时要保证数据信息非常的可靠，根据财务管理的工作职能获取有关财务风险的真实信息之后，再将信息进行全方位的整合，关注非财务信息在风险中的重要作用，例如成本变动和收入变动等等，了解事业单位的生产力变动情况，以此来为后续的管理工作提供重要的基础。

3.提高税务工作者的综合素质

在进行事业单位财务管理税务风险成本控制工作中离不开人员的支持，所以也在具体实施时需要提高税务工作者综合素质，能够快速的发现在当前税务风险成本控制工作中的问题，配合着财务管理的职能来提高整体工作效果。事业单位可以开展知识培训和讲座，不断增强财务管理人员对国家税务政策全面认识，提升整体的工作效果和处理能力，将税务风险事前把控。将相关政策法规落实于财务管理的职能中，及时的解决税务中的风险因素，从成本控制角度树立大局观念，为后续管理工作有序实施提供重要的思想认知。

4.定期进行税务检查

为了使财务管理中税务风险成本控制水平能够得到全面的提高，在实际工作中相关事业单位要定期进行税务检查，及时的发现在税务管理工作中所存在的问题，提出更加科学的优化方案，将税务风险降到最低，以此来促进事业单位今后的全面发展。在进行税务检查时，要根据事业单位当前的发展现状，设置专业性较强检查部门，也可以聘请第三方机构来进行日常的检查，提高整体检查的科学性。对事业单位内部个人所得税记录进行逐个的核对，并且构建更加完整的统计报表。值得注意的是，在进行核对报表建立时，要突出真实性和高效率的特征，避免相关人员无法及时的发现在事业单位中所存在的税务风险，提高整体的管理效果。在内部税务检查工作中，需要严格按照相关的流程进行日常的操作，做好每一个环节的核对，避免在税务检查中出现遗漏的问题，之后，再将报表上传到事业单位的管理层中，使管理层能够根据事业单位当前的发展现状，制定更加科学的税务风险成本控制方法。从源头处入手，减少在税务风险发生之后的经济损失，全面的提高事业单位当前的发展水平。事业单位要对税务检查引起足够的重视，根据事业单位不同时间段的发展特点来进行更加科学的核对，从而提高税务风险的防范效果。

（二）提高人员的纳税意识

纳税意识强化不仅是对个人所得税扣缴业务有序开展重要因素，还是增强行政事业单位工作人员责任意识的重要基础，事业单位要对纳税意识的培养进行充分的关注以及引导，以此来提高整体的管理效果。首先领导层需要树立良好的榜样，严格按照税务法律法规政策要求来履行自身的缴税义务，以行动来影响各级员工，从而提高单位的纳税水平。此外，单位在发展过程中需要将创新观念和宣传形式进行相互的结合，不断提高员工本身的关注度，增强对纳税重要性的了解和认识，相关事业单位可以通过线上线下相互结合的方式提高纳税知识的宣传力度，以此来提高纳税人的自觉规范程度。为了增强行政事业单位根据人员纳税意识，要在内部进行统一的知识宣传及管理，使事业单位各个人员能够了解纳税环节中的相关法律法规，通过制度的监督以约束来强化自身纳税意识，从而为内部纳税工作顺利进行提供重要的基础，不断的完善当前的管理模式。

（三）强化个人所得税扣缴监管模式

为了使个人所得税缴扣工作可以更加顺利进行，在实际工作中事业单位要强化个人所得税的扣缴监管模式执行力度，以此来提高整体的工作效果。以往落后的监管模式已经很难满足新时期下单为个人所得税扣缴工作的要求了，因此在实际工作中要根据时代发展规律来强化整点监管模式，为后续税务扣缴工作的顺利进行提供重要的基础。相关事业单位要根据自身的发展现状，形成固定化的税务扣缴监管体系，在长期发展中进行定期升级及改造，并且将规章制度落实到不同工作环节中，以此来提高整体的工作水平。另外还需要减少人为失误对税务扣缴监管所带来的影响，强化监管模式，引起各个人员的足够重视，以此来在事业单位内部形成良好的管理模式。随着我国经济的不断发展信息技术不仅可以提高工作效率，还有助于缩减人工成本，在诸多领域中的优势较为突出，因此在实际个人所得税扣缴监管工作中可以融入信息化的技术来提高整体的管理效率，在信息监管的辅助作用下，对扣缴中的税金实在监控，并且对各阶段的税务实施情况进行全面对比及分析，及时的发现在当前税务管理工作中的不足，以此来提高当前的税务监管水平，避免在税务工作中存在较多的影响因素而使得事业单位形象受损。需要注意的是在融入信息化技术时还需要进行税务信息的备份处理，防止监管系统的损坏而导致税务信息的丢失，在团队协作下进行定期的维护以及管理，从而使用运行稳定性能够得到充分的保证，真正的发挥信息技术本身的监管优势。在信息化系统建立时要做好定期的监管，将这一时期内的个人所得税扣缴任务和管理目标融入其中，做各个环节的全面监督，同时还要通过不定期的审查机制进行数据的严格检查，和实际情况进行相互的对比，及时的找到缺漏之处，不断的完善当前的管理模式。当发现在信息化管理时存在一定问题后，那么要在内部召开相对应的组织会议，不断地宣传有关个人所得税的扣缴问题，和信息化相互的匹配，不断地提高整体的工作效果。

四、结语

在新时期下加强事业单位个人所得税的优化是非常重要的，因此需要相关税务处理人员具备一定的纳税意识和税务的筹划意识，根据事业单位当前的发展现状，提高个人所得税的处理能力，同时还需要制定可操作性较强的指标，根据个人所得税核算情况进行全面审核，更加积极的优化整体的管理模式，从而使得个人所得税代缴能够具备科学性和规范性的特征。

本文来源：《商业观察》https://www.zzqklm.com/w/jg/125.html