进出口公司如何搞好资金管理-经济论文

　　一、建立资金管理部门，构建资金计划管理体系

　　（一）建立资金管理部门，完善公司组织结构

　　搞好资管理，进出口公司首先就要增设资金部，资金部下设资金计划组、资金结算组、融资组和票据管理组，各工作组配备资金管理师。

　　资金部的主要职责为：组织资金计划的编制、审查、汇总，对进出口公司资金计划的执行情况进行监督检查和分析；负责资金调拨及使用，监控进出口公司所属企业的资金流动情况；负责进出口公司及子公司筹融资计划的编制与执行，审查及申请进出口公司内部借款，以及统一对外融资及票据管理等事项。

　　（二）构建资金计划管理体系

　　资金部对资金的筹措和使用进行计划管理。资金计划是指资金的收支计划，它是根据公司未来一定时期的销售、生产、开发、基本建设以及投资计划，预计这一时期内资金的收支状况，并进行资金综合平衡的计划。编制资金计划的目的是维持进出口公司的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益。进出口公司的资金部要编制好短期资金计划和中长期资金计划。短期资金计划要具体到每个项目收支，中长期资金计划要体现出公司的发展战略，如图2所示。

　　每月月初，资金部门应对资金计划执行情况进行对比分析，分析实际发生与资金计划指标之间的差异及原因，并列入每月生产经营例会检讨的内容。严肃对待资金计划的编制工作，在资金的管理过程中，坚持指标管理财务，资金支付严格以计划为依据，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流进行监督和控制，量入为出，以企业内部自求平衡为原则，坚持冗余由总公司统一管理和使用。在资金计划的检讨工作中，建立奖惩机制，每年对计划编制和执行工作进行评比，对优秀的成员企业予以表彰，对不按集团规定如实编制计划和执行的企业，进行集团内通报，推行财务负责人和企业负责人责任制。

　　二、利用信息系统，严格执行现金预算控制制度

　　通过现金流预算的差异性分析和控制，严格执行现金收支计划，保证现金流循环的扬通。将现金流预算中的收支项目金额与实际收支情况进行比较，对产生的差异进行分析。找出问题的重点，为决策管理提供信息支持。基于此， 进出口公司可以利用SAP 系统，实现精细化的预算资金管理。提高预算数据和资金数据的决策有用性，需要基于时间维度、项目维度、组织维度等方面加强精细化管理和控制。

　　例如，对集团预算资金管理进行业务流程重组后，可以通过在SAP 系统中建立多层级、可动态扩展的预算资金项目分类体系，使资金使用数据可细化到费用项目、供应商、客户等细项，这样可将预算、核算、结算等管理过程有机地结合起来，贯穿始终；同时也便于集团中的各级组织加强对其本身及下属机构供应商、承包商、客户等企业上下游合作方的协作管理和分析。整个预算编制效率显著提高，预算编制相关操作者可在同一平台上操作，大大降低了报表管理中的重复劳动，并且提高了数据的准确性。当预算资金项目明细化，清晰化后，能够有效降低沟通成本，防止上下级信息沟通失真，也为绩效考核、管理决策提供更详实的依据。

　　三、增强财务人员风险意识，加强财会队伍建设

　　（一）加强资金管理意识，增强风险意识

　　进出口公司要加强资金管理意识，增强风险意识。企业的财务管理工作必要根据经济效益优化原则，站在企业全局的高度加强资金管理，清楚自己的家底，明确资产质量状况，及时清理呆账、坏账、盘活资产，要强化资金管理意识，千方百计筹集资金，集中管理资金，控制资金外流，促进合理使用；强化监督约束机制，加强资金的日常监督、检查，合理灵活地调剂资金，节约有效地使用资金，充分发挥资金管理对企业经营的保障、支持和控制监督作用，促进企业的经济效益不断增长。

　　（二）强化竞争意识，充分发挥财务参与经营决策的职能

　　企业财会人员要树立竞争观念，强化竞争意识，努力健全企业财务管理制度，加强财务管理，降低成本；积极做好市场调查和财务预算，进行科学的财务分析，参与企业经营决策；要注意及时反馈企业的各种财务信息，为增强企业竞争能力、为企业适时决策提供依据。

　　（三）建立健全内部控制结构，防范会计风险

　　进出口公司要根据本单位、本部门内部的不同分工建立一系列相互制约、相互联系的控制方法、措施和程序，诸如内部审计、授权控制，并予以规范化、系统化、制度化，用制度来实行严密、有效的内部控制，以保护企业财产物资的安全完整，保证会计信息真实可靠，提高业务处理的工作效率，更主要的是通过健全的内部控制制度规范管理者行为，规避法律风险、经济风险。

　　（四）加强全员财务知识，提高理财素质

　　销售人员要加强对客户信用的调查，不可盲目为了追求业绩而忽略背后隐藏的坏账风险；产品管理人员要时刻关注库存产品种类和数量，密切追踪过期或跌价的产品原料，及时申请报废以夯实资产质量。全员应贯彻开源节流理念，提高公司经营效率，降低财务风险，提高公司的竞争实力。

　　四、总结

　　进出口公司搞好资金管理，就要建立资金管理部门，构建资金计划管理体系；利用信息系统，严格执行现金预算控制制度；增强财务人员风险意识，加强财会队伍建设。这样，才能真正应对日趋激烈的国际市场经济竞争。

文章来源于《时代金融》杂志2012年第24期